地方财政一般预算收入预测模型的研究--以浙江省为例

地方财政一般预算收入预测模型的研究--以浙江省为例 地方财政一般预算收入预测模型的研究--以浙江省为 例 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入 预测模型研究??以浙江省为例 摘要 地方财政收入不仅是国家财政收入的重要组成部分,也是各级地方政府 行使其财政职能的重要保障,建立科学合理的地方财政收入预测模型,提高 预测精确性,为政府编制预算、制定财政支出提供更有利的数据支持, 是地方政府的一项重要工作。 目前我国地方政府构建地方财政收入预测模型的水平参差不齐;由于产 业结构和经济发展水平的限制,各地方政府财政收入预测模型之间也不具有 共享性;而浙江省在财政收入预测模型的研究方面较少有研究成果,研究空 白较多。 因此本论文结合地方财政收入的构成内容以及结构特点,在充分考虑经 济决定财政及其他各种因素对财政收入影响的前提下,按照定性与定量分析 相结合的原则,使用传统的时间序列方法、多元回归方法以及基于学习理论 的方法分别对一般预算收入以及其中的主要税种建立单项预测模型,最 后引入组合预测方法将上述三种方法有效结合,在浙江省实际数据的支持下 建立了较为完整的地方财政一般预算收入预测模型,预测出浙江省“十~五” 期间的地方财政一般预算收入。 本研究主要的贡献在于以定性与定量结合的实证方法建立了地方财政收 入预测模型,在地方财政收入预测模型的研究方面作出了重要尝试,并得到 一定的经验和成果,对于浙江省以及其他各地方政府建立财政收入预测模型 有一定的参考价值。通过对模型构建中的主要预测方法进行了比较分析,得 到结论认为比起复杂的预测模型,简单的指数平滑模型成本较小且表现并没 有显著低于复杂预测模型;回归模型表现稳定,能够有效弥补指数模型对结 构交化不敏感的缺陷;在时间序列结构表现不稳定时,引入多种预测方法能 够有效的利用各种信息,降低模型预测误差。 关键词:地方财政,一般预算收入预测模型,岭回归,组合预测地方财政一般 预算收入预测模型研究??以浙江省为例 浙江大学硕士学位论文 , ., . ., .? . , , , .? . ?:百 .. , ; ?;?, .: , , , ,浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 图目录 图.美国地方政府预测方法频率图.. 图.美国预测不确定性扇形图 图福建省一般预算收入预测结构.. 图.河北省地方财政收入预测模型流程图.. 图.模型主体框架?.. 图.支持向量机图解一 图.损失函数. 图. 模型主要流程图?. 图.四大税种与一般预算收入比较图??.. 图.浙江省一般预算收入预测模型结构?.. 图一般预算总收入指数平滑模型拟合图.. 图.一般预算收入岭回归岭迹图,?. 图.一般预算收入岭回归岭迹图?,. 图.一般预算收入岭回归拟合效果.. 图.一般预算收入拟合效果? 图.增值税指数模型拟合效果图?.. 图.增值税岭回归岭迹图?,.. 图,增值税岭回归变化图,??. 图,增值税岭回归岭迹图,.??一 图,增值税岭回归模型拟合效果图 图.增值税模型拟合效果图.. 图.营业税指数平滑模型拟合效果 图.营业税岭回归岭迹图?, 图.营业税多元回归拟合效果图.营业税模型拟合效果图.. 图.企业所得税指数平滑拟合效果 图.企业所得税多元回归结果图.企业所得税岭回归岭迹图?,?. 图.企业所得税岭回归变化图, 图.企业所得税岭回归拟合效果? 图.企业所得税模型拟合效果??.. 图.个人所得税指数平滑模型拟合效果? 图.个人所得税岭回归岭迹图?,?.浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预 算收入预测模型研究??以浙江省为倒 图.个人所得税岭回归变化图,?.. .?.. 图.个人所得税蛉回归岭迹图,.??. 图.个人所得税岭回归模型拟合效果? 图,个人所得税模型拟合效果?. 图.“十一五”期间浙江省一般预算总收入预测值?一 图.“十一五”浙江省增值税预测值?. 图.“十一五”浙江省营业税预测值图‘.“十一五”浙江省企业所得税预测 值 图.“十一五”浙江省个人所得税预测值 图.总收入与分税种趋势比较图? 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 表目录 表.美国地方政府收入预测方法比较??一 表.回归效果主要检验统计量??一 表.浙江省产业结构构成?一 表.外生变量预测模型??一 表.外生变量预测值~ 表.一般预算总收入全变量多元回归系数图 表.一般预算总收入回归模型系数??.?. 表.一般预算收入岭回归变换,??一 表.一般预算收入岭回归统计指标.. 表.一般预算收入模型比较结果?一 表.总预算收入拟合误差组合结果.. 表.一般预算收入组合预测结果? 表.增值税多元回归指标? 表.增值税岭回归指标表.增值税三种模型拟台效果比较 表.增值税拟合误差组合结果表.增值税组合预测结果? 表.营业税多元回归结果? 表.营业税三种模型拟台效果比较 表.营业税拟合误差组合结果表.营业税组合预测结果? 表.企业所得税岭回归指标 表.企业所得税三种模型预测结果比较? 表.企业所得税拟合误差组合结果 表.企业所得税组合预测结果表.个人所得税多元回归结果表.个人所得税岭 回归模型效果指标表.个人所得税三种模型比较结果 表.