shebao延长[总论]

shebao延长[总论] shebao延伸 具体的社保构成比例为: 养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%; 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块); 失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%; 工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴; 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴; 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8% 以上,这么算下来,单位每个月为你缴纳的社保比例应该是21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3% 你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块 暂时去掉你交的10块钱不谈,单位缴纳的比例和你缴纳的比例应该为413:190,这就是说如果 你每个月为自己的社保缴纳了190块钱,那么单位会往你的社保帐户上打进去413块钱,每个 月你的社保帐户上增加的钱就应该是413+190=603块钱 所以说在你看不见的情况下,单位交的社保费用其实是你的2倍还多,所以你每个月交社保费 的时候千万别心疼呀~你要知道单位比你交的多得多了呢,心疼的其实是单位。 话说回到那三险一金和五险一金,这里大家应该已经看出来了, 其实江湖上所说的三险 一金完全就等于五险一金,只是三险一金是从你个人交的保险(养老+医疗+失业+公积金)来 说的,五险一金是从你单位交的保险(养老+医疗+失业+工伤+生育+公积金)来说的。把三险一 金说成五险一金其实只是说起来好听而已。 除了单位能为你交社保,其实没工作但有收入的人员或者有单位但单位不交社保的人员也可 以自己交社保,不过个人只能缴纳养老保险+医疗保险,工伤呀生育呀失业呀公积金呀，你个人都交不起来的。 下面介绍下什么是社会保险缴纳基数 刚才大家已经知道了每个月单位缴纳的社保比例和你缴纳的比例差不多是413:190了,那 么现在又出来一个问题:自己每个月交的社保费和这个比例有什么关系呢,社保费到底是怎 么确定的呢? 大家可能没注意过,各个省市每年都会在7月初发布一个“社会保险最低缴纳基数”,这个基 数是根据上一年度职工的平均工资+福利+各种补贴等杂七杂八的费用经过统计和计算以后 确定的,南京今年7月公布的最低基数是1189元,这是个什么意思呢,意思是说南京只要是正 规为职工缴纳社保的单位,每个月为每个职工交的钱最少为1189×41.3%=491元,而职工每个 月最少要交1189×19%+10=236元,这样你和单位每个月应该交的社保费就出来了。 但是现在又出来了新问题,南京市职工工资差别很大呀,有人一个月拿1000,有人一个月能拿 10000,难道叫拿1000和拿10000的都交同样的社保费? 请注意,这1189是最低基数,在1189之上还有最高基数, 南京今年的最高基数好象是8000多 ,具体我也忘记了,反正如果你的工资每个月在1189元以下,单位也必须按照1189元为你交1 189×41.3%= 491元,而你自己每个月最少也要交1189×19%+10=236 元,这个就是1189作为社 保最低缴费基数的意义之所在了:哪怕你一个月拿1000或者800块,你每个月最低也必须要按 照这1189交钱! 但是如果你工资比1189要高,比如你一个月拿3000块,那单位去劳动局给你交保险的时候(你 单位和你缴纳的社保费用都是劳动局扣的喔~)就应该对劳动局说:”呀呀,我们这边有位同 志一个月拿3000,请按照3000块钱的标准来扣社保费”.那么劳动局 就会以3000块为缴纳基 数来扣你单位和你的钱然后打到你的社保帐户上,你单位这时候每个月就应该为你交3000× 41.3%= 1239元,而你个人每个月就该交3000×19%+10=580元 就是说如果你的工资在1189元以下,那么每个月你就按照1189交;如果你的工资在1189元以 上,那么每个月你就按照你的实际工资交,除非你的工资比最高基数还要高,如果你一个月拿 10000而最高基数是8000的话,你和你单位就都按照8000交 在这里要揭露一些公司的无耻做法, 这些公司每个月可能给你好几千的工资,但是他们去劳 动局申报你的基数的时候并不会按照你的实际工资去报,比如你如果每个月拿3000块,他们 去劳动局可能说你只拿1189块,然后劳动局每个月只扣你1189×19%+10=236元,你恐怕还高 兴的很,因为你觉得扣你的钱少,你实际拿到手的钱多 错! 如果这样你的公司就太无耻了!因为公司缴纳的钱是你的2倍多,所以你交的越少他们也 交的越少!如果按照你的实际工资3000来算,他们每个月该给你交 3000×41.3%=1239元的社 保费,而按照1189来算的话,他们每个月只为你交1189×41.3%=491 元!所以实际上你吃了大 亏!正规的公司只会按照你的实际工资去劳动局申报然后扣钱!只有那些下作的公司才会不 管你工资多高都按照最低标准给你交!!千万别以为每个月你的社保费扣的越少越好!!可能 你已经被公司无耻地欺负了而你还完全不知情!!! 