ERP-财务

nullERP－财务ERP－财务广东商学院 ERP教研室ERP财务知识体系ERP财务知识体系ERP财务知识体系财务会计知识财务管理知识管理会计知识会 计 基 础 知 识会 计 实 务 操 作固 定 与 变 动 成 本筹 资 投 资 决 策财 务 分 析全 面 预 算 编 制本 量 利 分 析经 营 决 策编 制 财 务 报 告第一讲 财务会计理论与方法第一讲 财务会计理论与方法一、财务会计特点 （一）财务会计的学科性质 1.财务会计与管理会计是现代会计的两大分支 2.财务会计 财务会计是以凭证为依据，以货币为主要计量尺度，对一定会计主体的资金运动过程、结果及其在资金运动过程中所形成的经济关系进行准确、及时、全面、系统的反映和控制，并向企业内部经营管理者和企业外部利益相关者提供会计信息的经济管理活动，会计学属于管理学范畴。 （二）财务会计与经济管理的关系 会计是适应一定主体管理其所拥有或控制的财富而产生和发展起来的一种经济管理活动。任何经济活动都离不开会计，经济越发展，会计越重要；经济活动越，会计作用越大。null（三）财务会计的特点 1.以货币为统一计量尺度 2.以凭证为核算依据 3.遵循公认的会计准则 4.对外提供通用的财务报告 （四）财务会计在ERP中的地位和作用（原理、工具） 1.会计信息化是ERP产生和发展的基础 ERP是企业内外资源优化配置的管理信息系统 会计电算化－会计信息化－管理信息化－行业信息化－社会信息化 会计是信息化的先行官，会计信息化推动管理信息化，管理信息化促进会计信息化的进一步发展，实现信息集成。 2.会计信息系统是管理信息系统的重要子系统 信息系统的发展具有明显的层次性 3.会计信息系统是ERP管理系统的重要子系统 4.资金流是实现ERP四流统一的关键流 信息流触发业务流、物流，物流一一映射资金流null二、会计对象、会计要素和会计职能 （一）会计对象－客体 1.宏观方面－社会扩大再生产过程资金运动 生产－分配－交换－消费 2.微观方面－企业资金运动 筹集资金－使用资金（投资、营运）－收回资金 3.具体表现 货币资金－储备资金－生产资金－成品资金－货币资金 （二）会计要素－会计对象的基本分类 （三）会计职能 1.基本职能 2.扩展职能null三、会计等式 （一）静态会计等式 1．静态会计等式的含义 2．静态会计等式表达式 资产＝权益 资产＝负债＋所有者权益 资产－负债＝所有者权益 3．静态会计等式的意义 （二）动态会计等式 1．动态会计等式的含义 2．动态会计等式表达式 收入－费用＝利润 资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用 3．动态会计等式的意义null（三）经济业务对会计等式的影响 1.经济业务的概念 2.经济业务的类型 （1）资产内部有关项目此增彼减，权益不变 （2）权益内部有关项目此增彼减，资产不变 （3）资产与权益同增 （4）资产与权益同减 该项经济业务的发生，引起资产有关项目与权益有关项目同时减少，双方减少金额相等，不会破坏会计等式。 3.结论 任何经济业务的发生，都会引起某一个或几个会计要素的有关项目发生增减变动，而且增减金额相等；任何经济业务的发生，尽管会引起有关会计要素的某些项目发生增减变动，但会计等式两边始终保持平衡。null四、会计核算方法体系与会计循环 （一）会计核算基本前提与一般原则 1.基本前提 2.一般原则 会计信息质量、会计要素确认与计量、会计修订 （二）会计核算方法 1．设置会计科目与账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记账簿 5．成本计算 6．财产清查 7．编制财务报告null （三）会计循环 1、编制会计分录和填制记账凭证 2、审核过账 3、账项调整 4、试算平衡 5、对账和结账 6、编制会计报表null五、会计科目和会计账户 （一）会计科目 1.会计科目含义与设置原则 会计科目就是对会计要素的具体内容进行分类核算和监督的项目。 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算和监督的依据，也是会计所应提供的核算指标。 2.会计科目的分类 会计科目可以不同标志进行分类。 按会计科目反映的经济内容不同，按会计科目的作用分类，按会计科目提供信息的详细程度分类。 3.会计科目的体系结构（ERP软件中会计科目的设置 （1）会计科目的级数与位数 （2）会计科目的设置方法 （3）设置会计科目辅助核算的意义和方法null（二）会计账户 1.账户的含义 账户是按照会计科目在账簿中对各项经济业务进行分类、系统、连续记录的一种手段，它是按照会计科目设置的，会计科目是账户的名称，账户也就是按照会计科目分类进行核算的载体。 2.账户的基本结构 （三）会计科目与会计账户的关系null六、借贷记账法 （一）借贷记账法的基本内容 1、借贷记账法的概念及记账符号 2、借贷记账法的记账规则 3、借贷记账法的记账原则 4、借贷记账法的账户结构 （二）会计分录 会计分录简称分录，是指标明某项经济业务应借应贷的账户名称、方向及其金额的一种记录。实际工作中，会计分录是编制在记账凭证上的。换言之，会计分录就是记账凭证的简化形式。 （三）账户对应与对应账户 （四）过账 （五）试算平衡null七、ERP管理软件账务系统初始化 （一）账务系统初始化的必要性 （二）初始化前的基础工作 建立账套、设计会计核算、整理基础资料 （三）总账系统初始化 总账系统初始化设置 1、建立核算单位账套。 2、操作员及其权限分配。 3、设置会计核算基础信息。 4、外币及其汇率设置。 5、建立和管理会计科目及其代码体系。 6、设置核算规则。指特殊业务控制参数。 7、设置凭证类别及其限制条件。 8、设置项目目录。 9、录入期初余额。 10、试算平衡并期初记账。 null（四）ERP管理软件各个子系统启用顺序要求 1.总账＋报表 总账报表总账工资固定资产报表总账采购销售应付应收库存其他报表3.总账＋应收＋应付＋工资＋固定资产＋报表4.总账＋购销存系统＋其他系统＋报表2.总账＋工资＋固定资产＋报表