个人所得税拟合误差组合结果 表.个人所得税组合预测结果表.个人所得税调整后预测值表.三种单项预测方法组合权重表一 表’预测方法拟合误差比较一 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 绪论 .研究问题的提出 地方财政收入是指按照预算管理体制的规定,由各级地方政府组织、支配和 使用的收入。地方财政收入是国家财政收入的重要组成部分,是各级地方政府行 使其职能的财力保障,是国民经济发展中的一个重要环节,是财政支出的重要依 据。 自年分税制改革以后,我国的地方财政收入主要由一般预算收入和基 金预算收入构成。其中一般预算收入包括税收收入、国有资产收益、专项收入、 罚没收入和纳入预算管理的行政性收费,以及预算内其他收入闰淑青,。 地方财政收入中的一般预算收入是财政收入的重要组成部分,同时由于一般预算 收入主要是以税收收入为主,因此其收入额也是区域经济发展的一个重要反映。 地方政府通过控制一般预算收入的计划和执行情况,能够起到宏观调控的效果; 其次,在安排和预测一般预算收入的过程中,也能够了解到经济系统的变化过程, 从而及时发现经济系统运行中可能存在的问题,并加以纠正;此外,通过对一般 预算收入中的各分项收入进行预测,能够发现及时地发现现行税制和政策是否适 应经济发展情况,从而进行调整。 因此,建立一套科学的地方财政收入的预测体系,尤其是一般预算收入的预 测体系是地方政府的一项重要工作。而长期以来,我国的对来年预算收入的制定 都采用“基数法”,即以上年预算收入数作为基数,以一定的增长率来计算,并 考虑一些特殊因素进行调整,而在对关键的增长率进行确定时,大多数地方政府 都采取在增长率基础上进行相应调整的方法。这种方法割裂了财政收入与经 济系统各变量之间的复杂关系,并不能够客观的反映财政收入的数量,对政府预 算制定的指导作用有限。因此,通过更合理、更科学的预测方法和技术,结合财 政经济以及税收经济理论,建立相应的地方财政收入预测模型,获得更准确 的预 测数据,对于国家和地方政府编制合理的预算报告、进行宏观经济调控、监测税 源稳定情况等都具有非常重要的意义和作用。 目前已经有部分省份和直辖市建立了自己的财政收入预测系统或者模型,如 北京市地税局年开始与公司合作,加强对统计软件在税收预测 中的利用;河北省财政厅年建立了河北省的地方财政收入预测模型;福建 省年开始《福建省宏观经济增长与财政收支预测管理系统》研究;江西省 统计局与财政厅年联合开展了财政收入预测模型应用研究的课题等。可以 看出地方政府正在加强各自在宏观经济政策制定时的科学性以及合理性,通过引 入有效的统计分析工具,增强决策的客观性,减少政策制定时的主观性和盲目性。 地方政府的财政职能对地方经济的发展、社会的稳定具有重要的意义,而地浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 方政府财政职能的实现是以持续稳定的财政收入为基础的。地方政府需要在财政 收入的基础上计划各部门的支出,规划地方经济的发展方向,有效的利用财政收 入实现财政职能。因此对地方财政收入中占据主要地位,并且反映了区域经济运 行情况的地方一般预算收入进行预测,是地方政府编制政府预算,制定经济政策 和决策主要依据和首要任务。预算收入的准确与否,决定了政府的财政支出情况, 从而决定了政府决策的有效性。因此建立地方财政收入的预测体系对于地方政府 来说是一项非常重要的任务。 综合分析以上国内问题,可以发现我国地方财政收入预测模型方面主要存在 以下一些问题: 预测方法科学性不足。地方政府在财政收入预测方面普遍采取的方法 比较简单,大量依据判断法,主观性较强,预测数值具有很大的随机性,预测方 法不够科学合理。 财政收入预测模型的研究较少。尽管有部分省份已经展开了关于财政 收入预测模型方面的研究,但是仍然有较多地区在财政收入预测方面研究不足, 甚至根本没有展开过这方面的研究,研究空间有待进一步开发。 财政收入预测机制与国际不能接轨。相比起国外已经发展非常成熟的 财政收入预测系统,我国地方财政收入作为国家财政收入的重要来源,有必要进 一步改进预测机制,与国际先进预测方法接轨,不仅为国家财政收入,同时也为 地方财政收入的准确预测奠定基础。 基于以上几点问题,笔者认为有必要通过对地方财政收入预测模型的研究, 建立一套科学合理的预测模型,为地方政府的财政收入预测模型构建起到指导和 参考意义,改进地方政府财政收入预测模型的科学性,增加预测过程的客观性, 减少主观控制,使预测结果更可信和可控,更能够为政府决策部门制定经济与财 政政策提供参考。因此,本论文的目的主要是结合国内外研究的先进经验,建立 地方财政收入一般预算收入的预测模型,期望对政府财政收入预测模型的建设有 所帮助。 ,研究意义 本文尝试在假定现行政策不变的情况下,通过引入不同理论背景预测研 究方法,建立科学合理的地方财政一般预算收入预测模型,并结合浙江省的实际 数据对浙江省“十一五”期间的一般预算收入进行预测,对“十一五”期间浙江 省的主要税种税收情况以及预算财政收入的趋势进行分析,为制定“十一五”期 间合理的财政预算提供依据,使得地方政府能够遵守“量入为出”、“以收定 支” 的财政预算政策,合理安排财政支出。 本研究意义在于: 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 通过建立地方财政收入一般预算收入的预测模型,并以浙江省的实际 数据进行实证,对于浙江省地方财政收入预测模型研究的缺乏给与补充和支持。 