吉大一院药品及库存物资内控方案设计@PSBC沈阳分行小额贷款风险防范

吉大一院药品及库存物资内控@PSBC沈阳分行小额贷款风险防范 第3章吉大一院药品及库存物资实行内控的必要性 3.1吉大一院药品及库存物资管理体系简介 3.1.1吉大一院简介 吉林大学第一院是国家卫生部部署的一所集医疗、教学、科研、预防、保健、 康复于一体的大型综合性、公立的非盈利性医疗机构，承担着为社会提供医疗保 健的责任，是事业法人单位，执行政府规定的医疗服务指导价格，享受政府给予 的财政助和税收优惠政策。经过近60年的发展建设，医院已发展成为学科门类 齐全，师资力量雄厚，医疗技术精湛，诊疗设备先进，科研实力强大的综合性研 究型临床医学院及教学医院。2009年成为吉林省首家全口径收入突破17.9亿元 大关的医院，固定资产已达19亿元。开放床位2288张，达到国内一流水平。现 有教职工3000余人。 3.1.2药品及库存物资管理体系简介 吉林大学第一医院药品及库存物资管理活动实行统一采购、归口管理、分级 领导。在院长的领导下，分别由分管采购和药品的副院长负责管理，采购机构、 药品管理机构具体组织实施。院财务、网络信息、纪检监察、审计等职能部门， 按职能分工对全院药品及库存物资的活动进行管理控制，同时提供支持和保障。 现设2个专门管理机构，药品管理部和物资采购供应部，分别负责药品和库 存物资的采购管理。有药库5个、药房5个、卫生材料库1个、办公用品库1个。 采购工作人员95人，其中正式职工76人，临时工19人。 吉大一院历来非常重视药品和库存物资的管理工作，随着药品和库存物资的 规模的扩展、投入的不断加大，吉大一院不断完善#管理制度#，堵塞制度上的漏洞， 杜绝谋取私利的行为。集中采购支付，调剂余缺，物尽其用，使医院资源得到 有效利用，发挥效益。 2009年全院计划安排采购资金42，000万元，实际采购支出52，873.9万元， 其中药品采购37，757.9万元，物资采购15，116万元。3.2吉大一院药品及库存物资的现状及问题 目前，吉大一院药品和库存物资的管理组织体系架构是“直线职能制”，院 长总揽医院全局工作，分管副院长直接管理药品和供应采购部门，药品和供应采 购部门下设基层管理班组。 医院总账和二级明细账由医院财务部门进行管理，药品和库存物资的三级明 细账由医院药品部门和采购供应部门具体进行管理。实物资产由使用单位负责管 理。月末或年末，由药品部门和采购供应部门盘点账实是否相符，然后与财务 部门之间进行总账和明细账之间的核对，从而保证药品和库存物资的账账相符和 账实相符。 具体的设置和主管范围:分管医疗的副院长主管药品部门，药剂部门主管全 院药品(包括医用化学试剂);分管采购的副院长主管采购供应部门，采购部门 主管医用材料物资、非医用材料物资和办公用品等;财务部门负责办理财务结算 并设账管理。 业务分工图为: 药剂部门:负责医院药品和医用化学试剂的采购、入库、出库、发放、月末 盘点对账等工作;负责各流转环节药品实物资产的跟踪管理工作;记录药品三级 明细账并生成各环节的药品核算明细报表;负责月末与财务部门进行药品类资产 的对账工作等。 采购部门:负责医院医用材料物资、非医用材料物资和办公用品等资产的采 购、入库保管、发放、明细账记录、明细报表制作等工作;负责月末盘点并与财 务部门进行对账工作。务 财务部门:从医院资产宏观管理的角度统筹医院药品和库存物资管理工作， 具体办理财务结算、付款、二级账的管理，总账的管理;负责月末与药品部门和 采购供应部门进行资产对账工作。 3.3吉大一院药品及库存物资题成因分析 上述药品及库存物资管理组织体系架构是吉大一院多年管理实践发展的结 果，有存在的合理性，如果单独从业务管理流程角度看，管理层级比较清晰，责 任也比较明确，但也存在一些管理问题: 由于实行的是切块式管理，一项业务从头至尾基本都是在一个部门内完成，虽然在具体款项的支付、办理财务结算手续等方面通过医院财务部门，但那也是 履行程序上的审核功能，并不能起到真正意义上的审核监督作用。譬如药品从采 购、具体办理付款结算、入库、出库、发放、月末盘点等全由医院药剂部门负责 完成;医用物资的采购、具体办理结算付款、入库、出库、月末盘点等全部由物 资管理部门全程操作完成等均存在这一现象。