一般纳税人操作

一般纳税人操作要点 1.认证 1.1专用发票 1.1.2抵扣联相关数据输入进项管理系统。防伪税控进项专用发票管理/新增/发票代码、开票日期、发票号码、（录入日期、税率）抵扣月份、发票属性、密文、金额（如合计数不相等的可更改税额）、销售方纳税人登记号、保存并审核（核准才能导出）。 1.1.3代开专用发票输入：进项发票管理/税局代开进项发票/新增/…/可生成附表六中的“税局代开发票”表。如要进行其他专用发票操作应退出“税局代开进项发票”。 1.1.4导出RZ001格式。待认证进项专用发票导出/选择录入日期（非开票日期）/系统列出所有未认证发票/选择“写网上认证文件”/选择路径（不要修改生成的文件名称）/保存或确定（可将表格数据导出EXCEL）。 1.1.5网上认证。网上办税/证书登录（非数字认证则输入纳税识别号和密码）/输入PING码/登录/发票认证/报盘认证/网上认证/浏览/上传（如无法认证，当月内携票到主管税务机关进行扫描认证） 1.1.6查询认证成功后，下载认证结果/“生成文件类型”为认证101（所有已提交认证文件的认证结果）/“按所属年月”选择正确期间/下载/点击这里下载/解密认证结果文件；下载认证结果通知书（月底下载，选择月份，打印）。 1.1.7导入进项管理系统。专用进项专用发票读入/电子数据认证结果导入/读入（RZ00101）/选择要读入的已解密文件（认证结果显示“自动通过”，但发票状态为“未认证”）/保存（发票状态则显示为“已认证”）。 1.1.8抵扣联盖条形章、填写年月，填写申报扣税凭证封面后装订归档。 1.1.9退货处理 1.2运输发票 1.2.1签收运输发票 1.2.2携运输发票到税局认证（上门扫描） 1.2.3将已认证运输发票、认证结果清单、认证结果通知书、封面夹好（黄色发货清单附在抵扣联后面） 1.2.4如有需补充认证的运输发票，可携带需认证的运输发票和原已认证结果清单、认证结果通知书到税局认证，重新取得认证结果清单和认证结果通知书。 1.2.5将运输发票抵扣联数据输入进项管理系统，按《关于货运发票申报抵扣问的通知》办理，要求非辅导期一般纳税人取得的税控货运发票在电子申报系统中采取汇总录入的方式填报，当期申报抵扣的全部税控货运发票以一份发票的形式录入（输入月底最后一天日期；所属月份即抵扣月份；运费金额、允许计算抵扣的金额、税额按认证结果清单数据填列）。现变更“发票号码”暂统一按“9+抵扣方税务识别号+所属年月”的规则填写，所属年月的格式为2位年+2位月，如2月份申报期汇总录入1月份认证通过的税控发票时，发票号码填写为：944068275645300X0801（药业编码：068202108347）。其他具体操作指引仍按原规定执行：在运输发票种类中根据运输方式注明类型，如勾选“4公路运输”，左边出现运输单位纳税识别号、运输单位名称、开票日期、运输单位主管地方税务局代码、运输单位主管地方税务局名称均按其中一份发票中的内容填列；即征即退类型中勾选“一般”。保存/审核 1.3海关凭证 1.3.1将海关完税凭证信息输入进项管理系统 1.3.1.1发票号码要一字不漏地输入（包括“－”） 1.3.1.2发票号码前4位为进口口岸代码 1.3.1.3海关编码为申请单位编号 1.3.1.4产品编号输入税号栏，税号栏显示方式”第一行+税号”；产品名称可直接更改 1.3.2海关完税凭证抵扣后报送税局查验时，专用缴款书中要盖条形章，注明抵扣年月，同时取得此专用缴款书复印件、进口（手册）核销复印件、进口报关单复印件，并加盖“此复印件由我单位提供，与原件核对无误”章和公章。有时会要求查看缴纳进口增值税银行账户的对账单。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证。 1.9其他 1.9.1如一个月应抵扣的凭证全部处理完毕，可以在纳税申报表的附表二中核对有关数据。 1.9.2月末将本月需抵扣凭证、认证通知书、抵扣清单分类别夹好，填好封面，在上交网上申报资料时报送税务机关（即次月25日前，如已办理数字认证的则不需报送，但最好打印一份留存备查）。 2.开票 2.1专用发票开具 2.1.1首先要知道是开专用发票，还是开普通发票 2.1.2进入系统后核对发票号码 2.1.3填写购货单位（可利用编码簇管理查找选入） 2.1.4选择商品名称（某些可在规格型号栏注明加工费） 2.1.5如一笔业务金额较大，可分多张发票开具。（最好是分笔加上有关单据中的数量，这样不容易产生多位小数；注意计量单位是否一致）；同时也要注意是否几张发货清单开在同一笔发票上（客户相同、税率相同、单价相同、计量单位是否相同等）。 