发票收据管理办法

发票收据管理办法 发票(收据)管理办法 总 则 第1条 为规范财务收支凭证，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。 第2条 本规定适用于集团公司及各下属单位的发票(收据)管理。 第二则 发票(收据)的开具 第3条 公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。 第4条 对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票;项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。 第5条 公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票(收据)。发票(收据)的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。 第6条 开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。 第7条 除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票(收据)时，对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。 第8条 禁止发票(收据)的开具人员直接收取现金或现金支票。发票(收据)的开具和款项收取的人员必须分开。 收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖“现金收讫”章。 第9条 发票(收据)必须逐本按序(按编号)开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。 在开具发票(收据)时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次第10条 性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。 第11条 发票(收据)上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写 齐全。 第12条 发票(收据)中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号“,”封顶。大小写金额不一致的发票(收据)须作为作废收据处理。 第13条 开具发票(收据)的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。 第14条 发票专用章应使用红色印泥。 第15条 开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。 第三则 发票(收据)的管理 第16条 建立发票(收据)使用登记，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。 第17条 发票(收据)应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。 第18条 发票(收据)只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。 第19条 建立发票(收据)领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票(收据)的编号范围、领用的本数，并有领用人签字。 除第一次领用发票(收据)外，其他每次领用发票(收据)时，均须交回原领用的已开具完毕的定本发票(收据)存根，经核对无误后方可领用新发票(收据)。 第20条 未经批准，任何人不得拆本使用发票(收据)，不得擅自扩大发票(收据)使用范围。 第21条 发票(收据)实用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐项检查。 第22条 任何单位和个人不得转借。转让、代开、虚开发票(收据)。 第23条 空白发票(收据)何时使用何时盖章，不得事前盖章。 第24条 作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。 第25条 已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。 第26条 使用发票(收据)的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票(收据)不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票(收据)丢失，应于第一时间向集团财务部书面，并同时向税务机关报告。 第27条 票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。 第四则 内部收据的管理 第28条 内部收据由公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。 第29条 内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。 第30条 内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。 附 则 第31条 本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。 第32条 本规定自 2012 年 9 月01 日起执行。 第33条 本规定解释权归湖南中庆物流有限公司财务部。