要确定单位为你到底缴纳的基数是多少很简单:如果你每个月扣300 块的社保, 那你的基数 差不多就是300?19%?1578元,你看看你工资是不是这个数,如果你工资明显比1578高,比如 每个月你其实拿3000或者4000,那肯定你已经被公司给欺负了,被欺负以后你可以去当地的 劳动监察大队告你单位,一般一告一个准,不过最好在离职的时候把证据(比如工资条等)找 好了再告,否则你告了以后在公司一般混不下去了- -+ 要再次说明的是,各个地方的社保构成比例不一样,如果你不在南京那你的缴费比例很可能 不是19%,但是肯定不会差太多,比如你的基数可能是20%或22%,但绝对不会是30%或40%!所以 虽然19%是南京的比例,但是外地的同学也可以靠这个大概算出自己的基数 下面介绍一下这些社保费具体是什么情况以及该怎么用 前面已经说了, 社会保险=养老保险+医疗保险+工伤保险+生育保险+失业保险+住房公积金 先说说养老保险好了 这个保险一般都要交满15年以后到退休的时候才能终生享受养老金,所以想拿养老金的同学 请务必在自己退休之前的15年以前就开始交,这个在南京以外差不多也是这样规定的 如果你到退休年龄交养老保险不满15年,那等到你退休的时候国家会把你个人帐户上存的8 %的养老金全部退给你 那你会问,单位给你交的21%到哪里去了? 这个你就别指望国家会交给你了,你退休把你个人的钱拿走之后,国家就把单位为你交的21 %的钱全部划到国家的养老统筹基金里了,从此这钱就和你再也没有关系了 你也许会说:我靠!那是我的钱为什么不给我 因为国家就是这么规定的 退钱的时候只退给个人他自己扣的个人交的钱,单位为他交的钱全部都为国家做贡献了- - 下面我们来看一下你退休时候的养老金是怎么算出来的 养老金的算法很复杂,因为国家每年都会把缴费基数变一次,举例来说好了:如果你现在30岁 ,你现在的缴费基数是3000元,而退休年龄如果是55岁的话,那你必须在你40岁以前就开始交 养老保险了,而如果你现在从30岁就开始交,交到55岁是25年,那首先肯定你能享受养老金了 ,其次,如果25年后你交的 3000块的缴费基数已经变成了6000块(我说的是如果),那你55岁 的时候首先每个月可以拿到6000×20%=1200块的基本养老金,这是 国家给你的,此外你的个 人帐户上的钱在25年里也积攒了不少,把缴费基数平均一下好了,(3000+6000)?2=4500,那 么你这25年里个人帐户上应该有4500×8%(你缴纳的养老保险的个人比例)×25年×12个月 =108000元钱,那么除了之前的1200块以外你每个月还能拿到108000? 120=900块,这样你5 5岁开始每个月起码可以拿到1200+900=2100元的养老金,当然每年国家的基数还在往上涨, 这样每年除了你自己的 900块,你退休以后每个月都会拿到比1200块更多的钱,那你的养老 金当然也会越来越多的 所以说交养老保险交得越多越好,你交得越多你退休以后享受的也越多,而且,国家每年调整 基数以后你拿的钱也会越来越多,现在交1000十年之后拿1500都是有可能的 这里要介绍一个变态的政策,就是不管你在哪里交社保费,等你退休的时候你都只能回你的 户口所在地享受当地的退休待遇,这么来看,在基数高的地方交社保但是退休回基数低的地 方享受养老金的人那就亏大了, 为什么这么说呢?我来举个例子,如果你年轻的时候在南京 工作,交了20年的社保然后退休了,但是如果你的户口在黑龙江,那你必须回黑龙江享受养老 金.如果你在南京交了20年的平均基数是3000(我说的是如果),而当你退休的时候黑龙江的 缴费基数才1000(我说的是如果),那么你退休的时候只能享受 1000的待遇!这是很亏的!一 句话,如果你在富地方交社保但是退休的时候回穷地方享受社保,那你一辈子交的很多但是 享受的很少!交3000 块可能只能享受1000块!这是很恐怖的事情,但 是没办法,国家就是这个 政策,所以请所有目前户口在西部等基数低的地方但是在北京或上海等基数高的地方工作交 社保的同学注意了,你要么就在西部交社保,要么就在退休之前把户口迁到北京或上海,否则 你就是在做人生一笔巨亏本的买卖 那也许你会说,如果我的户口在南京,那我在黑龙江交20年不就好了嘛,在基数低的地方交钱 ,退休的时候回基数高的地方享受高福利.错!你以为南京市劳动局会随随便便就让你享受么 ?!一般这种情况下南京会找个理由直接拒绝你转入!到时候你就聪明反被聪明误了:在黑龙 江享受不了,在南京也享受不了! 不过有些地方对这样的情况有了一些缓和的规定,比如南京允许你在退休前5年从基数低的 地方转回南京,再在南京继续交5年南京的高基数,之后它才允许你回南京享受养老金.这个 政策各个地方估计都不一样,今后打算转的同学最好现在就去你当地的劳动局把这个问题搞 清楚,免得退休时候发生你意想不到的意外! 下面说说医疗保险 这个险国家的政策还算不错,重要的是住院报销的不少 之前说了单位每月给你交的医疗保险是9%,你个人每月交的医疗保险大概是2%外加10块钱的 大病统筹,这个大病统筹不管别的只管你住院,而那11%里国家每个月会往你的医保帐户上打 属于你自己的2%,如果你每个月按照1189元的最低基数交社保,那么1189×2%=23.78元就是 国家每个月打给你个人的钱,这个钱你可以积累起来直接刷卡去买药或者看门诊,剩下的9% 国家就拿去算到医疗统筹基金里了 按照南京的规定,如果你从2007年1月开始缴纳医疗保险,那么从2007年2月起你就可以刷卡 买药或者看门诊了,从2007年7月起你住院的费用就可以报销了,报的还蛮复杂的,举例说好 了: 如果你2007年8月1日住院了,住的是南京市最好的三级医院,住院期间用的都是医保范围内 