个税起征点论文

个税起征点论文 个税起征点的调整 网络技术0911班 马应飞 摘要 税收收入是国家财政收入的最主要来源。马克思指出:“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。本门就2011-2013年我国个人所得税的起征点的问题进行建模分析与求解。 首先进行问题的分析，我们得到个税起征点是由在岗职工年平均工资、人均负担率、在岗职工年人均负担消费支出等决定的。通过网络搜索与分析，我的得 qxz,(,y)到个税起征点的关系式:。所以，个税起征点的主要决定因素为在12k 岗职工年平均工资、在岗职工年人均消费支出。 其次，建立2011-2013年在岗职工年平均工资的数学模型和在岗职工年人均消费支出的模型，从而得出个税起征点与年平均工资和年平均消费支出的关系式。 根据我国2006-2009年的在岗职工年平均工资的数据，取平均值，估算出在 根据我国2006接下来的三年内在岗职工年平均工资的增长率为12.4%。同样， 年-2009年的在岗职工年平均消费支出的数据，得到在岗职工年平均消费支出的增长率12.8%。 最后，随机抽样江西省、福建省、浙江省、内蒙古自治区和天津市在2010年的在岗职工年平均工资和消费支出数据，运用数学软件MATLAB进行求解，得到在岗职工年平均工资为35415元，在岗职工年平均消费支出为17624元，把数据代入计算个税起征点的模型，得到个税起征点在2011-2013年可设在3492元。 关键词:个税起征点 年平均工资 年消费支出 一(问题的重述 在我国，个人所得税(以下简称个税)的征收主体是城镇工薪收入人员，按月征收。目前采用的是九级累进税率，详见下表: 级数 应纳税所得额(含税所得额) 税率(%) 一 不超过500元的 5 二 超过500元至2,000元的部分 10 三 超过2000元至5000元的部分 15 四 超过5,000元至20,000元的部分 20 五 超过20000元至40000元的部分 25 六 超过40000元至60000元的部分 30 七 超过60000元至80000元的部分 35 八 超过80000元至100000元的部分 40 九 45 超过100,000元的部分 个人起征点从解放初开始一直是800元，自2006年1月1日起上调到1600元，自2008年3月1日起又由1600元提高到2000元。有关专家呼吁，近年来随着经济结构的变化和人民收入水平的大幅度提高，现在的个人所得税征收存在明显的问题:起征点过低、级数过多、级距没有拉开，其中最明显的是起征点过低。现行税收政策使得中低收入者成为个税的纳税主体，无法发挥个税应有的调节贫富悬殊的作用。为此，新一轮的个税征收改革已势在必行。国务院于3月2日召开常务会议，原则上通过个税修改议案，交由有关部门进一步完善细则。据媒体透漏，新的个税征收办法最快将于今年下半年开始实施。 进来，许多人大代表、政协委员、专家学者纷纷献计献策，提出各种各样的修改个税方案(特别市起征点)，需要根据城镇在岗职工年平均工资、按人均负担率(比如全家3口人，有2人工作，则人均负担率为1.5)计算的城镇在岗职工年人均负担家庭消费支出(具体包括衣、食、住、行等方面的开支)等因素，还要兼顾东部和中、西部地区的差异，综合统筹考虑来决定。并说明今后每三年将调整一次起征点。 请你们通过数学方法，建立一个合理计算个税起征点的数学模型，并上网搜集几个有代表性的城市(或地区)的数据，用你们的模型计算出今后三年 (2011-2013)我国个税起征点应调到多少为宜。 要解决的问题: 1.建立一个合理的关于计算个税起征点的数学模型。 2.搜集几个有代表性的城市或地区的数据，计算出今后三年(2011-2013)我国的个税起征点。 二(问题的分析 由题意可知，个税起征点与在岗职工年人均工资、在岗职工年人均负担消费支出存在着函数关系，所以先确定在岗职工年人均工资和在岗职工年人均负担消费指出的模型公式。 考虑到个税起征点要在2011-2013年使用，根据今后三年的人均年工资增长率为，2010年第一个地区的年人均工资为，求出今后三年第一个的地区的平rx11 均工资，同理可以求出第个地区在今后三年的平均工资，由此求出这个地mm 作为在岗职工年人均工资。 区在今后三年的平均工资x 同在岗职工年人均工资一样，得到今后三年第个地区在今后三年的在岗职m 工年人均消费负担支出，由此求出这个地区在今后三年的年人均消费负担支出m y作为在岗职工年人均消费负担支出。 根据 1年平均工资个税起征点,(,年人均负担消费支出)，人均净收入的倍数 12人均负担率 qxz,(,y)得到计算个人所得税的模型公式。 