通过本研究的实践经验以及实证结果,对经济系统建模方法的选择和应用提供建 议。 改进一般财政收入预测精度,为宏观经济调控提供数据支持。目前地 方政府对地方财政收入的预测主要是建立在经验估算的基础上,主观性较强,对 工作中的实际经验要求较高,预测结果科学性以及可重复性不高。通过建立科学 的基于经济原理以及先进统计方法的合理预测模型,不仅能够提高预测精度,并 能够提供相关的变化原因,给与决策者更多的信息,为政府的宏观调控提供更多 的依据。 为政府预算报告的编制提供依据,改善预算报告的科学性。通过进行 合理的预测,使得政府能够掌握未来财政收入的总体趋势,进而在该趋势的基础 上编制预算支出计划。为税收收入的征收提供另一种监管方式,财政收入中很大 部分来源于税收,在对未来税收收入进行合理预测以后,财政部门能够在预测值 的基础上监管税收执行情况。 .研究框架 本论文共分为五章,第一章为绪论,主要介绍论文的选题背景以及研究意义。 其后每章的内容如下: 第二章,文献综述。本章主要介绍关于财政收入预测模型的国内外研究现状, 包括国内外财政收入研究中的主要预测方法、预测模型的大体发展趋势,以及与 财政收入预测模型相关的研究方向成果;并且本章还介绍了国内某些省份关于地 方财政收入预测模型的研究成果。 第三章,地方财政一般预算收入预测模型研究。本章是对地方财政收入一般 预算收入模型构建流程的讨论以及预测方法的选择,是本研究的主要框架和理论 基础。包括传统的时间序列模型,基于普通最小二乘法的多元回归模型以及对最 小二乘法多重共线性进行处理的岭回归方法。并且着重讨论了基于统计学习 理论 的支持向量机方法以及非负最优权重组合预测方法的应用。 第四章,浙江省一般预算收入预测模型。本章是本文的重点内容,是基于浙 江省的一般预算收入数据所进行的模型实证研究,通过将对浙江省一般预算总收 入以及构成财政总收入主要内容的四大税种构建预测模型,并得到其“十一五” 期间的组合预测作为最终结果。 第五章,结果讨论与建议。本章是本文的总结部分,首先对上一章中得到的 结果进行总结,分析浙江省未来一般预算财政收入的发展趋势及其动因,为政府 决策作为参考,并在此基础上提出相应的政策建议。浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 最后是第六章,总结与展望。本章主要交待了本文的主要贡献,并指出了局 限与不足,也为未来的研究提出了研究方向。 本文主要分为三个部分,其中第一章和第二章是研究的基础部分,提出了论 文的研究目的和相关研究现状;第三章和第四章是研究的主体部分,在相关理论 指导的基础上构建出实证模型;最后两章是对全文的总结。 塑垩查兰堡圭堂垡鹭文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 文献综述 .国外研究现状 国外关于财政收入预测模型起步比较早,在上个世纪一年代就已经开始 实现,经过多年的发展已经较为成熟。在关于财政收入预测模型研究时,主要从 三个方面进行研究,首先是关于预测模型本身的改进和方法的研究,研究历史最 长,也是一直以来的研究主体;其次是关于模型应用方面的研究,即研究各国家 以及地方预测模型使用情况、预测模型应用影响因素实证分析,从而为政府引进 科学合理的预测模型提出建议;最后还有一个研究角度则是关于预测不确定性处 理,通过对模型预测不确定处理的研究,以提高模型预测可靠性。本章将从以上 三方面介绍国外关于财政收入预测模型的研究现状。 ..财政收入预测模型研究 首先是针对预测本身进行的研究。这方面的研究主要是以提高预测精确度为 目标,对各种预测方法进行改进或者将新的数学预测方法应用于财政收入预测。 陈燕武、吴承业在对宏观经济预测模型发展的研究中认为国外的宏观经 济预测模型发展主要经过了三个阶段:在至年代,主要是在经济理论的基 础上,通过建立复杂的宏观经济计量模型,使用最乘法或者工具变量法进行 参数估计。二是在进入年代以后,由于大量商业化经济计量公司的出现以及 对前述预测方法有较大误差的声讨,促使对预测方法改进的要求越来越迫切。第 三次是由希姆斯提出了一种处理宏观经济非稳定数据的向量自回归涞模型 方法,开创了另一次宏观经济计量模型的研究高潮。财政收入预测模型也是宏观 经济预测模型中的重要组成部分,因此也主要经历了这样三个阶段。 纵观美国关于财政收入预测模型的研究,起始于年代初期,在年代随着 方法的兴起,也达到了一个研究高潮,这一时期有很多关于财政收入预测模型研究的文章。盘【 ’, 采用各种不同方法建立了』的税收部门预测模型;..&.. 将模型应用于预测城市的预算变化; 运用 三种不同的模型建立地方政府财产税的预测,得到结论认为经济计量模型以及 模型普遍比趋势模型表现良好;,& 将一种改进的贝叶斯预测方法研究个人所得税收入等; . .?考虑了不同时期的所得税税率和税基的弹性, 提出运用三阶段最小二乘法预测政府税收等。 除了以上~些学术研究领域的研究以外,政府部门也对财政收入预测非常重浙江大学硕士学位论文 地方财政~般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 视。如在美国,针对联邦政府收入,一殷主要有三种机构进行预测,一个是政府 ,管 的法定部门,其中包括国会预算办公室 理和预测办公室 ,税收分析办公室,这些部门分别代表不同的政府机关和国会,对税收收 入或者财政收入的预测也侧重不同的方面。