采购相关财务知识

null采购基本财务知识培训采购基本财务知识培训财务部●2006年12月null 培训对象：采购部全体员工 培训内容：1、常用发票介绍 2、基本税务知识 3、增值税基本知识 4、增值税票与普通发票的分别 5、新建供应商的“商务条款”填写规范 6、各种财务单据的使用 7、采购相关业务流程 null一、常用发票介绍（1）： 1、手写普通发票：销售方开票，一般用于1000元以下销售业务，注意金额大小写一致，购买方无进项额可抵扣；null一、常用发票介绍（2） ： 2、剪角普通发票：销售方开票，用于1000元以上普通销售业务，注意剪角金额与开票金额保持一致，购买方无进项税额可抵扣；null一、常用发票介绍（3） ： 3、新版电脑普通发票：销售方电脑开票，发票上显示税率、销项税额，注意发票号码与密码区最后8位数字保持一致，购买方无进项税额可抵扣；null一、常用发票介绍（4） ： 4、内陆运输发票：运输企业开票，收票方可抵扣发票总额的7％（与增值税票的抵扣额计算方式不一致，例如此发票可抵扣金额为168968×7％）；null一、常用发票介绍（5） ： 5、境外运输发票：运输企业开票，收票方无税额可抵；null一、常用发票介绍（6） ： 6、增值税专用发票：一般纳税人自己开票、小规模纳税人找税务局代开，收票人3个月内可抵扣全部进项税额，发票不可褶皱、涂写；null一、常用发票介绍（7） ： 7、进口增值税发票：海关开票，收票人可抵扣全部税额。null二、基本税务知识： 现阶段我国主要的税种有：增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税、教育费附加等； 按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税（即国税）、地方税、中央和地方共享税，例如： 消费税、关税、海关增值税等为中央税； 城建税、城镇土地使用税、房产税等为地方税； 增值税（不含海关增值税）、所得税等为中央和地方共享税，其中增值税中央与地方政府按75％与25％的比例分享，所得税按60％与40％的比例分享。null三、增值税基本知识（1）： 增值税的概念：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 增值税的计算公式为：含税价款/（1+税率）×税率 税率：增值税的税率有17％、13％、6％、4％，其中： 一般纳税人适用基本税率17%； 粮农产品、书籍、金属矿采选产品等实行低税率13%； 小规模纳税人为6%和4%（除商业企业以外的小规模纳税人的税率为6％）。 小规模纳税人：年销售额在规定以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人自己不可以开增值税专用发票，但是可以向税务局代开。 null三、增值税基本知识（2）： 一般纳税人：取得一般纳税人的资格需纳税人向税务机关办理认定手续，一般纳税人可以开增值税专用发票、普通商品销售发票、加工修理修配发票等 。 开具增值税专用发票需要购销双方的基本资料：公司全称、地址电话、纳税识别号、开户银行及账号，开具其他发票只需提供公司名称。 应纳税计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售商品及应税劳务含税总价/（1+17%）×17% 进项税额=因购买商品、接收劳务等收到的增值税额合计 举例：某企业为一般纳税人，1月份含税销售额合计100万，采购原而取得17％的增值税专用发票价税合计60万，该企业1月份各项增值税额分别为： 销项税额＝100/（1+17）×17％＝14.53万 进项税额＝60/（1+17）×17％＝8.72万 应纳增值税额＝14.53-8.72＝5.81万 null四、增值税专用发票与普通发票的区别： 对于同一家公司来说，销售商品开普通发票和增值税票的税率是一样的，不会因为开增值税票而多交税，也不能说取得普通发票的材料“不含税”，只有不开发票才可能不交税，因此，购买材料不要发票相当于在协助对方逃税； 对于购买方来说，取得普通发票没有进项税可抵扣，而增值税专用发票的税额可以在纳税时进行抵扣。因此，计算采购成本时取得普通发票时成本为采购全价，而取得增值税专用发票时成本仅指扣除税后的单价； 普通发票一般企业都可以去税务局领用、自行开具，增值税专用发票只有一般纳税人才可以领用、自行开具，非一般纳税人只能到当地国税局申请代开，税局代开增值税票和企业自己开普通发票交的增值税额是一样的，因此，一般企业都可以提供增值税票，我们也应该要求开普通发票的供应商提供税局代开的增值税专用发票，采购成本会因此而下降4%或6%； 可以抵扣的增值税税额有：购买原材料、采购后再销售的货物、模具、 2000元以下的固定资产等（采购2000元以上的固定资产取得的增值税专用发票目前我国只有东北三省可以抵扣）； 增值税专用发票自开票之日起3个月内必须抵扣，否则无效，所以采购人员收到发票后应在1个月之内交财务部抵扣。null五、新建供应商的“商务条款”填写规范(1)： 由于在 Oracle ERP系统中新建供应商时“商务条款”只能在已有的类型中选择（有新的类型可以另外添加），因此，采购工程师提供《采购供应商信息登录表》时必须按系统中的术语填写。 1、 ERP系统中现有“付款条件”：null五、新建供应商的“商务条款”填写规范（2）： 2、 ERP系统中现有“税率”和“交货方式”，其中： VAT4是指4％的增值税票，而且必须是增值税票，以此类推； 不开票是指供应商不能提供任何发票； INVOICE只能而且必须用于外币采购业务。null六、各种财务单据的使用说明： 1、《付款申请单》：用于公司对外付款业务，单证齐全的付款类型选择“正常付款”，单证不全的付款类型选择“预付款” ；为便于跟踪预付款报销情况，申请预付临采供应商货款应使用《个人借款申请单》； 2、 《个人借款申请单》 ：用于公司内部员工借款（预付临采供应商货款计入申请人的个人借款），借款原则“前款不清，后款不借”； 3、《报销单》：用于预付款、个人借款冲账，以及差旅费之外的员工个人费用报销等，同一份单据部分对外付款部分报销请选择《付款申请单》 ； 4、《差旅费报销单》：仅用于公司员工出差费用报销，差旅费单据按纸张、金额大小的顺序粘贴； 5、单据是非常严肃的财务凭证，不能随便涂改；大小写必须一致，必须封顶；结算方式一经选择不得更改，支票结算只须填写收款人全称，电汇及托收等方式结算还须填写收款人开户行及账号；购买材料单笔金额超过1000元必须有正规发票，否则财务拒绝付款。null七、采购相关业务流程： 1、付货款：采购员与供应商确认货款金额→采购员填写单据→采购部领导审批→应付会计账务处理→财务部领导审批→总裁审批→出纳付款核销； 2、预付货款、个人借款：采购员填写单据→采购部领导审批→财务部领导审批→总裁审批→应付会计账务处理→出纳付款核销； 3、费用报销：采购员填写单据→采购部领导审批→会计账务处理→财务部领导审批→总裁审批→出纳付款核销或应付会计冲账； 4、财务处理单据需要2-4个工作日，陈总签字1-2个工作日，因此，请采购提前将付款单据提交给财务，以便财务可以按安排付款。 培训完毕培训完毕谢谢！