增值税--会计分录

增值税--会计分录 增值税作业会计分录 1.(2)借:银行存款 153800 贷:主营业务收入 140000 应交税费—应交增值税(销项税额) 13800 借:销售费用 7510 应交税费—应交增值税(进项税额) 490 贷:银行存款 8000 注:为销售货物发生的运费支出计入“销售费用”，不应作为“主营业务成本” (4)没收包装物押金60000元 借:其他应付款 60000 贷:其他业务收入 51282.05 应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95 2.(1)收购大麦 a借:原材料 17400 应交税费—应交增值税(进项税额) 2600 贷:银行存款 20000 b借:委托加工物资 17400 贷:原材料 17400 c借:委托加工物资 512.82 应交税费—应交增值税(进项税额) 87.18 贷:银行存款 600 (3)将1吨玉米渣无偿赠送客户 借:营业外支出 2303.33 贷:原材料 2000 应交税费—应交增值税(销项税额) 303.33 注:视同销售时，按照同类货物销售价格计税，成本按照原来进货成本结转。假设玉米渣 原来的成本每吨2000元。 (5)小米霉烂 借:待处理资产损益---待处理流动资产损益 5200 贷:原材料:4536 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 664 借:管理费用 5200 贷:待处理资产损益---待处理流动资产损益 5200 (6) 转让小型设备 用“固定资产清理”科目 销售固定资产: 借:银行存款 8000 贷:固定资产清理 6837.61 应交税费—应交增值税(销项税额) 1162.39 支付清理时运费: 借:固定资产清理 465 应交税费—应交增值税(进项税额) 35 贷:银行存款 500 支付清理费: 借:固定资产清理 400 贷:银行存款 400 3.与出口相关的会计分录 出口产品: 借:应收账款 102200 贷:主营业务收入 102200 当期免抵退税不得免征和抵扣税额: 借:主营业务成本 2044 贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出) 2044 当期应退税额: 借:其他应收款----应收补贴款 15330 贷:应交税费---应交增值税(出口退税) 15330 4.(2)粮食丢失: 借:待处理资产损益---待处理流动资产损益 6000 贷:原材料 5220 应交税费---应交增值税(进项税额转出)780 经批准处理损失: 借:管理费用 6000 贷:待处理资产损益---待处理流动资产损益 6000 (3)借:原材料 1305 应交税费—应交增值税(进项税额) 195 贷:银行存款 1500 (4)借:在途物资 30000 应交税费—应交增值税(进项税额) 900 贷:银行存款 30900 (5)借:在建工程—工程物资 23400 贷:银行存款 23400 (7)赠送库存布料 借:营业外支出 25100 贷:其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额) 5100 (8) 购入电脑: 借:库存商品 120000 应交税费—应交增值税(进项税额) 20400 贷:银行存款 140400 5台用于办公: 借:固定资产 30000 贷:库存商品 30000 5台捐赠希望小学: 借:营业外支出 36800 贷:库存商品 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 6800 销售10台会计分录(略)。