另一种就是每年公布的蓝筹经济报 告,由政府集中相关理论界的经济学专家进行权威且较为客观的预测,并将预测 结果发布在蓝筹报告中。此外就是一些独立的学者以及商业机构,他们也会做一 些模型预测方法等方面的改进,并将预测结果与政府机关或者蓝筹报告中韵预测 结果进行比较,一方面能够对政府的预测方法提出改进意见,另外一个方面也能 够对政府预测中的政策或者非政策因素起到监督作用,是税收预测数据的重要参 考。 以美国地方政府预算收入为例,目前主要采取的预测方法有三种,判断法、 趋势外推法和确定经济模型方法。 表.美国地方政府收入预测方法比较 方法 优势 劣势? 判断法 简单 精确度不如定量方法? 有时精确度非常高 难于判断预测是否准确难于进行长期预测难于提供预测细节随着人员的流失预测模型也会流失预测结果易被左右易忽略特殊的观点导致预测偏差外在模型的缺失减弱了预测外部因 素或者政策改变所带来的效果? 趋势外推法 定量方法中成本最小 不能够解释预测变量变化的经济与经济技术方法相比 含义更加简单直接 趋势在未来的不确定性? 经济模型 更加台理 对数据及建模技术的高要求? 政策制定者学习变量 建模时间长间关系及经济假设 模型假设要求高? 更多的依赖于外部经 对精确度的影响 济学家 ..财政收入预测方法选择以及影响因素研究 进入年代以后,关于地方政府税收收入预测方法的调查以及选择成为了 另一研究热点。各个层面都有关于对预测模型选择的调查以及研究,如美国 曾经对美国个州发出问卷,问讯各州在财政收入 与税收收入方面采取的预测方法。调查显示美国个州中有个州有相关的执 . 本表总结自相关文献.,,,.&,, &.. 塑垩查堂堡主堂垡笙奎 垫查堕堕墼堡竺堕垒翌型堡型堡窒二坠塑婆笪塑型 行机构负责收入预测,个州有外部经济智囊团,个州有正式的或者非正式 的预测结果调整程序,个州有固定的修正估计程序,并且,调查数据显示, 年,州的收入预测精度变化范围为%至.%.. 。 魏燃嗍醴峨 穗删蜒曲蹦妯 孙秘 勘僦黼魄 妇蚴》啪喊 图.美国地方政府预测方法频率图 这些研究在调查的基础上做出分析,认为一套优秀的预测体系需要是在合理 的经济假设基础上,建立可靠有效的预测方法,并且多种预测方法的综合应用有 助于提高预测精度,此外预测体系还需要包括监督控制、修正以及过程,才 能够保证预测模型的精确,最后文献还提出由于这些收入预测的面对对象不是政 府就是公众,因此对预测结果以及预测方法清晰完整的表述也是构成优秀的预测 体系的一个重要因素。 除了对地方政策财政收入预测方法的应用情况进行调查以外,对地方政府预 测方法选择的影响因素研究是年代中后期以来的研究热点。这一角度的研究 本图内容为美国年调查结果,引自,. 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 主要是对影响地方政府财政收入预测方法选择的因素进行评价分析,通过问卷调 查或者访谈等方式得到数据,运用如统计描述、因素分析、回归分析等方法对数 据进行分析,得到对政府选择行为有较大影响的因素,从而对政府部门的决策提 出建议和指导意见。在对影响因素的识别中,大部分的文献普遍认为影响地方政 府预测方法选择的主要因素包括预测方法的精度、预测年度的政策保守程度、公 众管理、预算执行人员是财政官员还是专门负责预算的官员、当地城市的经济状 况、对预测官员的培训以及是否有预算平衡要求等,.,, .,., .,..。 ..财政收入预测不确定性处理 除了对预测方法的选择、预测模型的研究等方面的研究以外,关于预测不确 定性的衡量问题是近来国外研究中的一个大方向。预测的不确定性反映了预 测值 与可能的结果之间的离差,其含义是说预测误差存在不确定性,而这种不确定性 的描述是针对某模型的一种性能判别,并不是针对某次预测或某项预测而言的。 对预测不确定性的研究伴随着预测技术的应用而产生,包括预测不确定性的来 源、预测不确定性的测量、预测不确定的处理方法等。 克莱门特和亨德里和,提出了五种以模型为基础 的预测误差的来源:经济基本结构的未来变化;对模型的错误说明: 作为预测起点的基期数据的错误测算;模型参数估计不准确;未来的经 济误差或冲击的累积。尼尔.埃里克松总结认为预测不确定性的测量在经济 学实践中有多种用途:在结果实现之前,对预测不确定性的测量可用来评估 预计的预测误差的不确定性,从而有助于对预测进行限制并且描绘可能的结果的 预计范围。预测、结果、相应的预测误差和估计的预测不确定性有助于评价 预测的模型。预测不确定的测量有助于预测模型的改进。预测不确定性 的测量有助于区分预测中的数字准确性和统计准确性。从预测不确定的程度 中可以得到许多与现实生活相关的暗示。 在对预测不确定性进行测算和描绘的应用中,一种有效的方法既是密度预测 方法。宏观经济中密度预测方法的应用可以回溯到 年,美国统计学会商业与经济统计分会和国家经济研究所联 合开展了一项季度宏观经济预测机构调查,在调查中,对通胀率的预测采用类似 于密度预测的方法,将每个点预测的概率进行平均,然后将点预测以及它们平均 后的概率分布公布,并且以柱状图的形式表现出来。目前,使用密度预测的国家 和地区也越来越多,如英格兰银行对通货膨胀进行预测时,会将其预测结果的概 率分布以扇形图的形式表示出来,被形象地称为“血河”图泰国银行也模仿英 格兰银行的扇形图表和概率分布在通货膨胀报告中以“血河”图描绘其预测误差浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 的概率分布大卫.