付款流程(出纳和会计两人做)

每月会计做帐流程(附图片) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。　 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。  5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。  6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、会计岗位及人员配置（相互制约） 三、应给老板提供的报表　 付款流程： 1.（三人以上）经办人制单——部门经理签字确认（业务的真实性）——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批（按付款审批权限）——会计制作凭证——会计主管复核（原始凭证和会计凭证）——财务经理签字——（审核原始凭证及会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。 2.（二人） 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核记账。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 注：1.会计和出纳传递凭证要有登记簿 2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章 3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税 3.一人 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（仅限发放工资）。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 网银支付： （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证                                  ——→材料核算岗（材料采购）                           ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）                               ——→管理费用岗（管理部门用款）                               ——→销售费用岗（销售部门用款）                               ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。     （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与、发票一致。     （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （5）交税 ①完税  收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡  凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税  收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 二、现金出纳操作流程 1、业务工作内容 （1）现金收现 根据“领款单”—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证 借：现  金 贷：银行存款——X X银行 （2）现金付现 审核费用报销原始凭证—→检查并督促领款人签名—→据凭证金额付款—→在原始凭证上加盖“现金付讫”章—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证 （3）员工借款 审核“借款单”审批手续是否完备—→审核是否还清前欠款—→审核借款额度—→登记还款时间—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证 借：其他应收款——X X员工 贷：现  金 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 （4）员工还款 员工凭报销原始单据—→开具票据收据—→低减员工借款—→根据票据收据和原始单据编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证 借：管理费用/营业费用/制造费用 现  金 贷：其他应收款——X X员工 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （5）清理、催收 将欠款人名单相关会计岗位—→直接从借款人报销费用中扣还—→月末清理各部门人员借款情况—→编制“各部门借款人员情况明细表”（列明借款人、 借款金额、 是否逾期）—→下发各部门提醒借款人归还—→截至5日到期仍有未还款者—→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）—→通知工资福利岗从借款人工资中扣除 （6）现金存取及保管 按用款计划开具现金“领款单”—→审批—→提取现金—→安全妥善保 管现金—→准确支付现金—→及时盘点现金—→库存现金余额不能超限额 2、管理性工作 （1）负责公司现金的收支及管理，按照公司《财务》《财务审批与费用报销制度》《现金管理控制制度》的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。 （2）日常现金报销付款：审核原始单据是否真实、准确、合法、完整，签字审批手续是否齐全，对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员更正、补充。 （3）负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息，否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付，但应事后跟踪还款及办理报销手续。 （4）对发生的业务当日及时编制记账凭证，不得押票，不得累加处理。现金要做到日清月结，账款相符。 （5）负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表，对一个月以上未达账项，及时向财务经理。月终后5日内上报财务经理，经审核签字后装订成册。 3、工作要求 （1）  准确收付现金，妥善保管现金保证资金安全。 （4）坚持每天盘点现金，及时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符。 （5）要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。 （6）每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日《资金日报表》;月终后2日内上报上月资金收付月报表。 （7）把银行出纳的手工银行日记账录入电子报财务总监。 （8）月终后6日内提交的报表（纸质\电子表）：《财务费用明细表》《补贴收入明细表》。 （9）积极完成上级领导交办的其他工作。 三、银行出纳操作流程 1、银行转帐业务 （1）银行收款 ①每天及时从银行收取回单—→整理银行回款单据—→登记手工银行日记账—→将回款单传给相关会计 ②其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票—→填写进账单—→进账—→银行回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位 ③贷款 收到银行贷款上账回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位 （2）银行付款 ①日常性业务款项（银行账户转账） 根据业务情况填写付款申请单—→领导审批签字—→分别加盖财务专用章及法定代表人私章—→银行出纳前往银行柜台办理汇款（必须有两人）—→登记单据传递登记本—→将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计 ②交付税款 收到银行划款纳税凭条—→传税务会计编制凭证 2、网上银行业务 （1）网银业务内容 ①打卡工资 根据已经签批的工资册—→用网银付工资—→打印付款账单—→将账单传给劳动工资核算会计 ②员工业务借款 根据已经签批的“借款单”—→用网银付款—→打印付款账单—→将借款单、银行回单传给现金出纳 （2）网银操作程序 U盾出纳插入U盾—→密码出纳输入登录密码—→U盾出纳输入名称及金额—→密码出纳复核—→密码出纳输入支付密码—→U盾出纳安全退出U盾及网页 注：①网上操作员必须做好保密工作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出U盾，确保万无一失。 ②密码出纳坐在U盾出纳后边，仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额，审核无误后方可输入密码。 文档已经阅读完毕，请返回上一页！