2.1.6点击“含税”按钮，含税输入单价，光标落在旁边，再次点击“含税”按钮换算为不含税价；如每次单价不同，可更改单价（注意系统里的单价是含税还是不含税）；万元版是指不含税金额最高位数。 2.1.7点击修改生效按钮“√” 2.1.8备注栏输入销售清单（视为出库单）的编号 2.1.9打印前填上复核人和收款人。 2.1.10发票查询/发票选择号码查询/选择发票明细号码（默记发票号码后4位）/在打印机上装好纸质发票并核对号码/查看打印机是否处于打印三联单位置处（即数字为2）/回来按打印/可以取打印好的发票/回来按“退出”/选择明细号码/按打印，可以一边打印多张发票一边核对。(保存或打印后均不能修改) 2.1.11抵扣联、发票联加盖财务专用章或发票专用章。 2.1.12将开好发票的抵扣联和发票联交给相关人员时，要履行在记账联背面签收的手续。 2.2普通发票开具 发票管理/在菜单栏中的发票开具管理/发票填开/普通发票填开（新增客户可暂时不要求像专用发票一样的开票资料及其证明）。 2.5开具折扣发票 2.5.1选中欲加折扣的某个商品行或多个商品行的最后一行，点击工具条上的“折扣”按钮（本行外于编辑状态或不允许加折扣则补禁用），弹出“折扣”对话框。 2.5.2填写“折扣行数”、“折扣率”或“折扣金额，点击“确认” （某一行加折扣后，便不允许修改，若要修改需先删除；商品行与折扣行之间不允许插入其它记录） 2.6开具发票清单 2.6.1当发票内容超过8行，须用发票清单输入，点击工具条上的“清单”按钮，弹出“销货清单填开”窗口， 2.6.2清单填写完毕，点击“退出”回到发票填开界面。商品信息表中出现“清单行”，所有栏目不允许修改。 2.6.3选中欲加折扣的某行或某几行的最后一行，点击工具条上的“折扣”按钮，填写信息后确认即可。 （每一张发票只允许带一张销货清单；只能有销货清单，发票上不能开具其它商品。） 2.6.4打印该张发票后，再进入“发票查询”—选择发票号码—查看明细—点击清单—打印 2.6.5销货清单盖发票专用章 2.7发票复制 2.7.1点击工具条上的“复制”按钮，弹出“发票复制”窗口， 2.7.2选中所要复制的发票，如需要全部复制，双击或点击“选择”按钮，则所选发票内容复制到当前发票；如只复制发票上的商品信息，点击“选项”按钮，在去掉“客户信息”前的选中按钮，点击“确认”按钮，则只将商品信息复制到本张发票上。 （负数发票不可以复制；所复制发票的行数大于当前使用的发票允许行数，提示不能复制。） 2.8发票打印 2.8.1点击工具条上的“打印”按钮，系统将发票信息记入金税卡与开票子系统数据库，弹出“发票打印”对话框 2.8.2设置格式后即可打印，也可在进行发票查询时打印。 （在打印前须核对所选择的发票号码与打印机上安装的发票号码是否一致；在发票填开时，只打印发票，不打印清单。可在发票查询过程中的“选择发票号码”窗口来打印销货清单） 2.9征期开票 2.9.1如果已到征税期（每月1日~10日），可先将本期资料抄在IC卡中，发票填开功能可启用，同时IC卡中发票信息要及时网上抄税。 3.缴销发票 3.1本次购买的发票全部打印和盖章后（可以确定发票作废，否则可能需要开红字发票），方可打印已开发票清单（专用、普通）。报税处理/发票资料/在“发票资料查询打印”窗口中/查询打印选项（发票查询）、条件选择（专用发票、普通发票）、所属月份（如一本发票分两个月开，则要选择2个月的资料打印）、所属税期（本月累计）、查询选项（增值税发票汇总表、正数发票清单、负数发票清单、正数发票废票清单、负数发票废票清单）/确定/查找/设置基本条件/条件名称（更改为“按发票号码查询”/查询字段（发票号码）/≥00593011/点击修改生效按钮“√”/存盘/执行当前查询/打印/表格打印/预览/在“报表预览”窗口打印。设置查询条件后要按“存盘”才能执行操作；如要更换打印机，应退出系统重新进入后才有效。 3.2在清单下方空白处填写“本次共核销XX份，其中X份作废发票，X份红字发票；金额XXXX元，税额XXX元，合计XXXX元。”加盖公章。 3.3已作废电子数据，同时打印已作废发票（用原已打印的全部联次发票再次打印即可） 3.4携发票清单、作废发票和红字发票原件、两卡、发票领购簿等到税局核销。 3.5红字发票核销：以下材料必须用A4纸复印，并注明“此复印件与原件相符”的字样，并且加盖企业红色公章： 1）提交红字发票抵扣联和发票联的原件及复印件。 2）对应原来开出的《红字发票通知单》复印件。 3）红字转出后的纳税申报主表、表二、红字发票所对应的记账凭证原件及复印件 4）主管税务机关要求的其它有关文件和材料。 