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SAP的以前年度损益调整 (1).只涉及损益项目的调整 如果不涉及后勤,FI手工过帐可以过帐到13-16特殊调整期间，涉及后勤模块,由于后勤期间只有12期，自动集成的业务标准功能是不能过帐到13期，除非根据一定需求增强做期间替代(除非确实必要!)，显然，SAP认为13-16期只是财务意义上的特殊调整期。 *调整到13期可能影响一些存在BUG的报表,比如ECC版本的应收应付调整到13期后,一些默认报表查看本年累计数明细将不包括13期。 (2).可追溯的生产性资产折旧调整（以前年度调整） 通常发生在年初第1期,尚有机会打开物料帐重新结12期的物料帐,此时,"应尽量避免在13-16期的折旧行为"，在新准则ERP调整时就强调过,实际上, 有的企业并不使用13-16期间, 假设某家企业将折旧折在13期,如果是管理费用还则罢了,如果折旧费用体现为制造费用/辅助生产或者基本生产等生产费用,后续处理就比较麻烦,因为工单结算时最多只能到12期(事实上想想物料期间只有12期), 13期的折旧费用-生产费用将无法结算到工单(即结算到产品成本)。 这种情况下，如果将生产折旧误计提在13-16期，则只有使用手工折旧冲平13期的折旧再将折旧调整补到第12期,假设涉及大量资产,可考虑使用批处理功能。或者,使用资产专用TCODE:ABF1(可直接使用PK码75过帐累计折旧科目),将13期的折旧费用冲回,缺点是可能造成ABST2 FI/AM对帐数据不统一的新问题,也就是说,可能造成资产报表的各资产的明细累计折旧累加额和FI的累计折旧科目余额不一,两者勾稽关系断裂。 (3).以前年度的生产性资产折旧调整 还有一种情况,是无法再打开物料帐，此时可以将折旧折到13期，再在13期做其它相关调整。 假设2009/03月审计发现需要补提2008年的折旧,而且涉及资产和生产相关(资产主数据对应到生产性成本中心,如生产装置资产折旧的调整),由于2008/12-2009/02物料帐已经运行了好几个月,且物料成本结转非常复杂,追溯调整肯难于实现,SAP系统是高度集成的,故不能仅仅从独立财务软件角度思考类似调整问题。 那么,确实需要调整以前年度生产性资产折旧呢?解决思路如下: 2008年/12补提2千万折旧，根据生产成本结转，这些费用最终应体现在2008/12销售成本和产品库存,实施物料帐的企业由于前期物料期间已经关闭再调整前期的库存是不可能的，因此，将折旧费用调整到以前年度损益调整。 2种思路: I.直接调整在当期,比如在2009/03期调整，如果金额不大,可以考虑这种，操作简单。 II.如果涉及金额很大，则属于会计差错调整范围, 需调整到2008年,2008年的资产负债表(调整累计折旧)和损益表(调整销售成本或调整专用科目-以前年度损益科目)都受影响, 企业对以前年度发生的损益进行调整时，还将涉及应纳所得税、利润分配以及其它会计报表相关项目的调整。 a.国内会计折旧调整分录： Dr/Cr：累计折旧(如果多提,累计折旧在借方,反之,如少提, 贷方补提) Cr/Dr:以前年度损益调整(同时涉及所得税和利润分配调整,分录略) *严格禁止直接使用ABF1使用累计折旧科目直接过帐,避免FI总帐和资产明细帐数据不一致。 b.SAP系统的调整 SAP的累计折旧正常应该走AFAB,正常折旧已提,采用手工折旧增或减折旧,假设计提在13期,由于要手工结转,所以可提在13期,其产生的分录为: 分录一,AFAB手工折旧: Dr:折旧费用 2千万 + 生产性成本中心/功能范围/13期 Cr: 累计折旧 2千万 /13期 *这个分录走AM的折旧过程，累计折旧过帐时必须带资产明细号，从而保证FI/AM总帐/明细数据完整一致。 分录二,结平折旧费用和生产性成本中心,F-02计入13期,参考分录为: Dr: 以前年度损益调整2千万 /13期 Cr: 折旧费用 2千万 + 生产性成本中心/功能范围/13期 再进行所得税和利润分配调整和相关报表项目调整 ! *以前年度损益损益调整是一个过渡科目,也就说,在上年有涉及损益调整时,应只有发生额，调整完毕后应无余额。严格地说以前年度损益损益调整应该是所有者权益科目，它最终要反映到整体利润分配,但由于SAP中被设置为损益科目,所以需要一成本对象,成本对象考虑使用获利益段,要不就是分配”其他功能范围”的专设成本中心，前者更佳。 问题实例: 2009/02调整2008年生产装置（生产成本中心）折旧 385万多,调整在2008/12月,并结转到生产工单,结果生产工单2008/12有余额,由于2009/02只能操作前一期2009/01物料交易,将工单在2009/01结算,由于工单是完全(FUL)结算,同另一种按期(PER)结算不同的是,完全结算是将工单历史以来所有发生费用结平,整个工单历史投入产出是平衡的,因,20089/01结算时会将2008/12的工单余额结算在2009/01期,此时Tcode:KKBC_ORD看截止到2009/01的工单余额虽然平衡,但在2008/12和2009/01各有一正一负担过385万多余额，如下图-[1][2]分别表示2008/12和2009/01的工单余额。 处理方法： I.反冲2009/01的工单结算，反冲后2009年工单平衡，即生产成本无余额,目的是不要搞的2009/01又来个鬼调鬼调的! II.将2008/12的385万生产成本通过年度损益损益调整科目调平,并做利润分配和所得税的调整。   已经公开 2009年2月18日 16:52 作者: 屠夫