会计分录

序号 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 1 借： 库存现金 300,000.00 贷： 实收资本 -职工(于晓龙) 50,000.00 -职工(周明) 50,000.00 -职工(李红) 50,000.00 -职工(郝彩) 50,000.00 -职工(蒙秀丽) 50,000.00 -职工(孙人) 50,000.00 2 借： 银行存款 -工行 300,000.00 贷： 库存现金 300,000.00 3 借： 库存现金 5,000.00 贷： 银行存款 -工行 5,000.00 4 借： 材料采购 -海鲜压缩机 24,000.00 -激光压缩机 32,000.00 -工业压缩机 36,000.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 15,640.00 贷： 应付票据 107,640.00 5 借： 原材料 -海鲜压缩机 28,000.00 -激光压缩机 36,000.00 -工业压缩机 40,000.00 贷： 材料采购 -海鲜压缩机 24,000.00 -激光压缩机 32,000.00 -工业压缩机 36,000.00 材料成本差异 12,000.00 6 借： 材料采购 -海鲜机风机 11,200.00 -激光机风机 15,200.00 -工业机风机 19,200.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 7,752.00 贷： 应付账款 -三鼎中天 53,352.00 7 借： 原材料 -海鲜机风机 16,000.00 -激光机风机 20,000.00 -工业机风机 24,000.00 贷： 材料采购 -海鲜机风机 11,200.00 -激光机风机 15,200.00 -工业机风机 19,200.00 材料成本差异 14,400.00 8 借： 银行存款 -工行 112,320.00 贷： 应收账款 -济南机床 112,320.00 9 借： 其他应收款 3,000.00 贷： 库存现金 3,000.00 10 借： 管理费用 -办公费 500.00 贷： 库存现金 500.00 11 借： 生产成本 -海鲜冷暖机（料） 16,000.00 -激光冷水机（料） 20,000.00 -工业冷水机（料） 24,000.00 贷： 原材料 -海鲜机风机 16,000.00 -激光机风机 20,000.00 -工业机风机 24,000.00 12 借： 制造费用 生产一部——周转材料 2,100.00 生产二部——周转材料 2,100.00 生产三部——周转材料 2,100.00 贷： 周转材料 -劳保用品 2,700.00 -工具 3,600.00 13 借： 库存现金 800.00 贷： 营业外收入 800.00 14 借： 材料采购 -海鲜机外壳 12,000.00 -激光机外壳 15,000.00 -工业机外壳 21,000.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 8,160.00 贷： 预付账款 -郑州钢联 56,160.00 15 借： 原材料 -海鲜机外壳 15,000.00 -激光机外壳 18,000.00 -工业机外壳 24,000.00 贷： 材料采购 -海鲜机外壳 12,000.00 -激光机外壳 15,000.00 -工业机外壳 21,000.00 材料成本差异 9,000.00 16 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(料) 28,000.00 -激光冷水机(料) 36,000.00 -工业冷水机(料) 40,000.00 贷： 原材料 -海鲜压缩机 28,000.00 -激光压缩机 36,000.00 -工业压缩机 40,000.00 17 借： 预收账款 -东骏激光 111,150.00 贷： 主营业务收入 -激光冷水机 95,000.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 16,150.00 借： 银行存款 -工行 11,150.00 贷： 预收账款 -东骏激光 11,150.00 18 借： 应收账款 -楚天集团 226,980.00 贷： 主营业务收入 -激光冷水机 96,000.00 -工业冷水机 98,000.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 32,980.00 借： 应收账款 -楚天集团 1,000.00 贷： 库存现金 1,000.00 19 借： 营业外支出 16,000.00 贷： 银行存款 -工行 16,000.00 20 借： 其他货币资金 100,000.00 贷： 银行存款 -工行 100,000.00 21 借： 材料采购 -海鲜机冷凝器 14,400.00 -激光机冷凝器 23,200.00 -工业机冷凝器 23,400.