湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引

湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引 第一章 总 则 第一条 为进一步规范全省农村合作金融机构不良贷款利息减免工作,以下称减免息,～提高申报质效～防范道德风险～减少资产损失～根据《不良金融资产处置尽职指引》,银监发[2005]72号,和《财政部关于中小企业和涉农不良贷款重组和减免有关问题的通知》,财金[2009]13号,等有关规定及要求～制定本指引。 第二条 本指引对减免利息的对象、条件、程序、材料准备、撰写等进行规定。 第三条 本指引所称不良贷款利息是指按照贷款五级分类～列入次级、可疑、损失类贷款的应收未收利息。 第四条 减免息申报实行分级授权。信用社,支行,和不良资产经营部为申报单位～超过权限的逐级上报审批核定。县级行、社负责单笔减免息金额为10万元,含10万～指利息部分～以下同,以下的审批工作。市州联社,办事处,负责单笔减免息金额为10万元以上～100万元以下的核定工作。省联社负责单笔减免息金额为100万元,含100万,以上的核定工作,加下划线部分为按银监部门要求修改后内容～以下同,。 第二章 减免的对象及条件 第五条 减免息应严格申报及减免条件～减免息必须与清收不良贷款挂钩～并具备以下条件: ,一,以现金偿还的～应根据还款人的资金筹集能力～合理确定还款期限～小额农贷原则上采取现金方式一次还清。对单笔 1 本金在10万元以上的不良贷款可以选择分期偿还方式。 ,二,以实物抵偿的～拟抵偿的实物资产应符合《湖北省农村信用社抵债资产管理办法》,鄂农信发[2009]24号,的有关规定～减免息必须在该实物资产办理完产权过户手续后进行。实行了减免息的实物抵偿贷款～抵偿金额最高不能超过评估价值和扣除各项成本后的金额。 第六条 减免对象。与本社存在信贷关系的企业、农户,含个体工商户～以下同,。 第七条 减免条件。减免息必须同时具备下列条件: ,一,信用社,行,已采取必要追偿程序后～仍无法全额收回的贷款利息。具体追偿程序依据《湖北省农村信用社不良贷款管理办法》(鄂农信发[2007]18号)有关规定执行, ,二,借款人、担保人或其他还款义务人失去足额偿还贷款本息的能力, ,三,实施减免息后～还款义务人或第三方可按约定如期偿还剩余债务, ,四,贷款首放日为2005年12月30日之前～已列为次级、可疑、损失类的不良贷款应收未收利息,含已置换贷款利息和已核销贷款利息,。 第八条 借款人为企业的～除具备本指引第七条规定的条件外～还应具备下列条件: ,一,经征信管理部门认可的第三方信用评级机构评定借款人信用等级在BB级,含BB级,及以下的。 ,二,借款人虽未评级～但属于限制类、淘汰类客户的。 第九条 存在以下情况之一～不得对借款人实施减免息: ,一,借款人通过各种方式转移资产、逃废债务的, 2 ,二,借款人实收资本不足、股东虚假出资、抽逃出资的, ,三,借款人存在恶意骗贷行为的, ,四,明确规定由贷款责任人偿还贷款本息的, ,五,有关制度规定不能减免利息的。 第十条 对关联方和内部工作人员的减免息应当按照商业原则～以不优于对非关联方和内部工作人员同类交易的条件进行。减免关联方和内部人员的不良贷款利息应履行所有审批(核定)程序～并提交董事会,理事会,批准。 第三章 减免程序 第十一条 根据审批权限的不同～减免息申报及审批程序为: ,一,各级行、社召开社员代,股东,大会～对风险管理委员会进行减免息审批授权。 (二)借款人提出面申请、清收人员两人以上现场调查并写出调查报告，提交信用社(支行)或专业清收部门审查。 (三)进行责任认定，准备违规贷款责任认定书及相关的处理结果文件。未进行责任认定及处理的，说明原因及理由。 (四)信用社(支行)或专业清收部门组织申报，提交《不良贷款利息减免申报审批表》。 (五)县级行、社稽核部门对提交的利息减免申请进行逐笔稽核，签署书面稽核意见。 (六)县级行、社风险管理部门审查，出具审查意见后，交财务部门审查。 (七)财务部门同意后，由风险管理部门撰写减免息申请报告，提交风险管理委员会审批。 3 ,八,风险管理委员会集体讨论后按权限审批或上报,形成会议纪要,。 第十二条 一家县级行、社对同一贷款客户只能减免一次。同一贷款客户在辖内多家分支机构都有贷款的～对其实施减免息时应统一考虑。对于单户借款人两年内不得重复减免息～担保人和其他还款义务人还款的例外。 第四章 申报材料及要件 第十三条 减免息申报材料包括《不良贷款利息减免申报审批表》、各级行、社的风险管理委员会会议纪要、申报要件等。申报材料应真实、完整和规范。 第十四条 《不良贷款利息减免申报审批表》是上级行、社审查减免息项目的重要依据～应根据有关资料如实填写。减免对象是农户的～表中有关企业基本信息和财务状况的项目可不填写。 