的药,手术+住院等费用一共花了5000元,那么报销的时候医保中心首先扣除1000块,这是起 步价,剩下的4000块医保中心可以报销4000×86%=3440元,你个人只要付4000×14%=560元就 可以了,加上之前的1000元起步价,你花了5000块自己只要付1560元就可以了,而且这1560元 还可以从你的医保卡里扣(如果你平时不怎么用那卡), 所以实际上你住院花不了多少钱 医疗保险对于我们年轻人来说比养老保险重要多了,毕竟看病住院实在太他妈贵了,这也是 参加社会保险最重要的意义之所在 不过南京市规定医疗保险必须交满25年才能在退休以后终生享受,所以如果你55岁退休,那 最迟30岁起就必须开始交医疗保险了 下面说说工伤保险 这个险实践中一般用得少,我接触的也不多,需要提醒大家的是你如果在工作的时候或者上 下班的时候出了什么事,这个险就用得上了 但是在实践中很多人出了事不注意保存证据,导致自己无法享受工伤保险,这是很可惜的 如果你下班的时候被车撞了,那你应该赶快报警,让警察来调查记录并拍照采集证据,警察处 理完以后会给你开个事故什么鉴定书之类的东西,你就可以拿这个去 单位要求报工伤了 如果你出了事就随便让人跑了而且还不找证人还不报警什么的,那没证据的情况下一般不会 被采纳为工伤的 工伤还有个时效问题,如果你2007年7月1日出了工伤,那你必须马上单位,把警察出具的 证据和事故鉴定书以及你出工伤以后去看病或住院的病历交给单位,叫单位拿着这些材料去 做工伤鉴定,你的单位必须在2007年8月1日之前把你的有效材料送到工伤鉴定中心,如果距 离你出工伤的日子超过了一个月, 那工伤可能就鉴定不起来了.如果你单位不去给你鉴定, 那你自己可以拿着材料去鉴定中心鉴定,最好也不要超过一个月,否则会很麻烦很麻烦 下面说说生育保险 这个也举例说明好了,如果你是位女生,每个月工资为1000元,2007年1月1日开始交生育 保险,缴费基数为1189,而你2007年3月怀孕,2007年12月底生了孩子,2008年1月出院,那么你 出院以后要赶快把结婚证(未婚生子的报销不了)+独生子女证(一般来说生2胎的报销不了) +病历+建大小卡检查和住院和手术费用的所有发票+住院清单+出院小结这些所有的材料交 到公司,如果你怀孕时候检查花了500块,生孩子的时候住院+手术花了2000块,一般来说,公 司在医保规定范围内基本上可以给你全部报销,报销以后给你的钱包括:500块检查费+2000 块住院手术费+1189元/月×4个月=7256块, 1189元/月×4个月这是医保中心特别为报销的 女生补贴的,只有女生报销才能拿的到 国家规定女孩子报销生育保险的时候必须给4个月的平均工资, 所以你生孩子报销的话不仅 不要花钱而且还可以赚4个月的工资!如果你基数交的比工资高,比如拿1000块交的是1189, 那么你还赚了呢 生育保险起码要交一年才能享受,切记切记 此外还有个问题,男生也交生育保险呀~那么男生可不可以享受生育保险呢? 如果你是男生,你老婆没工作或者工作单位没交保险,而她生孩子的时候你交生育保险也已 经超过了一年,那么你也可以报销生育保险哦,但是以之前的例子为例,你只能报销500块检 查费+2000块住院手术费的一半=1250元, 补贴的1189元/月×4个月的工资你就享受不到了 !这是只有女生报销的时候才可以享受的哦~ 同样的花费,女生报销就能拿7256块,男生报销只能拿1250块,这大概也是中国少有的”歧视 男性”的政策的说- -+ 所以说,女生要生孩子之前最好计划一下,提前一年开始找个单位交生育保险,可以赚呢! 而男生如果要娶老婆,最好娶一个生孩子的时候已经交了一年生育保险而且缴的基数还比她 本身工资高的女生哦!不过如果她实在没保险也没关系,你还可以给她报销生育保险呢,不过 你没补贴的4个月工资拿,而且该报的费用你只能拿回来一半。 失业保险 失业保险,这个也是要你交满一年才能享受,一般交1年拿2个月,交2年拿4个月,但一辈子最 多拿24个月.举例说明好了: 如果你2007年1月1日开始交保险,2008年1月你被公司辞退 了,那你可以让公司给你拿2个月 的失业保险,如果这一年你都是以1189的基数交的保险,那你2个月起码可以拿到800多块钱 或者你2007年1月1日开始交保险,2008年1月你和公司到期了,你们都不想续签合同的话 那你也可以在离开公司以前让公司给你去拿2个月的失业保险,也是800多块 就是说合同到期或者公司辞退,你都可以按照一年拿2个月的失业金的比例去要求公司给你 办,如果公司不给你办你可以去告它,一告一个准。 但是如果你是合同没到期自己辞职走,那就算你交满了1年也享受不到失业保险 只要是自己辞职的,别说交1年了,就是交10年的失业保险到辞职的时候你也拿不到一分钱。 住房公积金是个好东西啊 这么说吧,如果你每个月为公积金交200块,那么公司每个月也往你帐户上打200块,你买房子 的时候这就是400块了,如果你一辈子交了5万,那你帐户上就是10万了,这种好事大家一定不 要拒绝啊。 