其中：因开票有误尚未将专用发票交付供应商而由销售方申请的，核销时仅需提供原红字发票申请单、通知单，原错误发票和开具的红字发票抵扣联、发票联原件（不同国税分局要求可能不一样），其它操作相同。 3.6电脑版出口商品统一发票核销 1）填写《普通发票核销明细表》电子数据，打印一式两份盖公章。 2）带上已开具发票（发票联、记账联除外，存根联在合计金额后面写上汇率和人民币本位币金额）和未开具的发票 3）发票领购簿和其他卡、证。 4.买发票 4.1单位办理发票领购资格 4.2相关人员办理购买发票申请手续：购票申请和身份证复印件（正反两面复印在同一面）等 4.3除抄税至清卡这一段时间外，可携带盖发票专用章的购买发票申请、经办人员身份证明（原件）、发票专用章、税控IC卡、纳税服务卡、发票领购簿、税务登记证副本、用完的发票、现金（或在税务预存的卡 ）、增值税一般纳税人资格证明、发票专管员证明到税局办理购买发票手续。 最后两项有的话就带上，没有就算了。 4.4购买后核对专用发票中的发票代码与发票号码与发票领购簿中是否一致。 4.5及时将IC卡中的已购发票读入开票系统中，并进行核对。将IC卡插入本机读卡器，进入开票系统/点击“发票管理/发票领用管理/发票领用管理/从IC卡读入新购发票”，单击“确认”，读入成功，则购票信息记入本机金税卡中。 （第一次领购发票，需到税局发行子系统进行“购买发票授权”，然后再到发票发售子系统购买发票；不能成功读入发票原因：A、插入的不是本机IC卡；B、卡中无领购发票或发票已读走；C、金税卡已到锁死期，不能读入发票） 注：有光盘和注册码45947798 5.抄税（初始化设置注意计算机时间是否正确） 5.1先核对税控机发票信息是否有误 5.2防伪开票/报税处理/抄税处理/本期资料 5.3退出防伪税控开票子系统／拨出IC卡，用专用数据线连接到USB接口，登录增值税网上申报（开票数据）系统/常规报税/确定 5.4严格按”网上抄税/网上申报/网上缴税/清卡解锁”操作流程执行 5.5抄税所属当月金税卡维修，不能使用网上抄税，必须到前台进行抄税 5.6非网上抄税资料: 1）打印五份报表(加盖公章) 2）IC卡 3）发票领购簿级指示 4）复印上月开具的最后一张发票，本月开具的第一张发票，本月开具的最后一张发票，下月开具的第一张发票（加盖公章） 5）.上月手写电脑版增值税专用发票领用存月报表第二联 6）.本月手写电脑版增值税专用发票领用存月报表(盖公章) 8.增值税电子申报系统申报操作 8.1销项发票读入 8.1.1插入税控ＩＣ卡/打开防伪开票系统/发票管理/发票查询/选择月份/确定/出现发票明细（不要关闭和最小化；也不要点击“查看明细”）/ 8.1.2不要关闭或最小化当前的查询界面，点击任务栏左下角的【开始】【程序】【企业电子报税管理系统】，打开电子申报系统/销项发票管理/从界面读开票数据(一机多票)/若出现正准备报表字样，可删除之前生成的申报表格/读发票查询界面/系统会自动切换到发票查询界面并自动读取数据/ “选择发票号码查询”可以看到发票查询界面中发票数据在进行不断的跳闪和刷新，数据读取过程中一定不要操作键盘和鼠标，否则可能会影响到发票数据的正常读取。/数据读取完毕后，系统会自动切换操作窗口。/ “从界面读开票数据（一机多票6.10）”中点击【保存】按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理，至此开票数据已完全导入电子报税系统，用户可以退出防伪开票系统。 8.2各类进项抵扣数据之前已录入 8.3不开票销售项目处理：销项管理/其他应税项目管理/3.不开票销售项目（如销售样品）/新增/在“开票日期”和“录入日期”中录入月末日期/在税目明细中选择税目编号，如“1010120000”（如果系统中没有，则要新增产品劳务资料）/填写不含税收入和税额（汇总和明细栏均要填写） 8.4手写版普通发票输入：销售发票管理/普通发票管理/普通发票管理/新增/录入手工开具普通发票/点击产品编号右侧/输入不含税金额/税额自动计算。 8.5此时也可查看销项和进项税额是否正确（有时是期末留抵税额，账上不需处理；如上期税金有错，则核对累计数） 8.6纳税申报/选择申报所属期间/选择报表/新增/保存和审核各类纳税申报表/其中：在主申报表中录入期初留底税额（如有）、录入缴税金额（第30行）/录入法定代表人和声明人姓名/录入复核人和制表人姓名/保存并审核/录入资产负债表和损益表资料/数据生成申报盘到指定位置（如桌面）/如果有错误，要全部删除报表，修改数据后重新生成。 8.6电子报税系统初始化： 1、 双击企业电子报税/输入用户名、密码/确定/选择当前系统日期/确定。 