12k 由网上查阅资料得到2006-2009年在岗职工年平均工资和在岗职工年平均消费支出的数据，取平均值，得到在今后三年内在岗职工年平均工资的增长率r和在岗职工年平均消费支出的增长率r的具体数值。 12 选取江西省、福建省、浙江省、内蒙古自治区和天津市作为抽样地区，根据这五个地区在2010年的年人均工资和年人均消费支出，运用数学软件MATLAB，求出 yx今后三年的今后三年的平均工资和年人均消费负担支出。 kq 根据题意确定人均负担率和人均净收入的倍数的具体数值，同时将 qx已经求出的、的值代入模型公式，从而求出个税起征点在今后z,(,y)yx12k 三年(2011-2013)设在元。 z 三(模型的假设 1.假设人均负担率为1.5; 2.将我国在岗职工作为个税相关数据统计的主要对象; 3.假设经济正常稳定发展，没有大的政策和经济危机的影响。 四(符号说明 符号 含义 单位 q人均净收入的倍数 k 人均负担率 x在岗职工年人均工资 元 y在岗职工年人均负担消费支出 元 z个税起征点 今后三年人均年工资增长率 r1 今后三年人均年消费支出增长率 r2 m选取m个地区 2010年第i个地区的年人均工资 元 x i 2010年第i个地区的年人均消费支出 元 y i 五(模型的建立与求解 由于个税起征点要兼顾我国东部和中、西部地区的差异，所以我们假设选取 m个地区进行分析和求解。 5.1 在岗职工年平均工资模型建立 r由题意可知，今后三年人均工资增长率为，所以第一个地区在今后三年的1 在岗职工年人均工资为: 23[(1)(1)(1)]x，r，，r，，r1111 3 所以，第二个地区在今后三年的在岗职工年人均工资为: 23[(1)(1)(1)]x，r，，r，，r2111 3 同理，第个地区在今后三年的在岗职工年人均工资为: m 23[(1)(1)(1)]x，r，，r，，rm111 3 由此可得，在岗职工今后三年的年人均工资为: x 2323x[(1r)(1r)(1r)]x[(1r)(1r)(1r)]，，，，，，？，，，，，，m1111111x ,3m m123即: x,x[(1，r)，(1，r)，(1，r)],111i3m,1i 5.2 在岗职工年人均负担消费支出模型的建立 由题意可知，今后三年人均工资增长率为，所以第一个地区在今后三年的r2 在岗职工年人均负担消费支出为: 23 y[(1，r)，(1，r)，(1，r)]1222 所以，第二个地区在今后三年的在岗职工年人均负担消费支出为: 23 y[(1，r)，(1，r)，(1，r)]2222 同理，第m个地区在今后三年的在岗职工年人均负担消费支出为: 23 y[(1，r)，(1，r)，(1，r)]m222 由此可得，在岗职工今后三年的年人均负担消费支出y为 2323yrrryrrr[(1，)，(1，)，(1，)]，？，[(1，)，(1，)，(1，)]m1222222y, m m123即: y,y[(1，r)，(1，r)，(1，r)],222im,1i 5.3 个税起征点模型的建立 根据个税起征点的计算方法可以得知，个税起征点与在岗职工年平均工资、 在岗职工年人均负担消费支出和人均负担率存在着 1在岗职工年平均工资x个税起征点z,(,在岗职工年人均负担消费支出y)，人均净收入的倍数q12人均负担率k 的关系。 qx即: z,(,y)12k 5.4 今后三年人均年工资增长率的求解 r1 表1 我国2006-2009年我国人均年工资 年份 2006年 2007年 2008年 2009年 年人均工资/元 21001 24932 29229 29596 由表1可知: 2006年-2007年我国人均年工资增长率为18.7%; 2007年-2008年我国人均年工资增长率为17.2%; 2009年我国人均年工资增长率为1.3%。 2008年- 所以，取值 r,(18.7%，17.2%，1.3%)/3,12.4%1 5.5 今后三年人均年消费支出增长率的求解 r2 表2 我国2006-2009年我国人均负担消费年支出 年份 2006年 2007年 2008年 2009年 人均负担消费年支出/元 9150 10522 11785 13200 由表2可知: 2006年-2007年我国人均年工资增长率为15%; 2007年-2008年我国人均年工资增长率为12.0%; 2008年-2009年我国人均年工资增长率为10.7%。 