公积金可以用来买房子,还贷款,装修什么的,如果你自己家可以找到地皮盖房子,那盖房子 的钱也可以从公积金里付 如果你一直不用这钱,最后退休的时候貌似可以把钱全部取出来吧 [进阶篇]各项补充说明 [5KB] 来说说和南京不同的地方吧，魔都是不允许不缴医疗保险的，也就是说社保中心这一块包 括养老医疗失业工伤生育一起问企业收的，倒是公积金可缴可不缴，因为这是隶属公积金 中心的管辖范畴 具体的社保构成比例为: 养老保险:单位每个月为你缴纳22%,你自己缴纳8%; 医疗保险:单位每个月为你缴纳12%,你自己缴纳2%; 失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%; 工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴; 生育保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴; 住房公积金:单位每个月为你缴纳7%,你自己缴纳7% 补充住房公积金:单位每个月为你缴纳8%，你自己缴纳8%(这个只有一般效益很好的国企 才会有的，且比例又公司自己定，一般公司缴个公积金就算很道义了) 另外要说的是社保和个调税的关系 在缴纳个调税的时候，是把个人扣金那部分扣除后再算应纳税基数的，但是有一点要注意 ，公积金和补充公积金超过12%的部分(个人和企业缴纳部分)也需要算在应纳税基数中 比如上面说的公积金7%、补充公积金8%，加起来就是15%，那么个人扣金那3%的部分就要算 在应纳税额中，同时，企业的那3%，虽然不是从个人工资里扣除的，但还是要算在应纳税 基数中，也就是说，个人要为这笔费用的个调税埋单。 医疗保险使用这一块，各地对于划入个人账户的方式不同 爱说的是南京那种按月划入的方式，还有很多地方是按年划入 具体来说是这样的，医保年度是每年的4月1日至次年的3月31日，同时社保缴费基数变更也 是在4月上中旬确定。 医保局会在4月1日按照每人的社保基数预提1年的个人医保(也就是那2%)进入个人医保卡 账户，但这时候就有问题出现了，4月1日的时候，当年的社保基数尚未确立，医保局只能 按照上一年的基数来预计当年的个人医保金，那么这个差额该怎么办呢,那就是在第二年 的4月1日来补足少算的或扣除多给的 可能这么大段字看起来会觉得很麻烦，那我们举例来说 某人2004年月平均收入5000元，2005年月平均收入4000元，2006年收入6000元 医保局在2006年4月1日给个人账户打入金额的时候，社保中心还没有核准2006年的缴费基 数(也就是2005年的月平均收入)，所以医保局还是按照2005年的 缴费基数(也就是2004 年的月平均收入)来计算全年的个人账户数额， 也就是5000*2%*12=1200， 但实际上此人这一年的个人账户数额应该是 4000*2%*12=960， 那么这多给的240元会在2007年4月1日的时候扣除。同时2007年4月1日打入帐户的新一年个 人金依然是960元(其实应该是6000*2%*12=1440元)，少给的480元，会在2008年4月1日补 回来。 所以因为大部分人每年的缴费基数都不相同，所以几乎每个人每年3月的帐户总数和4月时 看到的历年帐户的金额是不同的，这就是医保局在做每年的费用核算时产生的。 工伤还有个时效问题,如果你2007年7月1日出了工伤,那你必须马上报告单位,把警察出具的 证据和事故鉴定书以及你出工伤以后去看病或住院的病历交给单位, 叫单位拿着这些材料去 做工伤鉴定,你的单位必须在2007年8月1日之前把你的有效材料送到工伤鉴定中心,如果距 离你出工伤的日子超过了一个月,那工伤可能就鉴定不起来了.如果你单位不去给你鉴定,那 你自己可以拿着材料去鉴定中心鉴定,最好也不要超过一个月,否则会很麻烦很麻烦 这点有个补充，申报工伤有两种途径，一个是单位申报，就和上面爱说的一样，30天内有 效，还有一种是个人申报，一年内有效，但由于伤势或其他原因，拖得越久证据就越不足 ，个人申报的话也会因为不懂得流程耽误很多时间和精力。 生育保险方面，流产的、难产的、多胞胎的、早产的，可以具体看看 下面这个链接，虽然 是上海的政策，但各地都有相似性。 可能上海和南京政策上有不同，公司绝对不会管这方面的报销，都是由医保直接和孕妇挂 钩 在生育检查生产住院期间，医保统筹范围之内的都是医保统筹支付，当然自费的项目(比 如高级病房、自费药etc)还是要自己承担。 生好孩子后，自己去医保局申请生育补助，医保局给3000块钱 社保那块，再给3个月的缴费基数的收入 晚育的加半个月，多胞胎的，多一个加半个月 如果上一年月平均工资性收入是大于社保缴费基数上限的，那么社保只支付缴费基数那部 分，剩下的由公司支付 例如某人上一年月平均工资性收入为10000，社保基数封顶为7392。 那么社保给的每月收入为7392，剩下的10000-7392=2608就是由单位支付。 (虽然我觉得这种情况，在云中的各位看官不太容易碰到=。=。。) 其实关键的地方有两点: 1、生育前缴费满1年 2、社保缴费基数正常申报 所以说同学们，特别是女同学们，不要觉得公司给你申报的基数高低无所谓，甚至为了基 数低些自己工资到手高而庆幸，到这时候就看出问题来了吧～ 这也就是为啥有那么多女职工宁可留在工资低但是社保足额申报的地方生完孩子再跳槽的 原因，一来小地方不喜欢未婚未遇的女性员工，二来生育保险也是很 大一笔收入补充。 比如说，一个人正常工资3000，但是社保基数申报时算上她的年终奖等等其他奖金收入， 那么月平均可能达到5000，这时候生孩子的那几个月拿的就是一月5000的收入。 如果你一直不用这钱,最后退休的时候貌似可以把钱全部取出来吧 不是貌似，是绝对可以～ 而且公积金贷款比商业贷款利息低的多，这也是一大好处。资到手高而庆幸，到这时候就看出问题来了吧～ 这也就是为啥有那么多女职工宁可留在工资低但是社保足额申报的地方生完孩子再跳槽的 原因，一来小地方不喜欢未婚未遇的女性员工，二来生育保险也是很大一笔收入补充。 比如说，一个人正常工资3000，但是社保基数申报时算上她的年终奖等等其他奖金收入， 那么月平均可能达到5000，这时候生孩子的那几个月拿的就是一月 5000的收入。 