2、 系统管理/系统注册/将纳税识别号和企业名称改好，注册序列号不用管/关闭。 3、 双击3.0注册码（桌面）/确定/OK（系统更新完成）/再双击308注册码（桌面）/确定/OK（系统更新完成）/再双击企业电子报税管理系统/输入用户名、密码/确定/基础资料管理/系统配置/点击“修改”/在“当前使用的数据库路径”中找到“航天信息”/“防伪开票”/选择项目：DATABASE-DEFAULT-WORD/确定/保存/退出。 4、 基础资料管理/公司资料设置/点击“修改”/录入纳税人编码（1900开头）/法人名称/注册地址/营业地址/选定“注册类型”/选择“增值税类型”右侧组合框“非商业类增值税一般纳税人”（指生产企业）/纳税优惠/开户银行/开户账号/电话/传真/选定“所属行业”/邮编/主管税务机关名称/选择监控标志/财务负责人/保存/退出。 5、 基础资料管理/常用税目设置/点击表体中数据/添加到常用税目表中/常用税目/税目资料表/退出 6、 基础资料管理/开票系统税目初始化/在“常用税目初始化”中点击表体中的数据（记录）/更新/确定/确定（开票系统税目更新完成）/退出 7、 纳税申报/纳税申报初始化/开始/确定（初始化将删除系统所有报税和发票资料）/资产表输入数据/负债表输入数据/损益表输入数据/选择“初始化月份”/保存/审核/退出/关闭。 9.网上报税和缴税 9.1数字认证，插入密匙 9.2网上办税/ 输入税号和数字认证密码/点击“证书登录”/输入PING码（即数字认证密码）/登录/申报征收/选择“一般纳税人增值税申报”或“企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）”（注：外企所得税在国税机关申报）/如果选择增值税，则报送“申报描述文件”REPFILE…/报送“申报主文件”/报送运输费和海关抵扣凭证/ 9.3申报成功之后可点击缴税（查阅纳税账户，看是否有足够金额缴纳税款），显示缴税成功后打印。 9.4打印电子申报管理系统中本期所形成的报表一式两份，盖章和签名 9.5所有报税完成后，IC卡可以用专用数据线连接到网络进行清卡（密码） 9.6清卡之后买发票 9.7按纳税申报资料清单中的顺序排列报表（一份给税局，一份返回来留存），将作废发票、红字发票、海关凭证（另外提供专用缴款书复印件、进口合同复印件、进口报关单复印件）、运输发票、专用发票等原件带上，在每月25日前报送税局。在25日后可持收据取回以上资料退回的部分（如收据遗失应填写遗失证明盖公章）。 9.8代理申报 9.8.1代理一般在税局网站进行申报. 9.8.1.1小规模纳税人申报：广东省国家税务局网上办税大厅/输入用户名和密码/登录/输入验证码/登陆/申报征收/在“申报征收-申报”的“小规模2005版纳税人增值税申报”/进入申报/选择所属期/进入申报/填写增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）/申报/打印 9.8.1.2一般纳税人申报：广东省国家税务局网上办税大厅/输入用户名和密码/登录/输入验证码/登陆/申报征收/在“申报征收-申报”的“一般纳税人的增值税申报”/进入申报/申报上传描述文件/申报相应的申报文件/……/如果开通了网上缴税功能/此时也可点击“网上缴税”按钮 9.8.2查询和打印申报表：广东省国家税务局网上办税大厅/输入用户名和密码/登录/输入验证码/登陆/申报征收/申报征收-查询/申报表查询/在”请选择凭证种类”中选择”增值税”/选择所属时期/点击”应税凭证序号”红色字体/在左边选择表格/隐藏左边内容/打印预览/设置格式/打印 9.8.3税评： 9.8.5每年度报送12月份财务报表和1-12月增值税纳税申报表主表，企业加盖公章？ 电子报税4.0版本操作及变更说明 1.在“进项发票管理→税局代开进项发票”处增加了3%的税率录入。 2.销项及进项数据录入的变化 2.1增加了机动车专用销售发票销项录入与增加了机动车销售发票进项录入 2.1.1增加了机动车专用销售发票销项录入，操作如下：（1）进入机动车销售发票界面 （2）选择‘增值税发票’ （3）录入价税合计的小写，金额，税额，税率和份数，其他资料可以不填 注意事项：每个税期只需汇总录入一份，价税合计必须录入 2.1.2增加了机动车销售发票进项录入. 注意事项：逐份录入，默认为已认证（即已认证通过的才录入），认证日期为当前月份的1号。 2.2增加了农产品销售发票的进项明细录入 注意事项：须逐份录入。 2.3“其他应税项目”去掉了非防伪税控增值税发票 3.