所以，取值 r,(15%，12%，10.7%)/3,12.6% 2 5.6 个税起征点的求解 由于个税起征点要兼顾我国东部和中、西部地区的差异，所以我们选取江西省、福建省、浙江省、内蒙古自治区和天津市作为抽样地区，这五个省2010年的人均年收入与负担消费支出数据如表3 表3 部分城市2010年人均年收入与负担消费支出表 江西省 福建省 浙江省 内蒙古 天津市 29092 32647 24611 15633 37540 人均年收入/元 xi 10619 14750 16683 12370 14801 人均负担消费年支出/元 yi 根据题意，由表3可知: x,29092,1,x,326472,,x,24611,3 ,x,156334, ,x,37540 5, m123代入公式，运用MATLAB进行计算(见附x,x[(1，r)，(1，r)，(1，r)],111i3m,1i 录一)可得: x,35415我国在岗职工年人均工资元。 由表3的数据可以得到: y,10619,1,y,147052,,y,16683,3 ,y,123704, ,y,14801 5, m123代入公式，运用MATLAB进行计算(见附y,y[(1，r)，(1，r)，(1，r)],222im,1i 录二)可得: 我国在岗职工年人均负担消费支出元。 y,17624由以上可知，个税起征点的模型公式为: qxz,(,y) 12k k,1.56~8q且根据题意可以得到，人均负担率，人均净收入的倍数为倍比 较合适。我们取值q,7。 qxx,35415z,(,y)将y,17624，代入公式，并且运用MATLAB进行计算12k z,3492(见附录三)可得。 即，个税起征点在今后三年(2011-2013)可以设在3492元。 六(模型的评价与改进 1.模型的优点: (1)得出了计算个税起征点的数学模型，有效的解决了个税起征点的问题; (2)选取我国不同地方的五个地区作为主要的样本，分布比较广泛，比城市更具有代表性; (3)运用MATLAB数学软件，抽样等数学思想，使解决方案更加清晰明了、简单易懂。 2.模型的缺点: (1)以在岗职工作为主要研究对象，实际生活中存在政府、个体等纳税群体; (2)实际中可能因为经济环境、金融海啸、政府调控等不确定因素对收入产生比较大的影响。 3.模型的改进: 考虑到部分地区的收入差距比较大，个税起征点可以按照不同的地区进行收取，不采取同一起征点，这样有利于减缓我国贫富差距的现象。在进行起征点的确定时，可以考虑到不同阶层的人们，广泛的进行数据统计，这样有利于个税起征点的数据的准确性。对于一些低收入人群以及负担比较重的群体，可以进行一些税务减免等个税政策。 参考文献 [1] 苏金明，MATLAB教程---基于6.X版本，电子工业出版社，2004年; [2] 徐荣聪，高等数学，厦门大学出版社，2005年; [3] 姜启源，谢金星，叶俊，数学模型，北京:高等教育出版社，2006; [4] 新浪，; [5] 腾讯大成网， 。 附录 附录一 //x.m clc clear r=0.124; x1=29092;x2=32647;x3=24611;x4=15633;x5=37540; m=x1*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); n=x2*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); o=x3*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); p=x4*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); q=x5*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); x=(m+n+o+p+q)/15 x = 3.5415e+004 附录二 //y.m clc clear r=0.084; y1=10619;y2=14705;y3=16683;y4=12370;y5=14801; m=y1*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); n=y2*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); o=y3*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); p=y4*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); q=y5*((1+r)+(1+r)*(1+r)+(1+r)*(1+r)*(1+r)); y=(m+n+o+p+q)/15 y = 1.7624e+004 附录三 //z.m clc clear q=7;k=1.5; x=35415;y=17624; z=q/12*(x/k-y) z = 3.4918e+003 下面是赠送的～～不需要的朋友可以编辑删除 谢谢～～～ 上半年中学语文教研工作个人总结 根据xx市教育教学研究培训中心的工作要求，结合本学科的实际情况，本人尽职工作，使得中学语文教研工作顺利展开并取得较好的成果。