如果你一直不用这钱,最后退休的时候貌似可以把钱全部取出来吧 不是貌似，是绝对可以～ 而且公积金贷款比商业贷款利息低的多，这也是一大好处。 我想看过这个应该对保险有所了解了吧，要保护好自己的利益啊～ 原创文章中国社会保险的问题与对策作者:林志刚 上传时间:2007-6-13 0:0 中国社会保险的问题与对策—发展不能脱离科学发展观我国目前的社会保险，是由国务院统一制定基本制度，全国各地制定具体实施办法。理论上全国的社保政策是统一的，国务院97年就基本统一了全国的社会保险缴费基数、费率，国发[1997]26号《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定:“企业缴纳基本养老保险的比例，一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例1997年不低于本人缴费工资的4%，以后每两年提高一个百分点，最终达到8%.”明确指出企业按企业全部职工的工资总额的某一比例缴费，个人按个人工资的某一比例缴费，企业缴费与个人缴费分离。但实际上各地执行完全不同，基本上都背离了国务院的规定，缴费基数不一，企业费负苦乐不均，从而带来一系列问题，致社会保险的保障民生、和谐社会，促进经济发展之两大功效没有充分的发挥出来。我们研究中国社会保险政策，就是要找出消除当前现状的不利因素，兴利除弊，把社会保险的两大基本功用充分发挥出来，保证国家的长治久安。 一:当前全国社会保险执行的现状与利弊。 当前全国各地除广东中山市等极少地区近年按国务院的企业与个人缴费分离的精神进行社保征收改革外，其余都是由企业按个人进行参保，企业全部参保人员构成了企业的缴费总额，同时各地又互相 有所差异。 (一) 两种缴费标准模式。此模式的最大特点是社会保险分本 市户口与外来工两种缴费标准，本市户口按个人上年工资的一定比例(如某市37%)征收基本养老、医疗、失业、工伤、生育险，外来工以另外的低缴费数(一般与当地社会最低工资挂钩)与低费率标准征收外来工养老、医疗、失业、工伤险。此种模式的设计思路是，本市户口要享受退休的养老金及医保待遇，所以缴费高，外来工只是临时性的享受工伤与医保(只在工作期间享受)，养老几乎不享受，而是在离开用工地时退个人帐户，所以缴费低。此模式的好处是，与国务院的缴费规定比，大大降低了缴费额，企业能承受，有利经济发展。但却带来了三大问题:一是本市职工社保费负担远高于外来工，企业从降低费负出发偏爱招外来工，排挤本地工，本市人员就业受到冲击。以某市为例，月工资从来650元至6500元，本市人员社保费从425元至此2200元，外来工则从185元至230元，两者费负差从240元至1870元，即使假设本市工领的都是低工资，以10人至1万人的企业，每年社保费费负差则从3万元(250*12*10)到3000万元。影响最大的是劳动密集型企业的普通工人(此部分人员的月均收入大部分不超1300元)。有的企业的人事直接告诉政府人员，因为本市户口缴费太高了，老板交代一线基础工人一律不招本市户口。 二是，政府在招商引资中竟争不过周边采用核定参保人数征费的城市。某市新引资企业费负是周边城市的7倍以上。如周边某地市，对招商引资的劳动密集型大项目，答应在头三年给予核定很低的参保人数(工伤保险不核定，企业自主参保)，比如以一2万人之企业，即使某市企业从降费出发，全部招外来工，每人每月社保费185元，每年最少也要纳4440万元，而周边某市刚开始会答应很低比例，可以低到企业用工人数的5%，其缴费基数低，06年只有约800元，则企业要纳社保费:2(万人)*5%(核定比例)*800(元)*42%(费率)*12(个月)=403万元。目前全国有个特殊的现象，社保费成了众多地方政 府招商引资最主要的减费项目。三是外来工的社会保障程度低。以外来工标准交纳的险种其实不是国家基本保险，外来工得到的只是在工作期间的临时保障，权益并没有得到真正维护。 (二) 核定参保人数模式。此模式主要存在于由地税征收社保费的 地区。特点是地方的社保费政策基本与国务院的相同，实际执行上利用税务机关的执法优势核定参保人数征费，核定的参保人数一般占到企业全部人数的40%左右(目前全国无任何一个城市有办法按国务院的缴费基数及费率全额征费，原因主要是费负确实太高，企业难于承受)。此模式有三大优点:一是从理论上消除了本地工与外来工的费负差，对当地户口人员的就业影响很小(仍有影响，即核定人数外的用工企业仍偏爱招外来工)，二是降低企业费负，有利经济发展，三是对新引资项目，在头三年内可核定很低人数，等于是直接减免企业费负，有利本地区的招商引资。但有一大缺点，就是引发地区间招商引资的恶性竟争，对老工业基地如东北，由于其社保费支出的沉重，无法与别人竟争，结果是社保费负担少的地区减免幅度大，经济发展快，负担多的经济发展慢，这是一种非市场因素的经济资源扭曲，但却是当地人民免受失业之苦的法宝。 (三) 其他模式。此模式社保政策规定与国务院基本相同，但由企 业向劳动局申报。最大的特点是，劳动局征收的刚性天然不足，企业申报的参保人其实主要是当地户口人员与企业的主管干部。此模式优点是企业费负轻，缺点是同样对当地人的就业有影响，因为招用外来工，外来工比较不会要求参保。 上述模式有三大共同危害，一是对城镇户口人员的就业带来极大的冲击，无法为不同类的人群提供相同的就业机会，我国目前就业形 势严竣，专家都在探讨为什么高经济增长没有带来高就业，我认为主要是目前社会保险的现状让农村本已廉价的劳动力更廉价，城镇户口人员的就业受到极大冲击，加剧了社会不和谐。