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 10,370.00 贷： 应付账款 -冈山空调 71,370.00 22 借： 原材料 -海鲜机冷凝器 18,000.00 -激光机冷凝器 28,000.00 -工业机冷凝器 27,000.00 贷： 材料采购 -海鲜机冷凝器 14,400.00 -激光机冷凝器 23,200.00 -工业机冷凝器 23,400.00 材料成本差异 12,000.00 23 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(料) 24,000.00 -激光冷水机(料) 28,000.00 -工业冷水机（料） 36,000.00 贷： 原材料 -海鲜机冷凝器 24,000.00 -激光机冷凝器 28,000.00 -工业机冷凝器 36,000.00 24 借： 应交税费 -应缴增值税—已交税金 10,000.00 -应交城建税 700.00 -教育费附加 300.00 -应交所得税 132,000.00 贷： 银行存款 -工行 143,000.00 25 借： 坏账准备 23,166.00 贷： 应收账款 -高科光电 23,166.00 26 借： 待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢 400.00 贷： 周转材料 -工具 400.00 27 借： 无形资产 20,000.00 贷： 银行存款 -工行 20,000.00 28 借： 银行存款 -工行 227,980.00 贷： 应收账款 -楚天集团 227,980.00 29 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(料) 20,000.00 -激光冷水机(料) 24,000.00 -工业冷水机(料) 32,000.00 贷： 原材料 -海鲜机外壳 20,000.00 -激光机外壳 24,000.00 -工业机外壳 32,000.00 30 借： 预付账款 -郑州钢联 16,160.00 贷： 银行存款 -工行 16,160.00 31 借： 固定资产 120,000.00 贷： 银行存款 -工行 120,000.00 32 借： 库存现金 3,000.00 贷： 银行存款 -工行 3,000.00 33 借： 应收票据 255,060.00 贷： 主营业务收入 -海鲜冷暖机 120,000.00 -工业冷水机 98,000.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 37,060.00 34 借： 销售费用 -其他 8,000.00 贷： 银行存款 -工行 8,000.00 35 借： 周转材料 -包装物 9,000.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 1,530.00 贷： 银行存款 -工行 10,530.00 36 借： 库存现金 1,000.00 贷： 银行存款 -工行 1,000.00 37 借： 银行存款 -工行 200,000.00 贷： 应收票据 200,000.00 38 借： 固定资产 58,500.00 贷： 银行存款 -建行 58,500.00 39 借： 其他应收款 2,000.00 贷： 银行存款 -工行 2,000.00 40 借： 固定资产清理 1,000.00 累计折旧 1,000.00 贷： 固定资产 2,000.00 借： 库存现金 125.00 贷： 固定资产清理 125.00 借： 营业外支出 875.00 贷： 固定资产清理 875.00 41 借： 销售费用 -差旅费 2,000.00 贷： 其他应收款 2,000.00 借： 销售费用 -差旅费 50.00 库存现金 50.00 42 借： 销售费用 -差旅费 2,860.00 贷： 其他应收款 2,860.00 借： 库存现金 140.00 贷： 其他应收款 140.00 43 借： 管理费用 -其他 100.00 其他应收款 300.00 贷： 待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢 400.00 44 借： 应付账款 -冈山空调 71,370.00 贷： 银行存款 -工行 71,370.00 45 借： 银行存款 -工行 336,960.00 贷： 主营业务收入 -激光冷水机 190,000.00 -工业冷水机 98,000.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 48,960.00 46 借： 应收账款 -华工集团 111,735.00 贷： 主营业务收入 -工业冷水机 95,500.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 16,235.00 借： 应收账款 -华工集团 800.00 贷： 库存现金 800.00 47 借： 应付职工薪酬 -福利费 900.00 贷： 库存现金 900.00 48 借： 库存现金 113,490.00 贷： 主营业务收入 -激光冷水机 97,000.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 16,490.00 49 借： 银行存款 -工行 113,490.00 贷： 库存现金 113,490.00 50 借： 管理费用 -电话费 1,750.00 贷： 银行存款 -工行 1,750.00 51 借： 制造费用 生产一部—电费 生产二部—电费 生产三部—电费 2,000.00 销售费用 -电费 400.00 管理费用 -电费 1,600.00 贷： 银行存款 -工行 4,000.00 52 借： 制造费用 生产一部—水费 生产二部—水费 生产三部—水费 900.00 销售费用 —水费 675.00 管理费用 —水费 1,350.00 贷： 银行存款 -工行 2,925.00 53 借： 应收账款 -光电所 3,861.00 贷： 其他业务收入 3,300.00 应交税费 -应交增值税（销项税） 561.00 54 借： 其他业务成本 3,300.00 贷： 原材料 -工业压缩机 1,000.00 -工业机冷凝器 900.00 -工业机风机 600.00 -工业机外壳 800.00 55 借： 管理费用 —修理费 650.00 贷： 库存现金 650.00 56 借： 应收账款 -粤华激光 100,000.00 贷： 坏账准备 100,000.00 借： 银行存款 -工行 100,000.00 贷： 应收账款 -粤华激光 100,000.00 57 借： 其他应收款 备用金——陈福 3,000.00 贷： 银行存款 -工行 3,000.00 58 借： 材料采购 -氟里昂 5,000.