甘肃省交通职业技术学院

甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课 NO.1 重点： 财务管理的定义 难点： 资金及其运动 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一、资金及其运动规律 1、资金的概念 讲 从资金运动和来源两个方面来看 资金是企业为进行内部生产经营与外部投资所垫支的货币 2、资金的运动过程 授 筹资、投资、耗资、收入、分配几个环节 3、企业资金的特点 新 50分钟 （1）物质性：从其表现形式来看 （2）周转性： （3）增殖性 课 4、资金运动规律 （1）资金运动与物质运动相结合 （2）资金运动的内部综合平衡 资金结构合理、收支平衡（时间、数额） （3）资金运动的联系并存性 内容提要 环节 时间 二、财务管理概述 （一）有关定义 1、财务活动 2、财务关系 3、财务管理 （二）财务管理的对象 （三）财务管理的目标 1、利润最大化 2、每股收益最大化 45分钟 3、企业价值最大化 （四）财务管理的原则 1、成本效益原则 2、风险收益原则 3、利益均衡原则 4、资源合理配置原则 巩固 财务管理的有关内容 小节 5分钟 布置 看书，进一步理解企业的资金运动过程就及其规律 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 8月 24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.2 重点： 财务管理的基本环节 难点： 无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 财务管理的、概念、目标、原则 5分钟 复 习 一、财务管理的基本环节 1、财务预测 讲 分类方法： 按责任中心：资本预测、成本预测、利润预测 按预测时间：短期预测、中期预测、长期预测 授 按内容:筹资需要量预测、资本投放额预测等 2、财务决策 新 决策内容：筹资决策、投资决策、分配决策 45分钟 分类方法： 按是否程序化：程序化与非程序化决策 课 按影响期长短：短期决策、长期决策 3、财务计划：包括现金预算、预计财务报表 4、财务控制：包括控制、反馈、责任中心和调节等基 本要素 5、财务分析和评价 内容提要 环节 时间 二、财务管理的内容 1、资金筹集管理 2、资金运用管理 （1）投资管理 （2）资产管理 （3）成本费用管理 3、收益及其分配管理 45分钟 （1）营业收入管理 （2）利润管理 （3）利润分配管理 巩固 财务管理的基本环节及内容 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 8 月24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.3 重点： 资金时间价值的定义、本质；复利价值的计算 难点： 复利价值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 财务管理的基本环节及内容 5分钟 复 习 一、资金时间价值概述 1、资金时间价值的定义 讲 2、资金时间价值的本质 3、资金时间价值的影响因素 4、资金时间价值的表现形式 授 5、相关概念： （1） 单利和复利 15分钟 新 （2） 现值和终值 课 内容提要 环节 时间 二、单利价值和复利价值的计算 1、单利价值的计算 （1）公式 （2）例题 2、复利价值的计算 （1）公式 （2）例题 75分钟 （3）课堂练习 三、年金价值的计算 1、年金的定义及分类 2、年金价值的计算 巩固 复利价值计算的特点 小节 5分钟 布置 无 作业 无异常 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 8 月 24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.4 重点：年金价值的计算 难点：年金价值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 复利价值的计算 5分钟 复 习 50分钟 一、普通年金的计算 讲 25分钟 二、预付年金的计算 授 新 20分钟 三、递延年金的计算 课 四、永续年金的计算 5分钟 内容提要 环节 时间 解题技巧 课堂练习 巩固 时间价值计算的规律 小节 5分钟 布置 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年8 月 24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.5 重点： 复利价值、年金价值的计算 难点： 复利价值、年金价值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 资金时间价值的定义、本质、影响因素、表现形式及其计算 5 分钟 复 习 讲 授 无 新 课 内容提要 环节 时间 一、 单笔资金复利价值计算 解题技巧 二、 多笔资金复利价值计算 1、 连续多笔资金 2、 不连续多笔资金 三、 年金价值计算 课堂练习 四、 课堂练习 95分钟 巩固 时间价值计算的规律 小节 5分钟 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年8 月 24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.6 重点： 风险价值的公式描述；风险的计量及风险报酬的计算 难点： 风险报酬的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一、风险与风险价值 20分钟 （一）风险：某种不利事件发生而遭受损失的可能性 讲 分类：1、经营风险：由于生产经营方面的原因给企业的 收益结果带来的不确定性 2、财务风险：企业由于负债经营而给企业财务成果带来的授 不确定性。