二是对区域经济发展产生扭曲，各地陷入不公平招商引资竟争，对国家经济总体上弊大于利。三是社会保障无法真正做大，对国家长远现代化建设构成障碍。我国预估未来20年内从事工业人口将大于农业，城镇户口人员也可能超过农户。 上述模式的一个共同特点是以企业参保个人的全部缴费额构成企业的缴费总额，企业的缴费基数等于企业参保职工个人缴费基数的总和。另外全国绝大部分都不按职工的实际工资计算征费，比如有的省直接在社保政策上规定缴费基数不低于社会最低工资，只要不低于最低工资就合法，完全与实际工资脱离，有的城市干脆规定全市所有参保人员只有一个缴费工资800元。全国的社保费征收数大大低于按国务院政策规定的应征数(不到30%，本文后面对此数据有一测算)，却支撑住了我国的养老费支出。我们可以看出，我国目前的社保费现状是，名义缴负极高，实际费负低。 以个人的缴费工资之和代替企业的工资总额作为缴费基数，除带来以上所述问题外，最大的危害是颠覆了社会保障的本质属性，企业交纳给国家的是企业为社会交的，而不只是为员工交的，而现行作法是企业交的是为本企业职工个人交的，而不是为社会交的，从而把社会保险狭隘为商业保险化。从理论分析，目前作法还有如下的重大问题: 1:个人缴费基数之和不一定等于企业的工资总额，目前作法直接违背国务院社保政策。社会保险个人缴费的上、下限为社平工资的60%与300%.比如某地一企业有3名员工，当地的社平为1881元，假设3人的工资都为650元，工资总额即为1950元，由于低于社平60%，所以企业的缴费工资总额为:1881*60%*3=3385元，，缴费工资远大于企业工资总额;如果3人的工资都为每人10000元，则企业工资总 额为30000元，缴费工资总额为:1881*300%*3=16929元，缴费工资远低于企业工资总额。 2:社会保险作为国民收入二次分配本应具有的公平社会分配的作用没有充分发挥，对女性而言，不公平分配更严重，国家对女性越富者补贴越多，越穷者补贴越少(特别说明，只存在于女性，对男性则是穷者国家补贴较多，但一旦降低费率，就会与女性一样对富者补贴更多)。如果以目前社平工资1500元，男女都从20岁交纳，男至60岁，女至50岁退休，男交满40年，女交满30年，假设社平工资每年递增6%，男的平均寿命为76岁，女的为78岁，根据数学推算，40年后退休，当时的月社平工资为14500元，按300%交纳的男性的月养老金为2.089万元，按60%交纳的则为6500元，前者是后者的3.2倍。若是女的30年后退休，到时的社平月工资为8127元，按300%交纳的女的月养老金为9630元，按60%交纳的月养老金则为2900元，富者是穷者养老金收入的3.3倍，另外，国家支付给富者至78岁的总养老金额超过该人所交纳的养老费部分是124万元，而穷者部分是57.66万元，等于国家补贴富者的部分是穷者的2.15倍(注:本段相关数据测算见注1)。 3:世界各国都极为重视社会保险对就业的促进作用，但我国的现行作法对就业起了阻滞作用。比如法国实行新制后将退休年龄提前五年，以腾出岗位，美国规定退休后再工作的，收入的一半抵减养老金。我国目前则是企业招退休者，就不再缴纳社保，如果是招兼职者，也不交纳，这等于大幅减低企业费用，我们在调查中发现，企业特别爱用这两类人员。这是非正常的减少了就业岗位。 二: 发展离不开科学发展观。胡锦涛总书记让人民享受发展成果应成为我们决策的也发点。因此我们要扶正还源，回归国发[1997]26号立法精神，消除目前作法的上述弊端，发挥社会保险的积极作用。 1:公平就业机会，扩增就业岗位。企业按企业工资总额缴费，个人按个人工资缴费。工资总额发生了质的变化，就和税收一样成为计税依据，企业只要付出工资就得缴费，企业的缴费和单个职工分离，就可以为不同类的人提供相同的就业机会，还可变相的增加就业岗位:对退休人员、兼职人员，其工资也是企业工资总额的一部分，企业仍要交纳社保费。这样，消除了目前作法的弊端，企业会根据岗位特点招收人员，而不是为了节约费用特意招上述人员，等于是扩大了就业机会(某市利用先进的电脑进行所得税全员全额申报管理，发现全市每月多处取得收入的人员有近3万人，占到了职工总数的近2%)。还有一个好处是这此兼职、退休人员此时有了工伤险保障。 2:实现社会保险的全员覆盖，建构和谐社会。今后税务机关就可重点放在对企业工资总额的管征上，企业少报总额还可被查补和处罚，抓住了工资总额就等于实现了全员参保，因为此种机制具有内在的“倒逼”作用，按总额交费，个人不交，个人吃亏，个人交，不增企业负担。 社会保险“老有所养、病有所医、工伤有保障、重大工伤对家人有照顾”这一对劳动者的照料，对社会和谐的作用是任何制度无法替代的。我们有必要从马克思经典理论及社会发展轨迹充分认识他。马克思认为:“私人劳动经商品交换变为社会劳动”，社会劳动就有权要求社会保护(社会保险)，社会主义国家更有义务提供这一保护。马克思还认为:“资本主义必然葬送于其两大基本矛盾，资产阶级的无情剥削及其日益富有与无产阶级的日益贫困所造成两大阶级的不可调和的矛盾(贫富悬殊)，致无产阶级贫困化导致社会生产的相对过剩，加剧另一基本矛盾(生产资料资本主义私人占有与社会化大生产的矛盾)导致资本主义经济危机周期性爆发。资本主义国家就是用社会保险为最主要工具解决阶级矛盾的，社会保险将单个资本家无法为自己职工提供的终生保障改由全社会共同承担，有效缓和了阶级矛盾。美国在1929年经济危机大爆发后开始实施新政，于30年代实施 《社会保障法》，美国目前的劳资关系是比较和谐的。 3:具有独特的调富济贫功能。在所有的税收中，只有个人所得税有调节贫富作用，社会保险却多了一项济贫功能。