亨德里,尼尔.埃里克松,;美国在对联邦政府财 政收入等数据进行披露时,也会将其预测误差的概率分布以蓝色扇形图的形式显 示。美国的预测纪录可以回溯到年前后,因此,会根据历史预 测的误差,构建对不精确度的度量方法,一般来说主要采用 ??.,在确定不精确度度量指标后,再对其进行细分,分 为由经济周期和非经济周期两个部分构成,对细分后的数据进行相应处理,根据 得到的序列数据构建概率分布,在概率分布的基础上作出概率密度图。 得到的预测不确定性扇形图如下图所示。 图.美国预测不确定性扇形图 扇形图描绘的财政赤字或者黑字的概率分布表示在预测期的任何时点上,阴 影的浓度代表其在一定结果范围内的概率密度函数的高度。其中颜色最深的区域 为主要预测并占概率的%。每个连续的区域都覆盖了概率的%,直到概率 分布的%都被覆盖住,时间跨度越大,区域就会越大,表示了预测的不确定性 血... 。 .国内研究现状 由于各个国家税制不同,并且各个国家关于宏观经济计量模型的研究一般属 于保密项目,其成果并不完全公开,所以以上关于国外研究现状的介绍也仅仅限 于理论及方法的探讨上。而国内关于税收收入以及财政收入的研究则较细化和具 体。这些研究中部分属于政府资助项目,有政府部门组织的宏观经济计量模型研 究,还有一些则是相关方向的学者自发的预测模型研究。从分类上来说,由于全 国数据的易获得性以及数据统计口径较为一致,各研究成果可以进行相应的对比 ,本图来源于美国技术报告,报告原文,.,. 【】 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 分析,故而针对全国税收收入或者财政收入的研究较多。而地方的税收收入预测 研究则主要由地方政府主持相应的课题基金等,通过这种方式得到一些研究成 果,一般来说各地方政府的税收收入预测较少,且各地方之间由于产业结构不同 等因素而不具有可比性。目前来看,国内关于税收收入或者财政收入的研究主要 分为以下几个方面: ..政府部门财政收入预测模型研究实践 福建省财政收入计量模型 由福建省财政厅与福州大学软科学研究所联合开展,年立项的福建省财 政收入计量模型是福建省宏观经济增长与财政收支预测管理系统的组成部分陈 洪灿,。模型将财政收入按照其来源分为一般预算收入、上划中央收入、 基金收入以及预算外资金四个部分。模型在对一般预算收入进行预测时,首先运 用聚类分析对项地方一般预算收入项目进行分类,将一般预算收入分为以下 的六大组成部分进行预测。 图.福建省一般预算收入预测结构 在模型预测方法上主要选择的是多元回归分析、灰色系统预测、混沌动力学 预测以及组合预测方法。分别运用以上所提到的方法对一般预算收入、上划中央 收入、基金收入以及预算外收入进行预测,最后将各部分加总得到总的地方财政 收入。 河北省地方财政收入预测模型 河北省财政厅年立项研究建立河北省地方财政收入预测模型成军, 。模型首先通过回归分析的方法对主税种进行预测,再利用主税种与总税 收之间的关系建立多元回归方程,最后将各主税种的预测收入带入该回归方程得 到总税收收入的一组预测值;其次通过主税种本身的数据引入经济影响因素建立 多元回归方程,得到一组关于主税种的预测值。最后将这两组预测值按照.: .的权重进行组合得到最终的税收收入预测值。而对非税收收入则采用在趋势 外推、指数平滑、灰色预测以及自回归神经网络等方法中进行试算选择,最终确 塑坚拦堡主兰垡笙苎 些查堕堕二墼塑蔓堑?堡型堡型堑塞二些塑垩塑垄型 定神经网络方法,得到非税收收入的预测值。将税收收入部分与非税收收入部分 加和就得到总的一般预算收入预测值。 主税种璜捌 地膏税收牧 增值税 嚣艘税 企业新褥税 十新粹税 一?一人 崩 图 磊 一 瑟一 图,河北省地方财政收入预测模型流程图 匦一 江西省财政收入预测模型 江西省财政厅与统计局联合开展了关于江西省财政收入预测模型的研究江 西统计信息网,。在研究中主要使用了多元线性回归方法、模型以 及过程,分别根据各方法的实用性建立了长期和短期预测。通过研究对 三种方法进行了比较,认为模型在年度预测中表现最佳,而模 型在月度预测中表现最佳,因此作者建议在使用时应该根据不同需要做出不 同的 决策。 贵州省财政收入预测模型研究 贵州省政府发展研究中心财贸金融处与年公布了其在财政收入预测模 型方面的尝试国研网,。该模型主要分为三个体系,一个是重点产品税 源预测,二是地税和国税预测,三则是地方政府财政收入和财政总收入的预测。 模型主要采用的是一元回归的方法,通过针对各预测指标,寻找与预测指标最有 影响的经济变量,与之建立一元回归方程进行预测。 全国人大常委会预算工作委员会税收收入预测模型 从年开始,全国人大常委会预算工作委员会对税收收入预测模型做出 了开创性的研究,并在年做出了进一步的修改和完善李洁,。全国 人大常委会预算工作委员会建立的全国税收收入预测模型主要是时间序列模型, 但考虑到时间序列模型本身难以反映和解释经济增长对税收收入的影响,因此在 建立税收收入时间序列短期预测模型的同时,也建立了税收收入的计量经济学长 期预测模型。具体建模时采用了季度、年度预测相结合的方法。采用季度数据建 立了姒模型,这一模型主要考虑数据生成本身,不考虑影响数据的经济变量 和中间变量的传递预测,适合用于税收收入的短期预测。