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 850.00 贷： 银行存款 -工行 5,850.00 59 借： 原材料 -氟里昂 5,000.00 贷： 材料采购 -氟里昂 5,000.00 60 借： 生产成本 -海鲜冷暖机（料） 1,500.00 -激光冷水机(料) 2,000.00 -工业冷水机(料) 2,000.00 贷： 原材料 -氟里昂 5,500.00 61 借： 周转材料 -劳保用品 6,600.00 -工具 3,000.00 应交税费 -应交增值税（进项税） 1,632.00 贷： 应付账款 -南马路五金城 11,232.00 62 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(料) 3,520.00 -激光冷水机(料) 3,580.00 -工业冷水机(料) 3,600.00 贷： 周转材料 -包装物 10,700.00 63 借： 财务费用 6,800.00 贷： 应付利息 6,800.00 63 借： 应付利息 19,800.00 贷： 银行存款 -工行 19,800.00 64 借： 坏账准备 77,207.27 贷： 资产减值损失 77,207.27 65 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(人工) 10,790.00 -激光冷水机(人工) 14,467.50 -工业冷水机(人工) 14,010.00 制造费用 生产一部-薪资 （海鲜冷暖机） 2,750.00 生产二部- -薪资 （激光冷水机） 2,160.00 生产三部- -薪资 （工业冷水机） 3,580.00 销售费用 -薪资 20,713.00 管理费用 -薪资 34,705.00 贷： 应付职工薪酬 -工资 103,175.50 借： 应付职工薪酬 -工资 103.63 贷： 应交税费 -应交个人所得税 103.63 67 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(工) 215.80 -激光冷水机(工) 289.35 -工业冷水机(工) 280.20 制造费用 生产一部-薪资 （海鲜冷暖机） 55.00 生产二部-薪资 （激光冷水机） 43.20 生产三部-薪资 （工业冷水机） 71.60 销售费用 -薪资 414.26 管理费用 -薪资 694.10 贷： 应付职工薪酬 -工会经费 2,063.51 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(人工) 161.85 -激光冷水机(人工) 217.01 -工业冷水机(人工) 210.15 制造费用 生产一部薪资（海鲜冷暖机） 41.25 生产二部-薪资（激光冷水机） 32.40 生产三部-薪资（工业冷水机） 53.70 销售费用 -薪资 310.70 管理费用 -薪资 520.58 贷： 应付职工薪酬 -职工教育经费 1,547.64 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(工) 3,109.60 -激光冷水机(工) 4,013.75 -工业冷水机(工) 2,859.48 制造费用 生产一部-保险（海鲜冷暖机） 980.20 生产二部-保险（激光冷水机） 946.40 生产三部-保险（工业冷水机） 1,166.10 销售费用 —保险 7,268.69 管理费用 —保险 12,177.80 贷： 应付职工薪酬 —社会保险 32,522.02 借： 生产成本 -海鲜冷暖机(工) 1,380.00 -激光冷水机(工) 1,781.25 -工业冷水机(工) 1,269.00 制造费用 生产一部-公积金（海鲜冷暖机） 435.00 生产二部-公积金（激光冷水机） 420.00 生产三部 -公积金（工业冷水机） 517.50 销售费用 -公积金 3,225.75 管理费用 -公积金 5,404.35 贷： 应付职工薪酬 -住房公积金 14,432.85 68 借： 库存现金 77,770.11 贷： 银行存款 -工行 77,770.11 69 借： 应付职工薪酬 -工资 77,770.11 贷： 库存现金 77,770.11 70 借： 制造费用 生产一部-折旧（海鲜冷暖机） 3,257.60 生产二部 -折旧（激光冷水机） 2,475.20 生产三部-折旧（工业冷水机） 2,115.20 销售费用 -折旧 1,200.00 管理费用 -折旧 7,496.00 贷： 累计折旧 16,544.00 71 借： 管理费用 -其他 334.00 贷： 累计摊销 334.00 72 借： 材料成本差异 38,786.05 贷： 生产成本 -海鲜冷暖机（料） 10,408.85 -激光冷水机(料) 12,793.00 -工业冷水机(料) 15,584.20 借： 材料成本差异 383.79 贷： 其他业务成本 383.79