报表资料变更 3.1报表变更 3.1.1报表名称变更 3.1.2原表3，表4删除，对应新增加了‘增值税专用发票抵扣清单’和‘防伪税控开具发票汇总及明细’ 3.1.3原表5名称修改为‘增值税销售货物及扣税凭证明细’ 3.1.4原表6名称修改为‘其他抵扣凭证清单’ 3.2主表变更 3.2.1部分栏目名称调整 3.2.2有分支机构企业税款分配表，如同原来的有分支机构成品油企业一样进行申报。 3.2.3在系统设置中设置为‘有分支机构企业’ 3.2.4录入分支机构 3.2.5在主申报表中进行‘分配’ 新增加《固定资产进项税额抵扣情况表》 注意事项：此处需要做报表时手工直接填写相关数据。 3.3财务报表 3.3.1增加了新财务报表格式,在系统设置中增加了设置, 选择不同的报表则填表的报表不同 3.3.2财务报表单独申报，并且申报3个月数据（季报）。每次进行纳税申报，财务报表是单独进行。 3.4报表变化明细 3.4.1表一的调整如下： 1．机动车专用发票作为专用发票处理 ；2．不再统计非防伪税控增值税发票。 3.4.2表二调整了部分栏目的录入数据 3.4.3增值税专用发票抵扣清单（对应原表三）： 1．增加了专用发票，代开发票，废旧物资发票的分类统计（机动车发票计入专用发票）： 该表部注意事项：需如图所示点击“”, 才能浏览“专用发票，代开发票，废旧物资发票的分类统计” 3.4.4防伪税控开具发票汇总及明细（对应原表四）： 1．本表为防伪税控设备开具的专用票和普通发票清单及汇总 2．去掉废旧物资销售清单 3．增加了专用发票和普通发票销售汇总（机动车专用销售发票当作专用发票，进入汇总但是不列入清单） 3.4.5增值税销售货物及扣税凭证明细（对应原表五） 基本格式不变，栏目内容调整： 3.4.6其他抵扣凭证清单（对应原表六）： 增加了农产品销售发票抵扣清单 3.4.7成品油申报表（加油站申报表） 格式和内容变化如下： 1．设置油枪编号，主要为了生成申报盘时自动产生数据 2．填写申报表 3.4.8财务报表的调整 1．升级前财务报表是与申报表合并在一个数据文件上报。升级后，财务报表与申报表的数据文件分开，财务报表单独申报。 2．财务报表须每月录入，按季报送至税务机关。 3．新资产负债表不需要做初始化，直接在录入第一期数据时录入年初数和本年累计数 3.4.9申报主介面进行了相应的调整变化 注意事项： 1. 企业每月的申报按“生成申报盘”便可生成申报文件，生成的文件中只含如上图所示的左边报表数据，不再含财务报表数据。 2．财务报表应每个月录入，按季报送。按“申报财务报表”键便可生成申报文件，申报文件中包含近3个月的财务报表，生成的文件为XXX_CW.ZIP, 与增值税申报文件没有关系。 4.在系统设置中，增加了“财务报表类型”的设置： 财务报表分增加了新会计准则财务报表，默认（不选择）为原总局申报表格式。 注：请各企业暂不调整，详见附件《关于财务报表申报的几点说明》。 5.有分支机构销售分配的企业，必须进行以下操作： 5.1在系统设置中设置为‘需进行分支机构销售分配的企业’： 5.2在“基础资料管理\企业本级及下属单位列表”处设置好分支机构的相关信息： 5.3在生成申报主表中进行相应的分配（含分支销售机构的企业才做）： 6.查询统计功能 6.1增加了进项发票查询介面, 查询结果可通过右键导出到excel去处理。 6.2增加了销项发票查询介面 ,查询结果与进项查询介面一样可以导出到excel去处理。 7. 增加了消费税的申报模块 7.1成品油税率调整 消费税申报计算调整 进入电子申报系统即可以看到消费税的菜单 7.2企业类型选择 7.2.1．选择类型 企业在进行申报前必须先选择企业申报类型。点击‘消费税申报类别设置’进行设置。 选择其中一种，按确定退出。这时，消费税灰色的菜单会有一个可以使用。 企业一旦选定一种类型，即可进行该类型的纳税申报。如果填写了相应的报表数据，则不可再选择其他类型。 如果需要另行选择类型，则需要逐月删除所有的报表数据，类型选择才会重新可用。 7.2.2．申报方式 消费税申报采用填表方式进行，没有相应的发票单据，与电子报税中的数据没有关联。 7.2.3．期初数据的录入 消费税的初始数据在第一期申报表中填写，不再另行进行初始化处理，如‘期初未缴税款’，‘期初库存委托加工已纳税额’等再第一期申报时可以进行录入，而从第二期开始，这些栏目的数据直接从上期报表的期末数据中取数，不可以再任意录入。 7.3设置消费税税目 7.3.1设定类型: 如果设置了企业消费税类型为‘其他类别’，则需要进行消费税税目设置才能填写申报表。烟类，酒类，成品油，小汽车类型企业不需要设置。 