坐收电费帐务处理流程

坐收电费帐务处理 一、供电所帐务处理 1、电费发行后根据局营销部用电发行数据做如下分录： 借：应收账款—应收电费（应收维管费）—包片电工（用电企业） 贷：应付账款—应付电费（应付维管费）—坐收电费 2、供电所坐收电费发生业务及按日进行结账时，做如下分录： （1）收取当月及往月电费时： 借：现金（银行存款） 贷：应收账款—应收电费—包片电工（用电企业） （2）收取用户多交电费时： 借：现金（银行存款） 贷：预收账款—预收电费—包片电工—台区（用电企业） 3、当日供电所收取的现金必须上解到银行，做如下分录： 借：银行存款 贷：现金 4、上缴当月发生电费时做如下分录： 借：应付账款—坐收电费—应付电费（应付维管费） 贷：银行存款 5、上缴当月预收用户电费时做如下分录： 借：预收账款—预收电费—台区（用电企业） 贷：银行存款 6、当月电费收缴不足时，供电所向公司坐收电费借款支付当月电费时，做如下分录： 借：应付账款—坐收电费—应付电费 贷：其他应付款—坐收电费 7、次月供电所还款时，做如下分录： 借：其他应付款—坐收电费 贷：银行存款 8、每月供电所电费账户余额必须全部上缴公司坐收电费账户，不准有余额。 二、公司坐收电费帐务处理 1、电费发行后根据营销部用电发行数据做如下分录： 借：应收账款—应收电费—供电所（用电企业） 贷：应付账款—应付电费—农电有限公司 借：应收账款—应收维管费—供电所（用电企业） 贷：应付账款—应付维管费—总站 2、收取供电所及用电企业当月发生的电费时，做如下分录： 借：银行存款 贷：应收账款—应收电费—供电所（用电企业） 应收账款—应收维管费—供电所（用电企业） 3、收取供电所及用电企业预交电费时，做如下分录： 借：银行存款 贷：预收账款—预收电费—供电所（用电企业） 4、上缴公司财务当月电费时做如下分录： 借：应付账款—应付电费—农电有限公司 贷：银行存款 借：应付账款—应付维管费—总站 贷：银行存款 5、供电所当月电费收缴不足时，向公司坐收电费借款支付当月电费时，做如下分录： 借：其他应收款—供电所 贷：应收账款—应收电费—供电所 6、次月收回供电所上月借款时，做如下分录： 借：银行存款 贷：其他应收款—供电所 7、坐收电费必须在公司的日期将当月电费全额上缴到公司财务。 供电所坐收电费会计科目设置： 科目代码 一级科目 二级科目 三级科目 资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 具体银行及账户 1122 应收账款 应收电费 包片电工及企业名称 应收维管费 包片电工及企业名称 1221 其他应收款 供电所及其他 负债类 2202 应付账款 应付电费 坐收电费 应付维管费 坐收电费 2203 预收账款 预收电费 包片电工（设置到台区）及企业名称 2204 其他应付款 坐收电费 损益类 6603 财务费用 利息收入 手续费 公司坐收电费会计科目设置： 科目代码 一级科目 二级科目 三级科目 资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 具体银行及账户 1122 应收账款 应收电费 供电所及企业名称 应收维管费 供电所及企业名称 1123 预付账款 预付电费 辉南县农电有限公司 预付维管费 辉南县农村用电管理总站 1221 其他应收款 供电所及其他 负债类 2202 应付账款 应付电费 辉南县农电有限公司 应付维管费 辉南县农村用电管理总站 2203 预收账款 预收电费 供电所及企业名称 2204 其他应付款 损益类 6603 财务费用 利息收入 手续费