（筹资风险） 3、投资风险：预期收益的不确定性。 新 （二）风险价值 10分钟 1、定义： 2、风险报酬=投资报酬-货币时间价值 课 投资报酬=风险报酬+货币时间价值 1、风险与风险报酬的关系：正相关 内容提要 环节 时间 二、风险的计量（概率统计法） 例：某公司有一笔闲置资金50万元，准备用来投资， 有三个可供选择 60分钟 1、将货币资金存入银行，年利率为5% 2、购买国库券，年利率10% 3、作为长期性生产投资（1）项目A生产甲产品；（2） 项目B生产乙产品 预期报酬率 市场 发生 状态 概率 项目A 项目B 好 0.25 30% 30% 一般 0.5 20% 15% 差 0.25 0 10% 三、风险报酬的计算 1、风险报酬率 Rr=b.v b-风险价值系数 v-标准离差率 2、风险报酬额 Pr=C.Rr C-投资总额 巩固 风险价值的定义及其衡量 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年5 月 4 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.7 重点： 风险价值的衡量 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 资金风险价值的定义、风险的衡量、风险报酬的计算 25分钟 复 习 讲 一、 例题讲解 授 新 二、课堂练习 课 环节 巩固 小节 布置 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年5 月4 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.8 重点：资金时间价值、风险价值的计算 难点：同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 时间价值与风险价值的定义、内容 5分钟 复 习 50分钟 一、例题讲解 讲 45分钟 二、练习 授 新 15分钟 三、练习总结 课 内容提要 环节 时间 解题技巧 课堂练习 巩固 时间价值计算的规律 小节 5分钟 布置 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年8 月 24 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.9 重点： 资金的筹集渠道与方式；自有资金与借入资金的联系 难点： 借入资金资金实际借款利率的确定 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一、企业筹资的动机和原则 15分钟 1、筹资动机:扩张筹资动机 讲 偿债动机 混合动机 2、筹资原则：规模适度原则；结构合理原则；成本节约原 授 则；时机恰当原则；依法筹资原则 二、筹资渠道与方式 25分钟 新 １、筹资渠道： 国家财政资金，银行信贷资金；非银行金融机构资金； 其他企业资金；居民个人资金，企业自留资金；外商资金 课 ２、筹资方式： 吸收直接投资；发行股票；发行债券；银行借款；融资租 赁；商业信用；其他筹资方式 2、筹资渠道与方式的配合 内容提要 环节 时间 10分钟 三、企业筹资的影响因素 1、经济性因素：筹资成本；筹资风险；投资项目及其 收益能力；资本结构 2、非经济性因素：筹资的顺利程度；资金的使用约束； 筹资的社会效应；筹资对企业控制权的影响 四、筹资的种类 （一）自有资金的筹集 1、企业资本金制度 2、筹资方式：发行股票；吸收直接投资；可转换债券 和认股权证融资 （二）债务资金筹集 45分钟 1、短期贷款：分类：（1）按目的与用途：生产周转贷 款、临时贷款、结算贷款、贴现贷款 （2）按担保品： 应收帐款、应收票据、存货 （3）按利息支付办法：收 款法、贴现法、加息法 信用条件：信贷限额、周转信贷、补偿性余额、贷 款抵押、偿还条件 实际利率的计算方法 2、长期借款：分类：信用贷款、抵押贷款 贷款：基本条款、限制条款—一般性、例行性、特 殊性保护条款 优点： 融资速度快、贷款弹性大、贷款成本低、不会分散企业 经营控制权、具有财务杠杆作用 缺点： 限制条件多、增加企业风险、融资数额有限 3、应付帐款融资：信用条件、放弃折扣成本的计算与 决策 巩固 筹资渠道与方式、筹资的种类与其各自的优缺点 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月 1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.10 重点： 无 难点： 无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 10分钟 复 习 一、自有资金的筹集 50分钟 讲 15分钟 二、债务资金的筹集 授 新 课 内容提要 环节 时间 三、练习 30分钟 巩固 无 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月 1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.11 重点： 资金成本的计算、最优资金结构的确定 难点： 资金成本的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 10分钟 复 习 一、资金成本 50分钟 1、资金成本的概念及其内容 讲 2、资金成本的确定 （1）资金成本的一般计算公式 （2）个别资金成本率的确定 授 