未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批

未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批 一、适用范围： 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。税务机关自受理之日起14个工作日内完成未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批工作。 二、政策依据 1、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问的公告》（国家税务总局公告2011年第78号） 申请受理的工作要求 （办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗） 一、需要受理的具体申请资料项目 1、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》（附件一）； 2、《已认证增值税扣税凭证》（附件二）； 3、增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明； 4、未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。 二、申请资料审核工作要求 （一）受理环节： 办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下： 1、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》填写项目是否完整； 2、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章； 3、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》签署意见后转业务审批岗。 注意：由于本流程金税三期征管系统中虽有该模块，但实际工作中尚未进行启用，暂不需要在金税三期中进行流转。 （二）业务审批环节 业务审批岗对传递来的资料进行审核，主要进行以下操作： 1、审核纳税人提供的资料是否有效，是否符合政策，做出是否同意审批的决定，对不予审批的说明原因和理由。对准予审批的，资料审核无误后，业务审批岗在《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》上签署意见，并将纸质资料转至办税服务厅受理岗位。 （四）发放环节 办税服务厅综合办税岗接收到审批完毕后的纸质资料后打印《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》(附件三)，通知纳税人持受理回执到受理窗口领取，待纳税人领取批复时，应责成其在送达回证上签收。纸质资料由办税服务厅负责装订归档。 未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单 纳税人名称 经营地址 纳税人识别号 财务人员及联系电话 未按期申报抵扣增值税扣税凭证信息 增值税扣税凭证类型 发票份数 税额 增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票） 海关进口增值税专用缴款书 公路内河货物运输业统一发票 合计 纳税人 声明 此所申请抵扣的增值税扣税凭证确属发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，与本表同时提供的增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明、第三方证明或说明等资料的内容是真实、可靠的。 声明人签字： 企业经办人签字： 企业法人代表签字： 企业盖章 年 月 日 以下由主管税务机关填写 主管税务机关核对资料情况 经审核，企业提供资料齐全，交易真实，同意继续抵扣未按期申报抵扣的增值税进项税额 元。 经办人： 负责人： 主管税务 年 月 日 年 月 日 机关盖章： 注：本表由主管税务机关留存 附件2： 已认证增值税扣税凭证清单 纳税人名称：（加盖印章） 凭证类型： 年 月 抵扣情况 序号（1） 开票单位（2） 抵扣凭证代码（3） 抵扣凭证号码（4） 金额（5） 税额（6） 已抵扣凭证信息 小计 份数： ------- -------- -------- -------- 申请抵扣凭证信息 小计 份数： ------- -------- ------- -------- 总计 份数： ------- -------- ------- -------- 填报时间： 年 月 日 注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年 月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。 ②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。 ③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。 未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单 莱山区国税局抵扣通知 号 XXXXXXXXXXXX有限公司： 你单位于XXXX年XX月XX日申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证X份，税额XXXXX元（详见清单），现已核对通过，请于XXXX年XX月申报期结束之前，将上述税额申报抵扣。 特此通知。 年 月 日 注：本通知书一式三联，第一、二联交纳税人，第三联由主管税务机关（审批部门）留存。纳税人凭第一联进行申报，并作为申报资料附件报送主管税务机关，第二联由纳税人留存备查。 烟台市XXX国家税务局税务事项受理回执 纳税人识别号 名称 受理文书类型 未按期申报抵扣增值税凭证继续申请抵扣审批 受理部门 XXX国税局办税服务厅 受理人 联系电话 6710703 规定办结时限 10 个工作日后 受理日期 领取日期 企业具体办理人 固定联系电话 手机 序号 附件名称 份数 备注 1 《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》 1份 □必报，内容齐全； 2 《已认证增值税扣税凭证清单》 1份 □必报，内容齐全； 3 增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明 1份 □必报； 4 未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件 1份 □​ 必报，与原件一致；□不需要 备注：本表一式两份，一份综合办税岗作为与下一环节交接时使用；另一份交纳税人领取批复使用。 调查核实岗签字： 年 月 日 完成日期： 年 月 日 实际领取批复人签字： 批复领取日期： 年 月 日 业务办理情况查询电话： XXXXXX XXXXXX 服务承诺投诉电话： XXXXXX 税务文书送达回证 送达文书名称 XXXX国家税务局税务事项通知书 （烟X国税抵扣〔 〕 号） 受送达人 送达地点 XXX办税服务厅 受送达人签名或盖章 年 月 日 时 分 代收人代收理由、签名或盖章 年 月 日 时 分 受送达人拒收理由 年 月 日 时 分 见证人签名或盖章 年 月 日 时 分 送达人签名或盖章 年 月 日 时 分 填发税务机关 （签章） 年 月 日 时 分