小规模纳税人代开增值税专用发票指南

小规模纳税人代开增值税专用发票指南 一、 受理范围 个体经营者(需达到起征点)、企业和单位向一般纳税人销售货物或提供劳务，需要开具增值税专用发票的，可代开专用发票。 二、需提交的资料及注意事项 1， 代开增值税专用发票请携带以下资料: a:《国税税务登记证》副本原件 b:《申请代开增值税专用发票呈批》一式两份(企业需留存的 填写三份)。 c:公章 d:发票专用章 e:购货方一般纳税人资格证明复印件 f:首次开票请提供销货方开户行行号 g:个体工商户需出示达到起征点的有关证明资料:当年度的增 值税《定额核定通知》或自开普通发票存根联 2， 由于代开票需要即时预缴税款，请纳税人保证缴税账户的余额 必须大于所开具发票应纳的税额。 3， 请在取得发票时仔细核对票面所有资料,确保所有资料无误后 方可离开。 4， 每份发票金额不得超过100万元;货物明细每张发票最多只能 打印五栏，五栏以上的请自行填写销货。 5， 代开的增值税发票税率为销货单位的适用征收率(4%或6%)。 6， 每月最后一个工作日不受理代开发票业务申请。代开发票业务 暂不实行不间断服务，对外服务时间为上午08:30至12:00， 下午14:30至17:30。 7， 代开发票的第三联为记账联，请您务必将该联发票交公司(单 位)财务或者负责为您代理记账的中介机构，以便他们为您正 确进行申报和帐务处理。 8， 固定户代开发票时所预缴的税款将会抵缴您次月申报的应纳税 额，请您务必将税务机关代开发票的金额并入您本月的销售额 中。 三、事后发现代开的增值税专用发票内容有误或发生退货的处理 1， 当月发现发票只涉及文字资料错误,而不涉及金额、税额改变的, 可交回原增值税专用发票的一、二、三联，申请办理换票。 2， 当月发现发票涉及金额、税额改变的,可交回原增值税专用发票 一、二联，开具红字发票进行冲销。如需重新开具兰字的须再 次预缴税款。 3， 跨月发现发票的内容要修改的，凭原增值税专用发票一、二联 或对方主管税务机关开具《退货及折让证明》申请开具红字发 票进行冲销。如需重新开具兰字的须再次预缴税款。