借款、债券、优先股、普通股（股利资本化模式、资本— 资产定价模式）、留存收益 新 （3）加权资金成本率 （4）边际资金成本率（追加资本成本） 15分钟 二、资金结构 课 1、定义 2、最优资金结构的确定 内容提要 环节 时间 20分钟 三、练习 巩固 资金成本的概念及其内容、资金结构的概念及其确定 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月12 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.12 重点： 资金成本的计算、最优资金结构的确定、 难点： 资金成本的计算、放弃现金折扣成本的计算 授课日期 财会0601 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 授 新 50分钟 例题讲解 课 内容提要 环节 时间 50分钟 练习 巩固 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月 12 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.13 重点： 有关定义及其计算 难点： 杠杆系数的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一经营杠杆与财务杠杆 25分钟 1、经营风险与经营杠杆系数 讲 （1）经营杠杆：是指在经营决策中对经营成本中固定成本 的利用。 （2）经营风险：是指与企业经营相关的风险。一般而言， 授 当市场对企业的产品品种和产品数量需求发生变动、产品售 价发生变动、企业产品变动成本变动所导致的企业息税前利 新 润发生变动时产生。 （3）经营杠杆系数（DOL） 25分钟 DOL=?EBIT/?Q=Q×（P-b）/[Q×(P-b)-a] 课 2、财务风险与财务杠杆系数 （1）财务杠杆：指企业在筹资决策时对债务资金的利用 （2）财务风险：广义的财务风险包含了企业未来可能丧失 偿债能力的风险以及未来股东收益发生变动的风险 （3）财务杠杆系数（DFL） 内容提要 环节 时间 DFL=?EPS/?EBIT=EBIT/（EBIT-C） 其中：C包括企业所支付的优先股股利 3、复合杠杆： 15分钟 二、财务杠杆的作用 股权收益率（ROE）=[投资收益率+（投资收益率-债务 资本率）×（债务总额/股本总额）×（1-所得税率） 30分钟 三、筹资无差别点分析 1、无差别点的定义：在筹资总额既定的前提下，如果 存在两个或两个以上的筹资结构组合方案，那么。在一 定的条件下，使各筹资方案的每股收益相等的EBIT。 2、无差别点的确定 （1）若股本结构中无优先股 无差别点EBIT=筹资总额×债务资本率 （2）若含优先股 无差别点EBIT=（筹资总额×优先股股息）/（1-所得 税率） 3、无差别点分析 巩固 经营杠杆、财务杠杆、复合杠杆的定义及其计算； 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月 12 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.14 重点： 杠杆原理、杠杆系数的计算 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 80分钟 授 课堂练习 新 课 内容提要 环节 时间 20分钟 存在问题讲解 巩固 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月12 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.15 甘肃省交通职业技术学院 重点：筹资管理的内容及其管理要求；无差别点息税前利润的计算 难点： 无差别点息税前利润的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一、筹资管理的内容及其管理要求 15分钟 （一）内容 讲 1、确定具体财务目标 2、预测企业的资金需要量 3、建立全面预算制度 授 4、选择合理的筹资渠道与方式 5、确保企业资金结构的合理性 新 （二）原则 1、合理确定资金需要量 2、适时取得资金 课 3、认真选择资金来源 4、确定最优的筹资方式 三、筹资决策的方法 35分钟 （一）比较资金成本法 内容提要 环节 时间 1、拟定若干个备选方案 2、计算各方案的综合资金成本 3、确定最优方案 50分钟 （二）息税前利润—每股利润分析法 1、确定每股收益的无差别点 2、确定筹资方案 （1）实际盈利〉每股收益无差别点，负债筹资 （2）实际盈利〈每股收益无差别点，权益筹资 巩固 无 小节 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 9 月 12 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.16 重点： 筹资决策的方法 难点： 筹资无差别点的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 复 习 讲 授 新 50分钟 例题讲解 课 内容提要 环节 时间 50分钟 练习 巩固 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年9 月12 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.17 重点： 企业投资的定义、目的及其分类 难点：无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 第一节 企业投资概述 50分钟 一、投资的含义及意义 