采用年度数据建立了税 收牧入计量经济学预测模型,主要考虑了宏观经济变量之间的相互关系,结 合 年以来税收政策的变化,考虑了对税制结构,税率等的调整,适合于中长 一本图引自成军,地方财政收入预测模型设计及实证分析一文 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 期税收收入预测。最后在实际应用中,结合我国财政政策变化可能对财政收入及 税收收入造成的影响,对模型预测的税收收入进行了调整。 除了以上所列示的政府部门财政收入模型以外,逐渐有更多的地方政府部门 加入到财政收入预测模型的研究行列,如北京市地税局逐渐加强部门内部 等科学统计软件的培训,天津市在编制预算时,在对历史资料进行分类整理的基 础上,建立财政收入相关关系模型,并根据可预见的经济性因素、政策性因素及 管理性因素变化情况,确定修正系数,编制收入预算。 ..学术界财政收入预测模型研究 除了国家以及各地方政府在预测模型研究方面做的各种尝试以外,学术界对 这一领域的研究也层出不穷。比起以上各地政府间所作的研究,理论界的研究一 般理论更深入,方法更科学,具有更多的可选择性。本小节将按照研究方法的思 路介绍相关文献。 协整理论。这一角度的研究主要是从与财政收入之间的关系着手, 通过分析与财政收入之间是否具有长期或者短期的关系,在这种关系的基 础上进而建立二者之间的时间序列,利用对税收收入的影响,对税收收入 或者财政收入进行预测。如韦邦荣,杨玉生利用协整理论对年一 年中国财政收入与之间的关系进行实证研究,研究表明中国财政收入与 之间存在长期均衡的协熬关系和短期动态调整机制,并且二者之间相互促 进。丁文斌分析了北京市地方财政收入与的协整关系,认为 与财政收入都是一阶单整序列,并在此基础上进行协整检验,结论认为北京 市地 方财政收入与之间保持着一种长期的动态均衡关系。王乃静、李国锋 在山东省税收收入和单整性和协整性检验的基础上,建立了税收总量的误 差修正模型,认为税收收入与之间存在长期的协整关系。而刘畅 运用回归模型、自回归分布之后模型和误差修正模型对天津市税收增长与 增长之间的关系进行实证研究,认为天津市税收对的弹性过低,二者之间 不存在长期的协整关系。庞瑞芝、张志超在对我国经济转轨时期国家财 政收入增长与增长的关系进行实证研究后认为我国财政收入对的弹性 过低,财政收入与增长之间不存在协整关系。 时间序列预测。郭秀、路勇详细介绍了如何建立一种地方财 政收入的预测模型,尽管没有实证数据的支持,但是文中详细介绍了如何建 立存 在季节性趋势的模型。张伦俊通过三种时间序列、线性回归、 自回归模型三种方式对税收收入进行预测,并比较了三种方法的预测精度, 在此 基础上对原模型进行修改和改进。 回归模型。程毛林、张伦俊通过全国财政收入与三次产业增 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 加值之间的关系介绍了两种多元非线性回归模型的预测方法。程毛林对 我国税收增长建立了动态线性回归和动态非线性回归,利用动态线性回归模型进 行了乘数分析,并利用动态非线性回归模型进行了弹性分析,最后通过模型对我 国税收增长与国内生产总值之间的关系进行了分析。白萍通过对财政收 入与三次产业增加值、社会从业人员以及收入水平等自变量之间的多元回归,利 用岭回归方法解决其中存在的异方差、多重共线性等问题。郭菊娥、钱鑫、曹华 首先在对我国税收收入利用软件建立因果模型的基础上,分析 得到影响我国税收收入的主要因素,在此基础上构建税收收入的回归预测模型。 陈健、郭菊娥、席酉民在国外文献的研究基础上,借鉴国外经验对我国 消费税的税收根据征收来源进行分类,对每一来源进行回归,最后得到消费税预 测额。 其他模型。寇铁军、金双华在税收收入数据期限较短以及缺 少相关经济变量资料的条件下,运用灰色系统理论建立,预测模型, 并将其与拓展的线性二次移动平均方法联合运用,对具体税种收入进行预测分 析。顾军华、宋丽娟等提出了一种综合共轭梯度和自适应变步长的改进 算法,并利用改进的算法建立了税收预测模型。林国玺、宣慧玉 针对经典的人工神经网络存在的缺陷,结合遗传算法,提出了基于实数编码 的?神经网络税收预测模型,并结合递归预测方法,得到较好的结果。周 建军、王韬通过建立静态税收可计算一般均衡模型,模拟增值税、消费 税和营业税等税种不同征税的比较分析。 多模型应用。李凯扬、韩文秀首先根据财政收入的组成结构 将天津市地方财政收入分为三大部分进行预测,在各税种进行预测时分别建立了 回归模型与时间序列模型,然后又根据财政收入时间序列建立了神经网络的 非线性模型;最后,在此基础上建立组合预测模型。李洪心、易允文采 用多种预测方法建立了综合的财政收支系统动力学模型,模型集中了多元回归方 程、时间序列分析模型、灰色系统预测模型。 .研究现状总结 综合分析以上的国内外研究现状,可以看到国外的研究由于起步较早,对财 政收入预测模型的研究比较系统成熟,关于预测模型的各个方面都有所涉及,科 学的预测模型和方法在政府部门中的应用较广泛,而研究主体不仅仅涉及到政府 部门这一主要利益群体,并且商业企业或者是民间学术群体中的研究也给政府部 门提供了不同的视角和补充,模型的研究重点集中在模型精确度的改进以及模型 的实际应用情况,由于其研究历史较长,研究结论较为系统,因此对于模型不确 定性的研究也成为研究的一大亮点浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 比较国外的研究成果,国内关于财政收入预测模型方面的研究则显得单薄且 片面。