7.3.2菜单 7.3.3设置 : 该设置类似增值税申报系统中的税目设置，即从点鼠标从‘税目清单’中选择税目到‘常用税目’。常用税目的数量限制是最多4个。 7.4申报表 7.4.1菜单 消费税申报表按照不同企业类型分类分别填写。 7.4.2界面 不同类型的企业消费税申报表不相同，以下是烟类企业的消费税申报表。 7.4.3数据录入 大部分是手工填入。输入完成‘保存’，然后‘审核’即可。基本的操作与电子报税增值税申报系统相同。 7.4.4报表打印 点击界面中的‘打印’按钮，可以分别打印不同的报表。 8.申报和完税处理 8.1申报 如果当期申报表录入审核完毕，则可以进行纳税申报。 点击‘申报’按钮中的‘生成申报文件’，选择申报文件存放路径，可以将当期的申报数据生成XML文件。 8.2完税 当期申报表申报成功，则可以点击‘完税’菜单完成本期申报。可以进行下一期的申报了。不完税不能申报下期数据。 重填申报表:如本期已经申报（即生成过申报数据，界面显示为‘报税’），但是需要修改报表，则按‘重填申报文件’菜单，再按‘复核’按钮进行报表修改。 取消完税:本期已经完税，但发现本期数据错，按‘取消完税’菜单。 附：《关于财务报表申报的几点说明》（2009年2月9日） 1．财务报表自2009年1月起采用季度申报，即每3个月申报一次，而不是以前那样每月申报 2．按正常应该是到4月份报1－3月的数据，7月报4－6月数据，依次类推 3．对于初始化是2月，5月或6月等数据，是几月申报，还待明确 4．现在税务端接收财务报表部分还没有做好，至少本月不用申报财务数据 5．财务报表分增加了新会计准则财务报表，默认（不选择）为原总局申报表格式。 6．如果选择新财务报表，不需要做初始化，直接在第1期报表中填写初始化数据。如果是老报表式样，则仍需要在初始化中定义期初值。 7．财务报表单独申报，生成的文件为XXX_CW.ZIP, 与增值税申报文件没有关系 8．财务报表需要填写每个月的数据，与原来操作相同。在申报时，要求系统中有3个月的资产负债表和损益表（同一种式样）。 9．财务报表申报不需要完税操作。只需逐期申报。 开票系统红字发票升级操作手册 第一章 概述 1.1 升级内容: 针对红字增值税专用发票的管理，原防伪税控税务端系统需要通过升级增加红字发票通知单管理系统。同时，将原防伪税控一机多票开票子系统上层软件升级为V6.13，升级后的开票子系统实现新增功能如下： 1、开具红字专用发票时，必须输入通知单编号。 2、提供了申请单管理功能，包括填开、修改查询和导出，打印出的申请单。 1.2开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 1.2.1购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程 购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。 购买方提交申请单---购买方税务机关审核后开具通知单----购买方将通知单交予销售方-----销售方开具红字专用发票 （1）购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 （2）购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 （4）销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 1.2.2销售方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： （1）因开票有误购买方拒收； （2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用发票的具体流程。 销售方提交申请单---销售方税务机关审核后开具通知单----销售方开具红字发票 销售方申请开具流程 （1）销售方提交申请单 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。 （2）销售方税务机关开具通知单 销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）销售方开具红字专用发票 销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 第三章 新增改进功能 3.1红字专用发票填开方式 在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。 