讲 （一）定义：为了获取预期收益或其他经营目的而投放或 垫付一定量资金，从事某项经营活动的决策行为 形式： 授 （1）固定资产投资；购置生产设备、兴建工厂、建造生产 线、改造设备等 新 （2）有价证券投资： （二）意义 1、是企业创造财富、满足人类生存和反战需要的必要前提 课 2、对企业自身的生存和发展具有重要意义 二、投资的分类 1、按时间长短：短期投资、长期投资 2、按投资范围：对内投资、对外投资 3、按投资的风险程度：确定性投资、风险性投资 4、按投资方案建是否相关：独立性投资、互斥性投资 内容提要 环节 时间 20分钟 三、、固定资产投资的特点及其程序 （一）特点 1、建设周期长，回收速度慢 2、变现能力较差 3、投资额达，资金占用额相对稳定 4、实物形态与价值形态可以分离、 （二）程序：项目的提出与确定；项目的评估与决策； 项目的执行与控制；项目的再评价 四、有价证券投资的目的及其程序 30分钟 （一）目的：（短期投资） 1、作为现金的代用品，预防企业的紧急资金需要 2、作为一种短期投资，为企业获得一定收益 （二）风险（短期投资） 违约风险、利率风险、购买力风险、变现力风险、报酬 率风险 （三）程序 1、计算相应的指标 2、判定是否投资 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 10 月 7 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.18 重点： 现金流量的内容及其计算 难点： 现金流量的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 10分钟 一、现金流量的定义 10分钟 二、现金流量的内容 讲 （一）现金流入量：营业收入、固定资产余额回收、垫支 流动资金回收、其他现金流入量 授 （二）现金流出量：建设投资、流动资产投资、经营成本、 新 各项税款、其他现金流出 30分钟 三、现金流量的估算 课1、初始现金流量的计算 2、营业现金净流量的计算 3、终结现金流量的计算 内容提要 环节 时间 40分钟 四、例题讲解 10分钟 五、课堂练习 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年10 月 10 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.19 重点： 净现值、现值指数、内涵报酬率；投资回收期、会计收益率的计算 难点： 净现值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 一、贴现的决策方法 （一）净现值法 30分钟 讲 1、净现值的定义 2、净现值的计算公式 3、净现值法的决策 授 4、净现值法的适用范围 5、例题 新 （二）现值指数法 20分钟 1、定义 2、计算公式 课 3、决策 4、适用范围 5、例题 内容提要 环节 时间 30分钟 （三）内涵报酬率法 1、定义 2、计算公式 3、决策 4、适用范围 5、例题 二、非贴现的决策方法 20分钟 （一）投资回收期法 1、定义 2、计算公式 （二）会计收益率法 1、定义 2、计算公式 巩固 无 小节 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 10 月20 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.20 重点： 各种决策指标的计算 难点： 净现值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 一、各种决策指标的定义及其计算公式 30分钟 授 新 二、例题讲解 课 40分钟 内容提要 环节 时间 三、课堂练习 30分钟 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年10 月20 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.21 重点： 债券投资和股票投资决策 难点： 有价证券内在价值的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 30分钟 一、债券投资评价 （一）债券投资价值的计算 讲 1、计算原理 2、计算公式 授 3、例题 (二)债券实际收益率 新 1、计算原理 2、计算公式 课 i，(b,p)/n r,3、近似公式 p 二、债券投资的选择 5分钟 1、收益率的测算与比较 2、信用情况的调查评价 3、到期日和可变现能力的考虑 内容提要 环节 时间 30分钟 三、股票投资评价 （一）股票价值 1、股票估价的基本模型—未来收益的现值之和 2、零成长股票估价模型 3、固定成长股票估价模型 （二）市盈率 10-20之间为正常。一般而言，若小则说明股价偏低， 值得购买。 