结转利润分配的会计分录结转利润分配的会计分录
净利润762366.23
计提并上交所得税,
提取盈余公积,按税后10%提取。
提取公益金,按税后利润5%提取。
剩余利润85%,决定分给股东70%。
会计分录如何做,
利润总额X25%=所得税费用
净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%) 利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31 所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.08 1、净利润是税后利润,已经提过所得税了,分录如下:
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结转利润分配的会计分录
净利润762366.23
计提并上交所得税,
提取盈余公积,按税后10%提取。
提取公益金,按税后利润5%提取。
剩余利润85%,决定分给股东70%。
会计分录如何做,
利润总额X25%=所得税费用
净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%) 利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31 所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.08 1、净利润是税后利润,已经提过所得税了,分录如下:
(1)计提:
借:所得税费用254122.08
贷:应交税费-应交所得税254122.08
(2)结转:
借:本年利润254122.08
贷:所得税费用254122.08
(3)上交:
借:应交税费-应交所得税254122.08
贷:银行存款254122.08
、结转净利润: 2
借:本年利润 762366.23
贷:利润分配-未分配利润 762366.23
3、提取盈余公积:762366.23*10%=76236.623
借:利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
贷:盈余公积-法定盈余公积 76236.623
4、提取公益金:762366.23*5%=38118.31
借:利润分配-提取任意盈余公积 38118.31
贷:盈余公积-任意盈余公积 38118.31
5、分配利润:762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91
借:利润分配-应付现金股利 453607.91
贷:应付股利 453607.91
付股利时:借:应付股利 453607.91
贷:银行存款 453607.91
6、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润 567962.84
贷:利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
- 提取任意盈余公积 38118.31
- 应付现金股利 453607.91
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