比如一企业有二个人，甲月工资20000元，乙650元，企业工资总额为20650元。假设社会平均月工资1881元。则企业按工资总额为依据交，对支付乙的此部分按20000元为依据交社保，对支付甲的此部分是按650元为依据交，而个人交费部分:甲只能按社平的3倍5643元为费基交社保，低于其工资，只能享受社平300%的相应待遇;而乙则是按社平的60%交个人部分，因而享受社平60%的相应待遇。等于是甲的工资基数为乙及本企业外全社会类似乙的人作了贡献。这种机制就对目前我国的养老保险待遇公式作了较为公平性的较正。需说明的是，此不是甲个人的贡献，而是企业对社会的贡献，因为甲的工资只是企业的费基，费款的承担者是企业不是个人。在当前我国贫富差距已引起关注的时刻，此方法更具有特殊重要的作用。 4:可以形成增值税抵扣税款的类似原理，彻底解决虚报工资问题。因为内资企业计税工资的列支问题，全国性都存在企业虚列人员，摊低人员工资，并通过虚增工资总额偷漏企业所得税。从我国企业所得税的成本、费用列支原理分析，除了企业工资这一块外，其余基本都是只有取得税务机关监制发票的才能列支，对企业工资搞计税工资，我认为主要是防止虚列工资减少企业利润，偷漏税;另外是我国原来是公有制企业占绝对地位，公有企业本能的有多发、滥发奖金的冲动。但目前我国经济已发生彻底变化，民营企业成吸纳劳动力主体，国企的分配也从滥发奖金转向收入向管理人员集中。只要按企业工资总额征社保费，就可以防止企业虚增工资及虚列人员，因为一虚增工资就会被征社保费，虚列人员将会造成个人参保方面出现破绽，这样，就和增值税相似，类似增值税税收抵扣链条的企业所得税成本费用扣除链就建立起来了。社保改革后，就应废除计税工资，因为从依法征税角度，只要一切依法纳过税的真实的企业支出都应进成本、费用。 目前就是最好的契机，因为内外资企业所得税从而2008年起统一。 5:具有独特的自动较验社会平均工资准确性的功能。社平工资与养老保险金支付待遇挂钩，其准确与否关系到社保基金收支能否平衡。理论上，在全员参保下，就可根据企业的缴费测出工资总额，并根据参保人数算出缴费的人均平均工资，此工资应与社平工资极为接近。 6:促进经济发展。社会保险除了通过为劳动者提供保障，提高劳动生产率，促进社会和谐，降低社会动荡带来的社会成本外，还有如下促进经济作用:把劳动者从过去国企的固定工转化为社会的固定工(社会保险具有连续计算工龄的等同作用)，促进劳动力资源的合理流动。我国劳动力流动有个特点，就是经济落后地区的人民大量的到发达地区打工，这些异地劳动者回原籍，随着养老费基金的异地转移，等于是发达地区向落后地区转移了支付能力，有利于落后地区扩张消费与生产。但这还要做一小小改革，即目前养老保险只转移个人帐户的做法，改为转个人帐户再转统筹金的一半，比如目前企业的养老费负(统筹)是20%，则户口地与打工地各留一半。 三:缴费基数内容、费率水平与执行方法的思考 社会保险缴费基数—“工资总额”，内容应与“财务准则”关于“应付工资”的内容对应起来，对企业依法交纳了社保费的工资总额部分准予全额税前列支，税法上取消计税工资限额列支规定。需强调，此工资总额是当期的工资总额，不是上年工资总额。因为现在很多地方为图社保费计算个人帐户的方便，规定成是上年工资，此做法让成长期企业锦上添花，因为当年的工资总额比上年多，因而负担轻;但对萎缩期企业却是雪上加霜，这种做法对总体经济并不利。 目前的总费率太高，已超国际警戒数。我国目前五险的总费率大体是42.8%，其中企业负担31.8%，个人负担11%. 费率 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 合计 企业费率 20% 8% 2% 1% 0.80% 31.80% 个人费率 8% 2% 1% 0 0 11% 合计 28% 10% 3% 1% 0.80% 42.80% 我国养老保险企业负担的费率(20%)是国际水平的一倍。设计如此高的费率主要是我国养老保险从1988开始陆续建立，过去几十年没有征收，历史欠债严重，个人帐户是虚帐户，有的媒体报道我国养老金个人帐户欠帐数万亿。本人认为，问题被严重高估。因为研究者忽略了三个问题: 1:1988年以前即使有收，养老保险收的总金额很小，再扣去过去几十年企业实际已支付给本企业退休职工的退休金，就几乎无欠债。我专门查过多本个人的养老手册，发现1988年每月每人的养老费就只10元左右。 2:忽视我国改革开放以来经济发生了翻天覆地的变化，全国职工数与过去几十年相比是爆发性增长，职工收入快速增加，只要全员参保，做实缴费基数，完全以低费率征收就足以满足支付需要。 3:迷信做实个人帐户。真做实个人帐户，对经济反而有害。从 经济领域征收上来的养老保险如果刚好支付养老金，说明生产领域转移来的资金全部转化为个人的消费力，对经济是有利的;如果收远大于支，比如做实个人帐户，按报道所说的要5万亿，那么是不是意味着生产领域转移过来的5万亿被闲置，这个结果可以说是既限制了投资又减少了消费，对经济发展不利。此时就不得不为太多结余资金寻找投资机会，拿养老金去投资，社会风险很大。让企业业多点积累，自主发展，更有利于经济发展。 其实个人帐户跟企业交纳的养老费一样，没有太大区别。个人帐户一是用来作为计算养老待遇依据，和统筹一样，个人帐户的钱国家加倍返还。比如男女平均的退休年龄为55岁，从55岁起领养老金，至78岁共领23年，国家大概就是现在向个人收1元，未来还2.3元。第二作用是通过企业与个人共同承担社保费，形成监督企业据实交费的机制。 因此，只要是收能满足支并略有结余就可以了(个人认为在历年结余基本不动下，每年都有5%结余就足够了)。