5分钟 四、股票投资的选择 1、理解和分析股票发行公司的行业特点 2、理解和分析股票发财公司的财务状况和经营能力 3、理解和掌握股票发行公司的股利方法政策及合理预 测股票市价的未来走势 30分钟 五、证券投资组合 （一）风险分散理论 （二）β系数分析 β=某项证券投资的风险报酬率/市场上所有证券的平 均风险报酬 （三）证券投资组合的必要报酬率 R=r+β(r-r) fmf (四)证券投资组合决策 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任： 编写教师：刘建梅 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.22 重点：对内投资决策指标的计算、 对外投资决策的方法 难点： 对内投资决策指标的计算 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 授 无 新 课 内容提要 环节 时间 50分钟 一、例题讲解 50分钟 二、课堂练习 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年10 月20 日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.23 重点： 无 难点： 无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 授 新 无 课 内容提要 环节 时间 无 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 开卷 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 11 月 1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.24 重点： 无 难点：无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 讲 授 新 无 课 内容提要 环节 时间 无 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 11 月 5 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.25 重点： 现金的持有目的、持有成本、最佳现金持有量的确定 难点： 最佳现金持有量的确定 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 第一节 流动资产概述 一、流动资产的定义及其内容 讲 二、流动资产的特点 1、回收期短、变现速度快，风险小、收益低 授 2、形态上具有并存性和继起性 3、具有季节性 新 第二节 现金管理 一、现金的持有动机 1、交易动机 课 2、预防动机 3、投机动机 二、现金的持有成本 1、管理成本 内容提要 环节 时间 2、机会成本 3、转换成本 4、短缺成本 三、现金管理的目的 在保障生产经营的前提下，以最低成本持有现金 四、最佳现金持有量的决策 1、 成本分析模式 2、现金周转期模式 3、存货模式 4、随机模式 五、现金的日常管理 1、收入管理 2、支出管理 3、收支管理 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年11 月5 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.26 重点： 信用政策的选择 难点： 信用政策的选择 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 现金的持有动机、持有成本；最佳现金持有量的确定 复 习 第二节 应收帐款管理 一、应收帐款的持有原因及其成本 讲 1、持有原因 1）促进销售，加强企业竞争力 授 2）减少存货 2、持有成本 机会成本、管理成本、折扣成本、坏帐成本 新 二、应收帐款的管理目的 在应收帐款的收益和成本之间进行抉择，已净收益最大为目 的，确定最优的信用政策 课 三、信用政策的制定 1、信用政策的内容：信用标准、信用条件、折扣百分比 2、信用标准的确定 3、信用条件的选择 4、收帐政策的确定 内容提要 环节 时间 四、应收帐款的日常管理 1、应收帐款追踪分析 2、应收帐款帐龄分析 3、应收帐款的收现保证率分析 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 11 月 1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.27 重点： 最佳现金持有量的确定、信用政策的选择 难点： 信用政策的选择 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 应收帐款的持有成本；信用政策的内容、信用条件的选择 复 习 一、前两节内容的复习 讲 二、习题讲解 授 三、练习 新 课 内容提要 环节 时间 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年11 月 1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.28 重点：经济批量的确定 难点： 经济批量的确定 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 应收账款持有成本；信用标准的确定 复 习 第三节 存货管理 一、存货的功能 讲 1、防止生产经营的中断 2、适应市场的变化 授 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 5、有利于企业产品的销售 新 二、存货的成本 1、进货成本：购置成本、订货成本 2、储存成本 课 3、短缺成本 三、存货经济批量确定 1、基本经济批量模型 2、扩展经济批量模型 内容提要 环节 时间 四、存货的日常管理 1、ABC控制法 2、归口分级管理 巩固 存货的经济批量模型 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年 11 月1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.29 重点： 无 难点： 无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 复 习 一、流动资产管理的规律性讲解 讲 二、例题讲解 授 三、练习 新 