第十五条 风险管理委员会会议纪要应包括开会时间、参会人员、审议事项、审议情况和审议结论等内容。基层信用社,支行,未设风险管理委员会的～应提供贷款审查委员会会议纪要。专业清收部门申报的～由管理层集体审批。 第十六条 减免对象是农户的～申报要件包括: ,一,利息减免申请书。 ,二,借款凭证。 ,三,贷款五级分类认定材料,经办人签字并加盖认定部门公章,。 ,四,贷款欠息清单,经办人签字并加盖信用社公章,。 ,五,借款人所属村委会,居委会,出具的家庭财产状况及收入情况证明,原件,。 4 ,六,责任认定材料。 第十七条 减免对象是企业的～申报要件包括: ,一,利息减免申请书。 ,二,借款凭证和贷款合同。 ,三,贷款五级分类认定材料,经办人签字并加盖认定部门公章,。 ,四,借款人信用等级认定材料。未评级但属于限制、淘汰类的～应提供由有权认定部门出具的书面认定依据。 ,五,贷款欠息清单,经办人签字并加盖信用社公章,。 ,六,借款人和保证人的主体资格证明。 七,借款人和保证人的经营现状证明。企业已关停且被依, 法注,吊,销工商登记的～应提供由工商行政管理部门出具的已注,吊,销书面证明。已关停但未注,吊,销的～应提供由企业主管部门出具的关停书面证明。无主管部门的～应提供由当地乡镇,含,以上政府出具的关停书面证明。企业已经破产的～应提供法院的破产裁定书及破产清算报告。 ,八,责任认定材料。 第十八条 申报材料应以A4纸装订成册～材料装订应有序、整齐。 第五章 申请报告撰写 第十九条 减免息申报报告由风险管理部门根据审查情况撰写～应表述准确、分析全面、意见明确。 第二十条 减免对象是农户的～申请报告应客观陈述借款人的基本情况、贷款情况、家庭财产及收入情况、减免和减免理由及请示事项等内容。 5 第二十一条 减免对象是企业的～申请报告包括借款人情况、贷款情况、担保情况、已采取的清收措施、减免息理由、拟采取的减免息方案、结论及请示事项等内容。 第二十二条 结论及请示事项。总结性论述减免息方案是否符合减免息条件、是否有利于减少我行、社贷款损失～并明确表述需要报请上级行、社批准的事项。 第六章 尽职检查监督 第二十三条 对不良贷款的减免息工作～各级行、社应结合实际情况～建立尽职检查监督制度～切实防范道德风险。 二十四条 各级行、社每半年至少组织一次专项检查～第 对单笔减免息金额为100万元,含100万,以上的重大项目应在实施减免息后的一个季度内进行尽职检查监督～对所有检查情况应形成书面尽职检查报告。 第二十五条 尽职检查监督工作由稽核监察部门负责。必要时可聘请外部专家或委托中介机构开展尽职审计工作～并出具独立的审计意见。 第二十六条 尽职检查监督人员应具备与岗位要求相适应的职业操守、专业知识、监督能力和相关工作经验。参与申报和审批环节的工作人员～不得担任原笔次减免息的尽职检查监督工作。 第二十七条 尽职检查监督重点包括以下内容: ,一,被减免对象是否具备减免条件, ,二,申报单位是否按规定对被减免对象进行现场调查, ,三,责任认定是否到位～未进行责任认定及处理的～是否说明原因及理由, 6 ,四,减免程序是否合规～资料是否完整有效, ,五,被减免对象,贷款,是否存在违规违纪行为～是否存在利益输送和违规减免关联方,内部人,贷款利息的情况。 第七章 责任认定及追究 第二十八条 各级行、社要加大责任认定及追究力度～严肃查处减免息过程中的违规行为。主要依据《湖北省农村信用社员工违规行为处理暂行规定》,鄂农信发[2009]10号,及相关制度规定进行责任追究。 第二十九条 经检查发现该笔减免息贷款在贷款发放过程中存在重大违规行为的,含发放冒名贷款,～以及原贷款利率设定违反有关规定的～在对相关责任人进行责任追究的同时～须全额追回其减免利息。 第三十条 对减免息过程中～存在下列行为之一的～应依据省联社有关规章制度从严追责: ,一,对关联方和内部工作人员以低于同类交易条件进行减免息的。 ,二,未按规定程序及工作流程～超权限、逆程序进行减免息操作的。 ,三,申报材料及要件弄虚作假～或故意隐瞒客户真实经营情况～以内外勾结方式进行利益输送的。 ,四,采取内部串通方式对外,对内,进行利益输送的。 ,五,在减免息过程中存在谋取私利情况的。 第八章 附则 第三十一条 在减免息工作中～相关人员应坚持对外保密原 7 则～并与被减免对象签署保密协议,或附加保密条款,。 第三十二条 各级行、社每年应将当年减免息详细情况以报告形式向社员,股东,大会进行报告。 第三十三条 减免息的账务处理工作～按省联社有关财务规定执行。 第三十四条 本指引由湖北省农村信用联社负责制定、解释和修改。 第三十五条 本指引自下发之日起执行～各级行、社可根据本指引制定实施细则,意见,并报上级行、社备案后执行。 附件:湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免申报审批表 8