2-财政收入

nullnull主讲：李倩玮 liqianwei86@163.com 北京化工大学北方学院财政与金融第二章 财政收入第二章 财政收入 财政收入概述 财政收入的规模 财政收入的形式 财政收入的原则本章主要讲授内容null 由美国中央情报局（CIA）最权威的报道，2011年底世界各国GDP（百万美元）如下 — World 61,963,429 — European Union 16,106,896 1 美利坚合众国United States 15,924,184 2 中华人民共和国China (PRC) 7,426,090 (471564亿元RMB) 汇率为6.35 3 日本Japan 5,974,297 4 德意志联邦Germany 3,305,898 5 法兰西共和国France 2,555,439 6 大不列颠-英国United Kingdom 2,258,656 7 意大利Italy 2,023,687 8 巴西Brazil 2,023,528 9 加拿大Canada 1,563,664 10 俄罗斯Russia 1,476,912 null2011世界人均GDP排名，中国居87位!第二章 财政收入第二章 财政收入 null null null 第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述 指政府为实现其职能，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。 一、财政收入的含义 财政收入是财政分配的第一阶段，是衡量一国政府财力的主要指标。第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述 １－１２月累计，全国公共财政收入１１７２１０亿元，比上年增加１３３３５亿元，增长１２．８％。其中，中央财政收入５６１３３亿元，比上年增加４８０５亿元，增长９．４％；地方财政收入（本级）６１０７７亿元，比上年增加８５３０亿元，增长１６．２％。财政收入中的税收收入１００６０１亿元，增长１２.１％。 第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述（一）财政收入的社会产品价值构成社会总产品——这是指一个国家全体劳动者在一年里所创造的物质财富的总和。 社会总产品从价值构成的角度，社会总产值 w=c+v+m . C——是补偿生产资料消耗的那部分价值 V——以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分 M——归社会支配的剩余产品价值二、财政收入的结构第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述 显然，财政收入是来自于社会总产品，它只是社会总产品的一部分。从价值构成的角度来看，在我国目前的下： C 不是财政收入的来源； V 的一部分会转化为财政收入，这主要是以个人所得税的形式，将在初次分配中的个人收入所得转化为国家财政收入； M 是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，各项税收收入几乎都是来源于此。 因此，努力提高企业的经济效益，增加 M 的绝对数值，降低成本，提高 M /C+V+M 的相对比重，就成为财政分配的一项重要目标。 提高 M 的数值和比重，也不能采用降低 V 的标准的方法。只能通过改善经营管理的水平，提高劳动生产率和设备利用率，杜绝材料浪费的办法。null附录：我国来自V的财政收入主要有： 1、直接向个人征收的税。如个人所得税（对个人独资企业、合伙企业这两类企业征收个人所得税）。 2、向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证费等）和罚没收入等。 3、居民购买的国库券。 4、国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的。 5、服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的。第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述1、第一产业--------财政收入的基础 2、第二产业--------财政收入的主导 3、第三产业--------财政收入的重要成分（二）财政收入的产业结构 收集各行业的资料，各行业有什么收入？在国民经济有什么重要作用？第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述 含义：不同所有制的经营单位各自上缴的利润、税金和费用等情况。 研究意义：国家制定财政政策、制度，正确处理国家同各种所有制经济之间财政关系的依据。 （三）财政收入的所有制结构第一节 财政收入概述 财政收入的所有制构成 国有经济的收入 集体经济的收入 私营经济的收入 财政收入 个体经济的收入 外资企业的收入 中外合资经营企业的收入 股份制企业的收入 第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述第一节 财政收入概述 东部12个省市的土地面积占全国的14.2%，人口占全国的41.3%,工农业总产值占全国的55%以上。 