现在小结如下: 一、主要工作 (一)积极参与备考，努力开展中考、备考工作 中考、高考的备考工作是本学期语文教研工作的重中之重，新年伊始本人便开始制作关于备考的文件，并2次带领初三、高三教师到xx参加省级中考高考备考活动，我市xx中学吴xx老师还在高考备考会上做有关作文写作的经验介绍;回到市里，本人还亲自请来省研培院的刘xx教研员和xx中学的王xx老师做有关中考高考的备考指导，让一线的老师有了明确的备考方向。 每一次活动本人都制作简报通报，中考备考现场有113位教师参加，高考有101人参加。 (二)关注教研博客，及时组织教师参加在线研讨 网络教研已成为教研的常态，本人一直关注xx省教育研究培训院和xx省中学语文博客，每天都有两次登录博客的痕迹，及时了解最新教研动态，开展相关工作和在线研讨，5月8日组织全市中学语文教师，参加xx省中学语文教研网组织的主题为《记叙文写作指导的有效策略》的在线研讨，参与人数135人，评论条数844条。有简报通报和研讨得失的小结。 (三)关注课题研究进展，及时向省研培院汇报进展情况 我市思源和第二思源实验学校语文组承接《课内拓展阅读课型构建与实施》省级课题研究，本人主动承担课题研究的信息员，负责传递省里的信息并督促两所学校及时开展各项研究工作，制作简报，收集材料。组织相关教师到xx和xx学习课题研究方法，多次到两所思源学校听课题研究汇报课，深入了解课题研究的进展情况。 因为工作进展顺利，研究课型特别，第二思源实验学校课题研究小组还被省研培院课题研究组长刘xx老师推向全省做经验介绍。 参与成员 (四)积极组织学生参加汉字听写大会，为xx赢得好成绩 接到xx省教育厅关于开展第三届"中国汉字听写大会"xx选拔赛活动的通知，我们便着手举办市级大赛，于4月25日在市一小举办市级选手选拔赛，共有13所中学78人参加。在研训中心举办省级选手选拨赛，最后确定6位选手参加省级大赛。省级大赛的第一轮是淘汰赛，我们以全省第六名的成绩顺利晋级，在第二轮的对抗赛中，我们的队员全员击败对手，全部晋级40强，最后有两位选手挺进全省20名。 此次活动我们止步于全省前20名，但是我们的成绩是突出的，我们的选手是优秀的。 (五)积极组织教师参加xx省语言办开展的问卷调研工作 根据xx省教育厅关于《xx省民族地区中小学教师普通话使用情况调研方案》的文件精神，我市共有54所学校457人被抽中参加调研工作，为了配合省调研组在我市的调研，我们于6月27日在铁路中学开展现场问卷调查工作，共有53所学校418人参加调研。 我们的组织工作得到了省语言办领导的肯定。 (六)积极参加常规检查工作，认真梳理存在问题 本次常规检查是覆盖最大的一次检查，本人担任小组组长，负责检查的学校有28所学校，人手少任务重，但是我们每一次都会很有条理完成检查工作，每一次检查结束我们都会认真梳理检查过程中存在的问题，并一一记录向校方反馈。 (七)为提高备考效率，积极开展送教下乡活动 为缩小城乡教育差别，我们针对备考过程显得比较薄弱的学校开展送教下乡活动，5月22日我们邀请第二中学的赵xx老师到xx中学上了一节中考作文复习课，针对近几年的作文走势进行分析，指导学生写作，起到很好示范作用。 (八)服从领导安排，努力完成上级交办的各项任务 1、四次下到东河中心校指导国家基础教育质量监测工作，顺利完成所有的监测任务。 2、积极备课，在乡镇教研员培训过程中，本人主讲的《网络教研和如何晒课》获得许多教研员的好评，此次讲课也大大提升了自己的理论水平。 二、存在的问题和今后的努力方向 (一)存在问题 1、备考工作表面上活动展开得风风火火，但是实际上高一高二和初一初二的老师参加的不多，没有达到预期的目的。 2、要想使城乡教育均衡发展单单靠送教下乡的途径是不可能解决实际的问题，乡镇中学的备考工作有待加强。 3、网络教研未见常态化，最大的问题在于教师没有接纳，在于我们的资源不足于吸引教师，问题在于我们的不改变。 (二)努力方向 1、积极参加各种培训，努力提高自身素质，提高教研工作能力。 2、开展每一次活动之前，多多做点活动前的准备工作，力争让与活动相关的人员了解活动的重要，从思想上提高教师的参与意识。 3、多花一点时间关注乡镇教育，尽量让边远的孩子感受到或享受到优质的教育资源，让基础教育落到实处。 4、努力从根本上克服思想上产生的惰性，使自己的每一项工作都充满激情。