原材料会计分录

原材料会计分录 原材料会计分录 ?采用实际成本核算 (1)购入材料 ?发票与材料同时到 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ?发票已到，材料未到 借:在途物资(含运费保险费) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ?材料已到，月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初，作相反的会计分录予以冲回: 借:应付账款-暂估应付账款 贷:原材料 待收到发票时: 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(应付账款、应付票据) ?货款已付，材料未到 借:预付账款 贷:银行存款 待材料到时: 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 补付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 或收多付货款时: 借:银行存款 贷:预付账款 (2)发出材料 方法:个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法 根据发料凭证汇总: 借:生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 ?采用计划成本核算 ?购入材料 ?发票与材料同时到(发票已到材料未到) 借:材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(应付账款、应付票据) 同时: 借:原材料(计划成本) 材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷:材料采购(实际成本) 或: 借:原材料(计划成本) 贷:材料采购(实际成本) 材料成本差异(实际成本小于计划成本) ?材料已到，月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初，作相反的会计分录予以冲回: 借:应付账款-暂估应付账款 贷:原材料 待收到发票时: 借:材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(应付账款、应付票据) 同时: 借:原材料(计划成本) 材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷:材料采购(实际成本) 或: 借:原材料(计划成本) 贷:材料采购(实际成本) 材料成本差异(实际成本小于计划成本) (2)发出材料 根据发料凭证汇总表: 借:生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 注:企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本， 通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管 (月)分摊，不得在季末或年末一次计算。 理费用”等科目。发出材料应负担的成本差异应当近期 本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异，本期验收入库材料的成本差异)?(期初 结存材料的计划成本，本期验收入库材料的计划成本)×100% 期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异?期初结存材料的计划成本×100% 本期发出材料应负担的成本差异=本期发出材料的计划成本×本期材料成本差异率 结转发出材料的成本差异时: 借:材料成本差异 贷:生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 连接:.com/zhiye/caijing/kjcyzg/kjcyzgjqxd/2583297.html