不仅研究的主体比较单一,而且研究内容也处于研究初级阶段,各种研究 之间不具有可比性,没有形成有效的促进和改进体系。主要研究现状主要体现在 以下几点: 各种预测方法层出不穷,为该领域的研究提供了更多的选择和研究空 间。随着更多的预测方法出现,例如人工神经网络、粗糙集理论、方法的 成熟应用,将这些预测方法应用于财政收入以及经济计量模型的尝试和成果也将 越来越多。未来关于各种预测方法在财政收入预测模型中的应用研究将在一段时 间内依然成为主流方向之一。 我国的财政收入预测模型研究具有可比性的大多是对全国的研究,地 方财政收入预测模型的研究主要由各级地方政府以科研项目的形式开展。但是这 些研究之间并没有形成良好的比较机制,研究者各自为政,不能够提供相互间的 成果分享以促进未来的研究,而且关于模型在应用方面中的效果研究分析也很少 见。 地方财政与地方经济的紧密联系决定了各地方政府需要根据自己的区 域产业经济状况制定适合本地经济的财政收入预测模型。财政收入是在特定的经 济环境下实现的,各地区经济发展模式、产业结构、政府政策以及财政支出的水 平差异对财政收入的征收有极大影响。不同地区相同创造的财政收入相差 较大。因此,各省有必要建立适应各自经济发展情况的财政收入预测模型。 由于我国的预测历史不长,预算机制不健全,不能够形成国外的优秀 预测体系,对于预测的研究还集中在预测方法的改进和预测模型的分析上,对于 预测不确定性的研究以及密度预测方法的应用较少,而关于地方政府预测方法调 查以及预测方法选择影响因素的研究则是一大空缺。 关于财政收入预测方面的研究深度参差不齐。普遍来说,学术界的理 论成果较为丰富和深入,研究过程较为复杂,研究内容与理论结合较紧密,而各 地方政府的研究成果则显得过于粗糙,存在各种统计技术实现以及理论方面的缺 陷。 总的来说,我国财政收入预测方面的研究成果较为丰富,近年来各地方政府 也越来越重视建立各省市地方财政收入预测模型,但是由于研究起步晚,研究成 果还处在初级阶段,各种研究的实用性和系统性还有待进一步发展。研究内容和 研究所侧重的角度也有很大的拓展空间。 浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 地方财政一般预算收入预测模型研究 .模型总体框架 本文的主要建模思路是将一般预算收入预测模型分为两个主要的模块,其中 一个模块是将一般预算总收入作为预测对象,通过运用代表各种预测模型研究方 向的三种预测方法分别对其进行建模预测,.最后利用组合预测的方法将三种方法 融合在~起,以减少各单项预测方法由于各自的缺陷没有考虑到的信息,改进 单 项预测的精确度。 地方财政一般预算收入预测模型 预算总收入预测模型 主要税种收入预测模型 原始数据输入 时间序列模块 多元回归模块 模块 组合预测模型 【 结果输出 图.模型主体框架 其次,由于各地方的经济发展状况、产业结构不同,政府政策对遗方经济的 扶持力度也不同。这些都造成地方财政的收入来源不~样,应该通过对各地方经 济的分析,选择出对地方政府财政收入有重大影响的主税种,建立这些主税种的 独立预测模型。所以本文模型构建中的另外一个模块就是主要税种的预测模型, 主要是根据各地方政府的经济发展特性,在仔细分析地方政府的政策、产业结构 基础上,选取一般预算收入中对财政收入和经济发展情况有较大影响的主要税 种,建立单项税收的预测模型。浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 .模型构建方法选择与评价 根据不完全统计,目前用于预测的方法大概有多种,这些预测方法都具 有各自的特点,有其合理之处。对于哪一种预测方法最好,预测精度和准确性最 高,理论界和实际应用中并没有统一的认识。 综合来看,目前主流的定量预测方法根据基本原理和数学模型的不同主要可 以分为以下四个方面。时间序列预测法的原理是根据预测变量历史数据的结构推 断其未来值,也叫做趋势外推法,可以分为指数平滑法、分解预测法和? 李怀仁,。因果预测法,因果预测法是利用预测变量与其它变量之间的 因果关系进行预测,根据构建经济原理的不同又可以分为回归分析法和经济计量 分析法,当构建的统计学原理不同时又可以分为最小二乘法和岭回归方法等。在 这些传统和主流预测方法以外还有一些基于机器算法的预测方法,如上世纪 年代引起一阵研究高潮的神经网络方法、上世纪年代以后应用较多的支持向 量机方法;最后则是组合预测方法,这种方法的研究历史可以追溯到上世纪 年代,但是直到年代才引起了学术界的广泛关注。 因此基于以上分析,本模型在对预测方法的选择上,参考和学习了大量的相 关理论以及文献,主要选择了四种代表不同预测方向的预测方法,其中时间序列 模型是建立在对过去数据的结构判断上,其重要的一点假设既是未来值将延续其 历史趋势,本文中主要应用的方法是时间序列中的指数平滑模型以及移动自平均 模型。 其次是因果分析方法,这种预测方法的优点就在于它能够解释经济现象为什 么会发生这样的变化,当影响预测值的相关经济现象发生变化时,该方法能够在 一定程度上反映出来,在政府得到预测值时能够得到更多的经济解释,此外,应 用因果分析的方法,还能够使政府部门的相关人员在了解模型建模过程以及应用 过程中学习相关的经济理论,对政府部门人员的整体素质提高也有一定的作用。 本文中所使用的因果分析方法主要包括最小二乘估计以及岭回归估计方法。 