课 内容提要 环节 时间 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年11 月1 日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.30 重点： 股利政策选择的约束因素 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 复 习 第一节 利润分配概述 一、利润的概念与作用 讲 1、概念 2、作用 1）衡量企业生产经营水平的一项综合性指标 授 2）国家财政收入的重要来源 3）企业实现财务目标的基础 新 二、利润管理的要求 1、树立正确的盈利观念，不断提高盈利水平 2、实行利润目标分管责任制，保证利润目标的实现 课 3、严格执行财经法规，正确进行利润分配 三、利润分配的政策 （一）政策选择时应考虑的因素 1、法律约束因素 1)资本保全约束：企业所发放的股利不得来源于原始投资 内容提要 环节 时间 2）资本积累约束：要求企业在投资并取得一定收益时， 必须按一定的比例和基数提取各种公积金，并贯彻“无 利不分”原则 3）超额累积利润的约束：约束企业由于超额累积利润 而导致股价上升（加征不合理留利税） 4）偿债能力的约束 2、公司自身因素 1、债务因素：债券人为保障自身债务安全对企业分配 进行约束 2、未来投资机会 3、筹资成本 4、资产的流动性 5、企业的其他考虑 3、投资者因素 1）控制权的稀释 2）投资目的 3）避税 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12 月 5日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.31 重点： 股利政策选择的约束因素 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 股利政策选择的约束因素 复 习 第二节 股利政策 一、股利政策选择及评价 讲 1、剩余股利政策：只要保持企业最佳资金结构，使综合资 金成本最低，就会使企业的价值达到最大。 2、固定股利政策：有利于稳定企业股价；有利于投资者安授 排收支。但易于造成企业的财务负担 3、固定股利支付率政策 新 4、低正常股利加 额外股利政策：灵活性较高 二、股利形式 1、现金股利 课 2、股票股利 3、股票分割 4、股票购回 三、股利的发放程序 内容提要 环节 时间 股利宣告发放、股权登记、除权、除息、股利实 际发放。 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月5日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.32 重点： 股利政策的选择约束因素 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 股利政策选择的约束因素 复 习 50分钟 一、例题讲解 讲 二、课堂练习 50分钟 授 新 课 内容提要 环节 时间 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月5日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.33 甘肃省交通职业技术学院 重点：无 难点：无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 利润总额的构成 5分钟 复 习 一、财务分析的一般涵义 20分钟 财务分析是企业财务管理的重要内容，也是财务管理的 讲 重要环节之一。就是以构成企业财务报告的会计报表和其 他资料为依据和起点，综合运用专门的财务分析方法，对 企业的能够吃惊营火动过程和结果等情况的评价和剖析，授 借以了解和盘大财务状况和经营成果，预测发展趋势，诊 断企业财务危机等事项并提出改进措施的书面报告。 新 二、财务分析的目的 20分钟 1、客观分析企业的财务状况 2、正确评价企业的资产管理水平 课 10分钟 内容提要 环节 时间 3、合理评价企业的获利能力 4、综合评价企业的发展趋势 40分钟 三、企业财务分析的作用 1、为投资者和债权人进行合理决策提供依据 2、反映企业经营者的委托（授权）经营责任 3、评估和预测未来的现金流量 4、促进石灰资源的合理分配5、有助于政府制定经济 政策和宏观经济调控 四、企业财务报告的基本内容 1、财务报告的涵义 2、企业会计报表的内容及其编制方法 巩固 财务分析的概念、财务报表的内容 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月 15日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.34 重点：财务分析的方法 难点：财务分析的方法 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 财务分析的概念；会计报表的内容 5分钟 复 习 一、企业财务分析的内容 1、资本结构：主要从企业长期负债、短期负债以及所有 讲 着权益等来源所取得的资金之间以及资金使用，是否保持 合理的比例关系方面进行分析。 30分钟 2、资金运用：运用资金是否有效，是决定企业经营水平授 的前提。企业资金的多少，可以表现为经营能力的大小， 有效的经营可以使企业增加收入，加速资金周转。 新 3、获利能力：是衡量企业经营好坏的重要标志。一般而 言，经营良好、管理有方的企业具有较强的获利能力，因 此分析获利能力是企业具有活力和反站前景的重要内容。 课 4、偿债能力。是判断企业财务状况是否稳定与否的重要 内容。 5、发展能力。能促使企业提高扩大再生产的增长速度， 增强企业市场竞争的实力。 