3.1.1直接开具方式 操作步骤： 【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。 1、通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。 2、通知单编号必须输入，否则无法开具红字专用发票，且需要输入两遍，输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需重新正确输入。 3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单，则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号，其规则为：编号前十位固定为1234569911，后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位，则取其后6位；若不足6位则前面填0补齐）。 【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按钮后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图3-3所示。 【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。 第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息。 第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。 【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。 1、一张通知单只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的通知单编号已经开具过红字专用发票，则在输入通知单编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字发票通知单号已经使用过，不能重复使用”。 2、对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带10%折扣的蓝字发票，如图3-7所示，3行商品行均记录的是折扣前原价，折扣行记录的是对3行商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图3-8所示，票面中不再显示折扣行，而3行商品行均记录的是折扣10%后的单价、金额和税额。 3.1.2导入填开方式 对于销售方申请开具红字专用发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用导入红字发票通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。 操作步骤： 【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口，如图3-9所示。 【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。 【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。 1、通知单电子文件只能通过销方所属税务机关导出获得, 购方所属税务机关不提供导出功能。通知单电子文件的文件类型是XML格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’ ＋‘校验位’.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用导入红字发票通知单功能时，一次只能导入一个通知单电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入通知单电子文件后进行开具。 3、如果导入的通知单电子文件已经开具过红字专用发票，则开票系统会提示“你导入的通知单号已经失效”如图3-11所示，无法继续开具。 4、废旧物资销售发票红字票的填开流程及方法与专用发票红字票相同。普通发票红字票的填开流程及方法与升级前的一机多票开票子系统V6.10中的填开方法完全一样。 3.2红字发票申请单 3.2.1申请单填开 主要功能：在开票系统中填开红字发票申请单。 