第三种方法既是基于学习理论的支持向量机方法,这种方法建立的原理不同 于一般传统的统计方法,在方法论上与另外两种方法有所不同;此外,这种方法 由于其统计学习理论方面有非常完备的理论基础和严格的理论体系,其出发点是 更符合实际情况的有限样本假设,在样本数有限时表现较好,由于本文所研究的 地方财政收入预测模型是建立在地方财政数据的基础上,有用样本的数量较少, 可获得数据仅有年,属于小样本问题,因此选择该方法以增加在小样 本情况下以上两种模型对样本量要求较高的缺陷。 最后是组合预测方法的应用。以上的三种单项预测模型都是在一定的假设和 理论基础上建立起来期望能够实现对经济系统真实过程的最有效反映,但是实际 情况却是,没有任何一种模型能够保证对现实情况的完美再现,每种模型都会因浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 为设定的缺陷或者理论的局限忽略一部分现实生活中的可用信息。而组合预测则 以一种不可能识别潜在的真实过程的假设为基础,承认构造真实模型的困难,将 各种单项预测看作是代表或包含不同的信息片断,通过集成分散单个预测特有的 不确定性或减少总体的不确定性,从而提高模型的精确度。唐小我,马永开等, 。 ..时间序列模型构建与评价 一指数平滑法建模以及评价 指数平滑模型是传统时间序列模型的一种,由于其应用简便,所需要的数据 少,成本较小,因此在经济预测中得到广泛的应用。指数平滑法主要适用于有明 显的季节波动和趋势变动的时间序列数据拟合和预测。由于不同的指数平滑法适 用于具有不同数据特征的时间序列,而分析地方财政收入的各项指标时发现,各 序列基本具有长期趋势,由于是年度数据,不具有季节趋势,因此以下将主要介 绍本文模型构建中需要用到的指数平滑方法: 双指数平滑。这种方法使用相同的参数进行两次单指数平滑,适用于 具有长期线性趋势的序列。对序列,的双指数平滑以递归形式定义为 研叻只一, 。. 一口? 其中;?口?,薯是单指数平滑后的序列,口是对序列又进行一次单 指数平滑,即对原序列的双指数平滑。双指数平滑的预测如下: “番肾篙?卺? .??无季节模型。这种指数平滑方法适用于序列具有线性 时间趋势但无季节变化的序列。与双指数平滑法一样,这种方法以线性趋势进行 预测,但不同的是,双指数平滑法只用一个参数,而这种方法用两个参数。平 滑后的序列由下式给出 。,女 其中:表示截距,魏表示斜率,这两个参数由如下递归式定义: 呸?‘口 巨~ . 卢一,‖包一 其中:,表示自样本期后的预测时段。口,‖在之间,为阻尼因子。 预测值由下式计算浙江大学硕士学位论文 地方财政一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 只‘% 建模步翼;指数平滑模型的构建主要按照以下步骤完成: 首先对需要构建的序列进行趋势性分析.判断序列具有什么样的趋势, 对数据进行初步的拟合,观察序列可能符合什么样的曲线,从而选择合适的指数 平滑模型。 构建模型.根据上~步的分析得出序列适合的模型,将数据带入软件, 如,选择相应方法,构建出对应模型,由于指数平滑的方法有许多种, 对于阻尼系数的建立有各种尝试,相应产生不同的指数平滑方法,并不能够根据 序列的趋势完全准确的判断序列适应哪种指数平滑模型,因此有必要在各种组合 预测模型中进行不断的尝试,比较各模型的拟合优度,选择最佳模型。关于模型 判断标准的指标可以根据实际情况选择,例如当对异常值较为敏感时,可以 选择 均方误差,而当对模型整体预测过程比较关注,而不是特别注重单一误 差较大的情况,则可以选择平均绝对误差作为衡量模型优劣的指标。 预测结果。根据上一步所建立的预测模型,在软件中输入所需要预测 的序列期数,则可以根据模型的递推关系式得到模型对未来的预测值,并计 算模 型的相应指标,如绝对误差、相对误差等。 二建模以及评价 和英国统计学家 方法是由美国学者 年提出的,并于年在 ?一 书中对这一方法作出了系统的研究和运用。这一方法也被叫做模型。 自回归移动平均模型模型是这样的一种模型,该模型根据历史数据 模式的基础上得出的预测。如果时间序列的观测值在统计上是彼此相关的, 那么 使用这种方法做出的预测就是比较合适的。模型的一般表达式为 。。,括号中的各参数所代表的意思分别为;表示自回归的阶数,表 示把时间序列变成稳态形式需要拆分的阶数,表示移动平均过程的阶数。 建模的要求是所需建模的序列经过阶差分以后能够转变为平稳时间序 列,所以当其中的参数为时,表明该时间序列不需要差分即为稳态序列,模 型简化为模型。 模型说明因变量是由自回归和移动平均的混合过程决定的。 ,模型可写成: ‖办妒卜?丸卜?一一一?巳一目 如果是非稳态的,那么该模型就是一个自回归求积移动平均模型,即 ,,,,需要经过差分以后才能够达到建立模型的稳态要 求。,和,,模型其实是等价的,而某经过一浙江大学硕士学位论文 地方财政 一般预算收入预测模型研究??以浙江省为例 阶差分后的时间序列的,模型就等价于其原始时间序列的 ,,模型,因此在这里统一将平稳序列的,和非平稳时间 序列的,,统称为,,,当退化为零时 ,,就变为,。一般来说大多数的经济时间序列都是非稳 态序列,因此应用较为广泛的也是,,。 建模步骤:用模型来预测,包含四个步骤: 平穗性检验和数据预处理.对所需要预测的财政收入相关序列进行平 稳性检验,如果序列不满足平稳性条件,需要经过差分变换或者对数变换使 序列 满足平稳性条件。当原始时间序