内容提要 环节 时间 二、企业财务分析的方法 （一）比较分析法：利用两个或两个以上相关的可比数 60分钟 字进行对比的方法。其比较标准一般有绝对标准、行业 标准、目标标准和历史标准四种 （二）比率分析法：将特定日期或期间两个相关项目的 关系，以百分数、比率或分数表达，称为比率。根据相 关财务项目的比率，进而分析其所隐含的意义及可能的 原因，称为比率分析。比率指标一般有构成比率、效率 比率、相关比率三种 （三）趋势分析法：将两期或连续数期财务会计报告中 的相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和 幅度，用以说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一 种方法。一般有定基和环比两种趋势分析法 （四）因素分析法：是指从数量上确定一个综合经济指 标所包含的各个因素的变化对该综合指标影响程度的 分析方法。包括连环替代法和差额计算法。 巩固 财务分析的内容及方法 小节 5分钟 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月 15日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.35 重点：分项指标及其计算 难点：同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 财务分析的内容及其方法 10分钟 复 习 一、企业偿债能力分析 50分钟 （一）短期偿债能力分析 讲 流动比率：应明确以下几个方面的内容 1、该比率越高，说明企业偿还短期债务的能力越强 2、该指标反映了流动资产超过流动负债的数额 授 3、该指标反映了流动资产的数量，但没有反映起质量。 其他应考虑因素：尚未使用的银行贷款限额、有无准备很 新 快出售的长期资产、企业的偿债能力与企业信誉、有无未 作记录的或有负债以及是否存在为他人担保的项目等问 题。 课 速动比率（酸性实验比率） 现金比率：按照理论与实践经验，一般认为现金比率为20% 以上比较合适。 （二）长期偿债能力分析 资产负债率：不仅是评价企业用全部资产偿还全部负 内容提要 环节 时间 债能力的指标，而且也是衡量企业举债经营能力和利用 财务杠杆程度以及衡量企业债权人发放贷款安全程度40分钟 的指标产权比率=负债总额/权益总额。是反映企业财务 结构是否稳健和资本结构的重要指标之一。 权益乘数=资产总额/权益总额：与资产负债率的变化 同方向。 二、企业资金周转状况分析 （一）流动资产周转能力分析：存货周转率、应收帐款 周转率、流动资产周转率 （二）固定资产周转率；（三）全部资产周转率 三、盈利能力分析 销售收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净 资产报酬率 四、成长性分析： 销售收入增长率、营业利润增长率 巩固 无 小节 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2006年12月15日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.36 重点：综合指标体系及其计算 难点：同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 分项财务分析指标的内容及其计算方法 10分钟 复 习 一、综合财务分析的特点：全方位了解企业经营理财的状 10分钟 况，并借以对企业经济效益的优劣进行合理、系统的评价。 讲 应具有的基本要素：要素齐全、主辅指标功能匹配、满 足多方面信息的需要。 二、综合财务分析方法 授 （一）沃尔比重评分法 30分钟 是通过计算综合财务指数，并按照财务综合指数对企业 新 财务状况进行综合评价的一种方法。 一般程序和步骤： 1、合理选择评价企业财务状况的财务比率 课 2、按照各项财务比率的重要程度，确定重要性系数 3、确定各项财务比率的标准值 4、计算各项财务比率的实际值 5、计算各项财务比率的关系比率 6、计算财务比率综合指数 7、进行综合财务评价 内容提要 环节 时间 必须解决的问题：标准值的确定、权重的确定 （二）杜邦财务分析法 50分钟 利用各种财务比率之间的相互关系，对企业综合经营 理财及经济效益进行系统分析和评价的方法。 净利润 ,权益报酬率=总资产报酬率*权益乘数 所有者权益 所了解的信息： 1、权益报酬率是核心。 2、提高总资产利润率，可以从企业营运和资产管理两 个方面来分析 3、在总资产需要量既定的前提下，通过提高权益乘数， 可增强企业的财务杠杆作用。 4、可分析企业的成本费用结构是否合理，尤其应该分 析企业的净利润和利息费用。 巩固 无 小节 布置 无 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月 15日 甘肃省交通职业技术学院 《工程财务管理》课时授课计划 NO.37 重点： 财务分析的方法、内容 难点： 同上 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 无 复 习 50分钟 一、例题讲解 讲 二、课堂练习 50分钟 授 新 课 内容提要 环节 时间 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2008年12月15日 《工程财务管理》课时授课计划 NO.38 甘肃省交通职业技术学院 重点： 无 难点： 无 授课日期 财会0701 授课班级 环 节 内 容 提 要 时间 提 问 复 习 讲 课堂答疑 授 新 课 内容提要 环节 时间 巩固 无 小节 布置 课外习题 作业 课后记 教研室主任: 编写教师:刘建梅 2009年1月5日