中部地带9个省,土地面积占全国的34.3%,人口占全国的41.9%,工农业总产值占全国的38%。 西部地带11个省，土地面积占全国的51%，人口占全国的11%，工农业总产值只占全国的6%。（四）财政收入的地区结构第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模（一）财政收入规模：是指财政收入的总体水平。 （二）财政收入规模的衡量指标：可用绝对数额和相对数示。 绝对数就是财政收入总额 相对数额是财政收入占国民生产总值或国民收入的比重。 （1）财政收入占GDP的比例 （2）税收收入占GDP的比例 （3）非税收收入占GDP的比例 一、财政收入规模的衡量：第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模1、绝对数指标：描述年度财政收入的总量第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模2、财政收入的相对指标 是指一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比率，通常用财政收入占GDP的比重来表示。 财政集中率（K）： 第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模 我国财政收入占国内生产总值的比重 注:国家财政收入中不包括国内外债务收入。第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模去年财政收入超出年初预算约3600亿。根据去年初的预算安排，2012年全国财政收入的目标为113600亿元，增长9.5%。据财政部发布数据显示，去年1-12月全国财政收入117210亿元。 （编者注：2012年，全国财政收入117210亿，增长12.8%。财政支出125712亿，增长15.1%，赤字达8502亿。其中，中央财政收入56133亿，地方财政收入61077亿。税收收入100601亿，增长12.1%。不包括政府性基金收入在内，财政收入占GDP比例2012年为23%，为1994年分税制改革以来占比最高。） null三公消费，即公款吃喝、公务用车和公务出国。 据专家估计，近年来，全国三公消费总额突破了9000亿元，相当于2012年全年财政收入的10%。越来越庞大的三公消费支出引发民众的不满，损害了政府的形 象。第二节 财政收入的规模二、影响财政收入规模的因素 世界上各个国家都把保持财政收入持续稳定地增长作为政府的主要财政目标。 （一）经济和技术水平对财政收入规模的制约 1、经济发展水平——根本制约因素 经济发展水平反映一国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。 经济决定财政，增加财政收入的前提是发展经济。第二节 财政收入的规模null 2、生产技术水平——重要因素 （1）技术进步速度越快，社会产品和国民生产总值的增加越快，财政收入增长越快。 （2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占比例扩大，财政收入增加。 促进技术进步，提高经济效益是增加财政收入的重要途径。第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模（二）分配政策和分配制度对财政收入规模的制约 财政分配政策是指政府在通过财政手段参与国民收入分配活动中所制定的政策。 第一，收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小； 第二，收入分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模null塞浦路斯储户称政府强征存款税如抢劫第二节 财政收入的规模（三）价格对财政收入规模的影响 财政收入是用一定时点的现价计算的货币收入，由于价格变动引起的GDP变动必然引起财政收入规模的增减变动。 实际增长率＝名义增长率 — 通货膨胀率 价格水平对财政收入的影响体现在三个方面： 1．物价上涨率超过名义财政收入的增长率，则实际财政收入水平下降 2．物价上涨率低于名义财政收入的增长率，则实际财政收入水平提高 3．物价上涨率与名义财政收入的增长率相同，则实际财政收入水平不变第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模（四）政府职能范围对财政收入规模的影响 政府是公共产品和社会公共需要的直接提供者，是财政活动的主体。政府的职能范围越大，需要的财政支出和财政收入的规模也越大。第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模注：按IMF《政府财政统计2001》统计口径计算单位：亿美元第二节 财政收入的规模第二节 财政收入的规模1、财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。