库存商品实质性程序

0 索引号： 项目：库存商品/产成品实质性程序 编制人： 被审计单位： 复核人： 存在 完整性 A √ B √ C D E 审计目标 实质性程序 是否执行 未执行的原因 索引号 存在 完整性 是 4300-1-2-1 是 4300-1-2-2 是 4300-1-2-1-1 √ √ 是 4300-1-2-1-2 √ √ 是 4300-1-2-2-1 √ √ AB 3.选取代表性样本，抽查 库存商品、产成品明细账 的数量与盘点的库存 商品数量是否一致，以确 定库存商品明细账的数量 的准确性和完整性： (1)从库存商品、产成品明 细账中选取具有代表性的 样本，与盘点报告（记 录）的数量核对； (2)从盘点报告（记录）中 抽取有代表性的样本，与 库存商品、产成品明细账 的数量核对。 是 4300-5-6 √ √ BA 4.截止测试 是 4300-1-2-7 √ √ 是 4300-1-2-3 是 4300-1-2-4 是 4300-1-2-5 审计目标 财 资产负债表中记录的库存商品/产成品是存在的。 所有应当记录的库存商品/产成品均已记录。 记录的库存商品/产成品由被审计单位拥有或控制。库存商品/产成品以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的 计价调整已恰当记录库存商品/产成品已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出 恰当列报 计划实施的实质性程序 评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度 D 1.获取或编制库存商品/产 成品的明细表，复核加计 是否正确，并与总账数、 明细账合计数核对是否相 符。 ABD 2.实质性分析程序： (1)针对已识别需要运用分 析程序的有关项目，并基 于对被审计单位及其环境 D 5.库存商品及产成品测试 计价方法的测试： (1)检查库存商品及产成品 的计价方法是否前后期一 ???www.topsage.com ?????????! ABCD 6.对于通过非货币性资产 交换、债务重组、企业合 并以及接受捐赠取得的库 存商品，检查其入账的有 关依据是否真实、完备， 入账价值和会计处理是否 符合相关规定。 是 4300-1-2-9 √ √ ABCD 7.检查投资者投入的库存 商品是否按照投资或 约定的价值入账，并 同时检查约定的价值是否 公允，交接手续是否齐全 。 是 4300-1-2-9 √ √ CAB 8、检查与关联方的购销业 务是否正常，关注交易价 格、交易金额的真实性及 合理性，检查对合并范围 内购货记录应予合并抵销 的数据是否正确，并对关 联方交易进行统计和审核 。 是 4300-6 √ √ A 9.审阅库存商品/产成品明 细账，检查有无长期挂账 的，如有，应查明原因并 作适当处理。 是 4300-1-2-9 √ 是 5100 是 5600 11.根据评估的舞弊风险等 因素增加的审计程序。 E 12.检查存货是否已按照企 业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报： (1)各类存货的期初和期末 账面价值； (2)确定发出存货成本所采 用的方法； (3)存货可变现净值的确定 依据，存货跌价准备的计 提方法，当期计提的存货 跌价准备的金额，当期转 回的存货跌价准备的金 额，以及计提和转回的有 关情况； (4)用于担保的存货账面价 值。 是 4300-7 CE 10.结合银行借款等科目， 了解是否有用于债务担保 的库存商品/产成品，如 ???www.topsage.com ?????????! 4300-1-2 页次： 0.00 日期： 1900年1月0日 0.00 日期： 1900年1月0日 权利和义务 计价和分摊 列报 √ √ √ 权利和义务 计价和分摊 列报 √ √ √ √ √ √ √ √ 财务报表认定 ???www.topsage.com ?????????! √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ ???www.topsage.com ?????????! Sheet1