初学出纳的人可以看看

初学出纳的人可以看看 出纳日记账设置的意义和种类 1、出纳日记账也称出纳序时账是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序以收付款凭证或原始凭证为依据连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。 2、出纳日记账一般可分为 记录现金收付业务的“现金日记账”。 记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”。 为了保证账簿记录的严肃性与合法性明确记账责任出纳人员在账簿启用时应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写 单位名称 账簿名称 启用日期 账簿页数 会计主管人员和记账人员 并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章 2、出纳日记账的对账和结账规则 1对账 对账就是指对账簿记录所做的核对工作。 为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠出纳人员在记完账后还应定期做好对账工作做到账证相符、账账相符、账实相符。 对账工作主要包括以下三个内容 账证核对主要是由出纳人员将现金日记账和银行存款日记账与其相关的收、付款凭证进行核对。 账账核对主要是有出纳人员将现金日记账和银行存款日记账的期末余额与会计相应的现金和银行存款总账的期末余额进行核对 账实核对主要是由出纳人员将现金日记账账面余额与实际库存现金数额进行核对银行存款日记账账面余额与银行对账单进行核对。 2结账 结账就是把一定时期月、季、年内所发生的经济业务全部登记入账后结出各种账簿的本期发生额和期末余额的一种方法。 结账可分为月结、季结、年结。 月结 月结的方法是: 在最后一笔经济业务的记录下面划一条通栏红线 在红线下面的一行“摘要”栏内注明“本月合计”在“收入”、“付出”、和“结存”三栏分别计算出本月收入、付出合计数和月末结存数 然后在此行下面再划一条通栏红线 表示本月结账工作结束。 季结 季结的方法是: 在每季最后一个月的月结的下一行“摘要”栏内注明“本季度累计”在“收入”、“付出”和“结存”三栏分别计算出本季三个月的收入、付出合计数和季度末结存数 然后在此行下面再划一条通栏红线 表示本月结账工作结束。 年结 年结的方法是: 在本年最后一季度的季结的下一行“摘要”栏内注明“本年累计”在“收入”、“付出”、和“结存”三栏分别计算出本年收入、付出合计数和年末结存数 然后在此行下面划两条通栏红线 表示本年结账工作结束。 3、出纳日记账更换规则 年度终了出纳日记账必须更换新账簿。 在年度更换新账簿时 应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”字样 将计算出来的年末结存余额记入“付出”栏 然后在“结存”栏内注明“0” 同时在新账簿的第一页第一行“摘要”栏注明“上年记转”字样 并将上年的年末结存数记入新账簿的“结存”栏内。 现金日记账的格式与登记方法 现金日记账是由出纳人员根据现金收、付款凭证按时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。 通过登记现金日记账可以逐日反映现金收入、付出和结存情况。 加强对现金收付的监督和管理。 便于与实际库存现金核对以保证账实相符。 1、现金日记账的格式 现金日记账一般采用订本式账簿。 账页格式采用三栏式。 即“收入”借方、“付出”贷方和“结存”余额三栏。 现金日记账的账页格式如下 6005 现 金 日 记 账 第1号 年 凭 证 票 据 号 数 摘 要 借 方 贷 方 余 额 核 对 月 日 种类 号数 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 过次页 复核 记账 核准 2、现金日记账的登记方法 1时间: 根据收付现金的时间登记: 年 月 日 2号数及种类: a 如果采用收、付款凭证且收、付款凭证由出纳人员填制则填写收、付款凭证的号数。 b 如果仅用一种通用记账凭证且不是出纳人员填制则出纳人员应将收、付款的原始凭证进行连续编号在账簿中填写该原始凭证号数。 凭证 种类 号 数 3对方科目: 如果根据收付款记账凭证登记则根据记账凭证中的对应科目填写。 对方科目 4 摘要: 根据经济业务主要内容填写。 摘 要 5收入栏: 根据收款凭证收入的金额登记。 借 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 6付出栏: 根据付款凭证付出的金额登记。 贷 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7结存余额: 每日终了应结出本日余额。 余 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分