操作步骤： 【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单(申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图3-12所示。 【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。 1、购买方申请 由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式： （1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。 （2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图3-13所示。 2、销售方申请 由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面。 【第三步】对于购买方申请，需要在红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面。 1、申请单中的商品数量和金额必须为负数；申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。 2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。 3、在红字发票申请单填开界面中，对于购买方申请的情况，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况，商品信息不能直接手工输入，如需要填写，只能从商品编码库中选择。 4、对于销售方申请的情况，若属于开票有误购方拒收的，销方必须在专用发票认证期限内（90天内）向主管税务机关提出申请。若属于开票有误等原因尚未交付的，销方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。 5、对带折扣的蓝字发票开具对应申请单时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。 6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式，企业可根据实际情况自行选择。 3.2.2申请单修改查询 主要功能：查看、修改、删除已填开的红字发票申请单。 操作步骤： 【第一步】点击“红字发票申请单(申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面。 【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图3-18所示。 在此界面中，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的 “查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。 1、对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。 2、开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。 3.2.3申请单导出 主要功能：可以查看、导出某月已填开的红字发票申请单。 操作步骤： 【第一步】点击“红字发票申请单(申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面，如图3-19所示。 【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件。 【第三步】点击图3-20所示的“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮。 【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。 1、导出申请单时，可以选择一次导出一个申请单，也可以一次导出多个申请单，导出多个时，可以按住“Ctrl”键，使用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单，也可以按住“Shift” 键, 使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。 2、每个申请单对应导出一个xml文件。 3、导出的xml文件命名规则是：‘税号’＋‘_’ ＋‘开票机号’ ＋‘_’＋‘年月’＋‘序号’。 PAGE 5