资料行政单位会计科目表

资料行政单位会计科目 行政单位会计科目表 一、 资产类 现金/银行存款/有价证券/暂付款/库存材料/固定资产 二、 负债类 应缴预算款/应缴财政专户款/暂存款 三、 净资产类 固定基金/结余 四、 收入类 拨入经费/预算外资金收入/其他收入 五、 支出类 经费支出/拨出经费/结转自筹基建 事业单位会计科目表 六、 资产类 现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/ 产成品/对外投资/固定资产/无形资产 七、 负债类 借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/ 应缴财政专户款/应交税金 八、 净资产类 事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配 九、 收入类 财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属 单位缴款/其他收入 十、 支出类 拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售 税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建 事业单位会计核算 1、 对外投资 借:对外投资(公允) 贷:事业基金,投资基金 借:固定基金(账面) 贷:固定资产 借:对外投资(公允) 贷:无形资产(材料)(账面) 事业基金,投资基金 借:事业基金,一般基金(账面) 贷:事业基金,投资基金 2、 固定资产 借:固定资产 贷:固定基金 借:事业支出 贷:银行存款(财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款) 融资租赁 借:固定资产(总额) 贷:其他应付款 借:事业支出(实际数) 贷:固定基金 借:其他应付款(实际数) 贷:银行存款(财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款) 3、 应缴预算款/应缴财政专户款 借:银行存款 贷:应缴预算款/应缴财政专户款 借:应缴预算款/应缴财政专户款 贷:银行存款 4、 结余 借:事业结余 经营结余 贷:结余分配 借:结余分配,应该所得税 贷:应交税金,应交所得税 借:结余分配 贷:专用基金 借:结余分配 贷:事业基金,一般基金 5、 年终收支两条线的处理: 直接支付:借:财政应返还额度,财政直接支付 贷:财政补助收入,财政直接支付 恢复不做处理，支付时直接贷记财政应返还额度 授权支付:借:财政应返还额度,财政授权支付 贷:零余额帐户用款额度 恢复做相反分录。 注意行政事业单位和事业单位的不同仅是收入科目是“拨入经 费”的区别 6、 结转自筹基建 事业单位把银行存款转到建行后不再核算:借:结转自筹基建 贷:银行存款,基本存款户 基建部门开始核算:借:银行存款 贷:自筹基建款 借:基建工程支出 贷:银行存款 交付使用时:借:自筹基建款 贷:基建工程支出 借:固定资产 贷:固定基金 事业单位完工处理:借:事业结余 贷:结转自筹基建 当然钱没用完是要转回的。