据此，五险费率设计为28.6%，其中企业费率17.6%，个人费率11%. 费率 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 合计 企业费率 9% 5% 2% 1% 0.60% 17.6% 个人费率 8% 2% 1% 0 0 11% 合计 17% 7% 3% 1% 0.60% 28.6% 依据是:根据国家劳动和社会保障部《2005年度劳动和社会保障事业发展统计公报》，2005年末，全国就业人员7.58亿，扣除第一产业(农业)3.39亿，有就业人员4.19亿，再扣除不需参保的行 政机关、编制内干部，假设有8000万(从高估计)，仍有应参保的职工3.39亿，而公报公布的养老保险参保人数只有1.7487亿人，据此计算参保率仅51.57%.05年全国发放养老金支出4040亿元，收入5093亿元。现假设设2005年企业职工的平均工资为1100元(根据公报统计是年18364元，月平均就为1530元。为更具说服力，故从低估计)。按2005年标准，要收到5093亿元，则养老费率为:5093/(3.39*1100*12)=11.39%.因此将养老保险费率从28%降到17%(单位9%，个人8%)，就有约50%的积累，绰绰有余。 从统计公报可以看出全国目前缴费基数不足。以统计公报数字测算，2005平均每人的缴费基数为5093/(1.7487*12*28%)=867元。缴费基数是公布职工工资1530元的56.67%.从这可以看出目前全国收的养老金只是在28%的费率下应收数的29.23%(56.67%*51.57%)。 如果全员参保，据实缴纳下仍要考虑的几个问题: 1:外来农民工是否也享受退休养老相关待遇。个人认为有两种途径:一是如果其身份未来转为城镇，则连续计算年限，享受待遇，如果身份未转则将缴纳额转为农村保险，享受农村保险待遇;二是不管其身份是否变化，均享受退休待遇(假设农民工也享受城镇退休待遇，设想数亿农民工将为农村地区带来巨大消费力，城乡差别将会有效缩小)。两种方法各有利弊，国家应组织课题攻关。 2:退休支付地是用工地还是户口所在地。根据我国国家管理模式及有利经济发展的角度，个人认为在户口所在地支付较好，这样还可防止多地交社保，重复享受社保待遇。因为社保是国家提供的基本保障，一人只可享受一份。 3:一定要费改税。要发挥社会保障的积极作用，执行好政策，必须费改税。 注1:一:假设1女，从20岁工作，至50岁退，女性平均寿命78岁。养老保险费率28%，在按最低标准(60%)与最高标准(300%)交纳，他们支出与所得会如何:假设目前社平工资为1500元，每年社平增长6%，至78岁。则:按60%交满30年，则交纳养老费总额为:1500*60%**28%*12*(1-1.0630)/(1-1.06)=5040*(1-5.743)/(1-1.06)=39.84万个人帐户额为:39.84*8/28=11.38万元30年后的社平工资为:1500*1.06(30-1)=1500*5.418=8127元30年后可领养老金:[(1+0.6)/2]*30%*0.8127+11.38/120=0.29万元至78岁，可领养老金总额: *12*28=0.29*12*28=97.44万元该人员等于国家补贴了: 97.44-39.84=57.66万元如果是按300%交，则交纳总额为:39.84*5=199.2万元30年后可领养老金:[(1+3)/2]*30%*0.8127+11.38*5/120=0.963万元按300%交月领的养老金是按60%档的:0.963/0.29=3.32倍至78岁，可领养老金总额:0.963*12*28=323.568万元该人员等于国家补贴了: 323.568-199.2=124万元元 二:如果是男的，假设社会平均寿命男76岁按60%交满40年，则交纳养老费总额为:1500*60%**28%*12*(1-1.0640)/(1-1.06)=5040*(1-10.286)/(1-1.06)=78万个人帐户为:78*8%/28%=22.286 万元40年后的社平工资为1500*1.06(40-1)=1500*9.704=1.45万元40年后可领月养老金:[(1+0.6)/2]*40%*1.45+22.286/120=0.65 万元至76岁，可领养老金总额:0.65*12*16=124.8万该人员等于国家补贴了:124.8-78=46.8万元如果是按300%交，则交纳总额为:78*5=390万元个人帐户总额为:22.286*5=111.43万元40年后可领月养老金:[(1+3)/2]*40%*1.45+111.43/120=2.089万元按300%交月领的养老金是按60%档的:2.089/0.65=3.21倍至76岁，可领养老金总额2.089*12*16=401.08万元该人员等于国家补贴了:401.08-390=11.08万元经比较，国家对穷者比对富者多补贴了 46.8-11.08=35.72万元，这是合理的，但是在大幅调低费率下，则是对富者补贴多: 如果养老保险费率调到17%(本文认为，养老费率只需17%就足够)。费率调低只减少了社保费额，其余待遇等均不影响，则:60%档的交费总额为:78*17%/28%=47.36万元该人员等于国家补贴了:124.8-47.36=77.44万元300%档的交费总额为:390*17%/28%=236.76 万元该人员等于国家补贴了:401.08-236.76=164.32万元国家对富者比对穷者多补贴了:164.32-77.44=86.88万元