财政收入规模既影响公共需求的满足，又影响个别需求的满足。 2、财政收入规模影响资源有效配置，影响经济结构的优化，财政收入的规模既要满足政府支出的需要，又要保证经济的持续发展。 因此，财政收入的规模要适当，既不能过大，也不能过小。三、合理确定财政收入规模的重要性第三节 财政收入的形式第三节 财政收入的形式 财政收入形式是指政府取得财政收入的方式、方法或途径，也就是在财政收入分配关系中，主体和客体之间进行结合的方式、方法或途径。 财政收入基本上采用税、利、债、费等四种形式，每一种形式都有自己的功能，很少发生替代。1、无偿形式：税收 2、有偿形式：债券、借款 3、补偿形式：财政收费等null第三节 财政收入的形式一、税收收入 国家税收—是国家凭借政治权力，按照法律规定，向经济单位和个人强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 税收是财政收入的主要形式 特征 强制性 无偿性 固定性 第三节 财政收入的形式nullnull第三节 财政收入的形式税收作为财政收入形式的优点 1、有利于各种所有制经济共同发展和公平竞争 2、有利于促进商品经济的发展 3、有利于政府职能的转变，提高企业自主性第三节 财政收入的形式第三节 财政收入的形式 二、国有资产收入 国有资产收入是国家以所有者的身份，凭借国有资产的所有权所取得的收入。 国有资产收入的形式包括经营性国有资产收入和国有产权转让收入。 包括： 国有企业利润上缴收入 股息和红利收入 租赁收入（租金） 国有资产产权处置收入 第三节 财政收入的形式nullnullnullnull第三节 财政收入的形式三、国债收入 国债收入是国家以信用为基础，国家政府为债务人，以还本付息为条件，通过发行有价证券或借款等方式筹集资金的财政收入方式。 特征： 自愿性、有偿性、灵活性 债务收入可以用于弥补国家财政资金的短缺，平衡国家预算或用于国家大规模的经济建设，以缓解资金的不足，促进本国经济的发展。 第三节 财政收入的形式第三节 财政收入的形式 四、收费收入 政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。 收费的种类： 1、对使用者收费，政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用 2、规费，政府对公民个人提供特定服务或是特定行政管理所收取的费用第三节 财政收入的形式第三节 财政收入的形式五、其他收入 包括罚没收入、国家资源管理收入、基本建设收入、专项收入等。 虽然只占极小一部分，但有重要作用，可加强对社会经济的监督、管理、具有极强的政策性。 第三节 财政收入的形式nullnull第三节 财政收入的形式★财政收入的分类：1、按财政收入形式划分： （1）税收收入： （2）非税收收入： 债务收入等 2、按财政收入管理的要求分类： （1）预算内财政收入 （2）预算外财政收入 第三节 财政收入的形式第三节 财政收入的形式3、按财政收入来自境内外分类： （1）国内收入 （2）国外收入 4、按财政收入的管理权属分类： （1）中央财政收入 （2）地方财政收入第三节 财政收入的形式第四节 财政收入的原则 一、发展经济、广开财源的原则 政府筹集财政资金必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。 筹集财政资金，必须以经济发展状况为依据，与经济发展水平相适应，而不能超越经济发展水平，不顾企业和个人的承受能力。第四节 财政收入的原则第四节 财政收入的原则二、利益兼顾原则 “兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人，以调动和发挥它们的积极性。 “兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。 第四节 财政收入的原则第四节 财政收入的原则 三、公平与效率兼顾的原则 从行政效率看，财政收入的效率是指政府筹集财政资金时，所耗费资源的多少。 从经济效率看，财政收入的效率是指通过财政收入活动对市场微观主体平等地进入市场、公平地进行竞争及对宏观经济进行调节所发挥的作用。第四节 财政收入的原则第四节 财政收入的原则 所谓“公平原则”是指在组织财政收入时，对不同的纳税主体要一视同仁，并按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，以保证纳税的公平性。 这一原则通常是在普遍征收的基础上采取不同的征税范围，不同的税率、减免税方式来实现。第四节 财政收入的原则复 习 思 考 复 习 思 考 题1、什么是财政收入？它有哪些作用？ 2、我国组织财政收入应遵循哪些原则？ 3、财政收入的主要形式。 4、什么是财政收入的所有制结构？分析财政的所有制结构有什么意义？ 5、财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？ 6、合理确定财政收入的规模有什么重要意义？