虽然各部门内部存在着班或组的分 工、存在着内部控制制约监督机制，但对于部门领导来讲实际不构成制约监督的 作用，这样相互制约监督的力度就会弱化，理论上内控机制功能发挥难以到位。 此外，没有建立采购审计配套制度。采购过程的监控、审核由院财务、纪检 监察部门执行，审计未能参与事前、事中的采购控制，特别是重大采购项目的合 同审签以及招标采购环节缺少必要的审计监督，在一定程度上削弱了我院采购管 理内部控制的效果。 第4章吉大一院药品及库存物资内控方案设计 药品及库存物资管理涉及医院所有的科室和人员，管理内容几乎涵盖了从最 初形成进入医院到最终因消耗或其他原因而退出医院的全过程，所以建立一个比 较完善的医院药品及库存物资管理体系对于医院资产管理极其重要。 药品是指医疗机构为了开展医疗活动而储存的各类药品，包括西药、中成药、 中草药。 库存物资是指医疗机构在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产， 包医用材料、燃料、包装物和低值易耗品等。 药品及库存物资控制是指医疗机构为了加强管理，准确核算药品和库存物资 进、销、存情况，保证其安全和完整，提高单位对药品和库存物资会计核算信息 质量，通过确定控制目标、设置控制环节、确定控制措施而制定和实施的一系列 内部控制方法、措施和程序。 4.1吉大一院药品及库存物资内部控制的制度设计 4.1.1设计原则 建立运行良好的药品及库存物资内控体系，必须遵照完善、严密的设计原则， 才会事倍功半。设计原则主要包括: 1.药品及库存物资内控政策是否合法; 2.药品及库存物资内控体系是否全面; 3.药品及库存物资内控体系是否体现重要性原则; 4.药品及库存物资内控效果是否有效; 5.药品及库存物资内控体系是否互相制衡; 6.药品及库存物资内控适应性原则; 7.药品及库存物资内控体系是否兼顾成本效益性原则。 具体设计时，可以运用预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制 和补偿性控制等方法，有机的设计一个有效的控制组合。使医疗机构的经营活动 朝着好的方向发展，减少因错弊造成的消极影响。当发生错弊时，内部控制能够19 及时发现并予以纠正;当某些控制缺乏时，可以有其他的补偿性控制来弥补。 4.1.2目标定位 医院的内部控制主要是管理层的责任，但组织中的每一个成员都应共同来承 担这一责任，要靠管理层和全体员工共同实现的过程。 医院药品及库存物资的内部控制目标定位: 1.提高医院药品及库存物资经营管理的经济性和有效性; 2.保证医院药品及库存物资信息的可靠性和完整性，信息系统的安全和数据 准确性; 3.保证医院遵循政策、计划、程序、法律和法规; 4.保护医院药品及库存物资的安全完整; 5.保证医院完成药品及库存物所制定的经营任务和目标。 4.1.3控制环境的建设 每个医院都要建立相应的控制环境以满足其自身的需要。 吉大一院的控制环境主要由以下因素组成: 1.院的管理文化; 2.医院的经营风格; 3.医院的组织结构; 4.医院的高级管理层; 5.医院的授权和分工的方法; 6.医院的管理控制方法; 7.医院内部审计的职能; 8.医院的人事政策和实践; 9.医院的外部环境。 上述因素对吉大一院内部控制的组织政策和程序的建立、完善及有效性产生 综合的影响。 一个医院要取得稳定和发展，都必须依靠一套完整的制度规范来调整和维 系，每个成员应该共同遵守并按一定程序办事，管理者、职工需要严格分工，责、权、利要明确有积极性和主动性，并要考虑员工的道德水准和价值观念的承接性。 同时，医院还会受到国家宏观政策、行业之间的制度比较、服务指标考核、医疗 收费、薪酬激励和成本比较等一系列影响，既会给医院发展带来动力，也会给监 控带来阻力。现代医院管理涉及到医院的各个方面，并与医疗服务为主线而形成 的治理结构相一致。 医院的高级管理层可借助内部审计人员来建立有效的控制环境。此外，必须 让员工理解其各自的控制责任，把控制责任包含在业绩评价系统中。 4.1.4风险评估 现代医院经营管理，风险防范要放到重要位置。因此，内部控制制度的设计 应以风险评估为依据。只要存在风险暴露，不管这种暴露表现为潜在的损失还是 管理信息和会计信息的潜在错报，都应采取有效的控制措施予以防范。风险越大， 所需采取的控制措施应越应完善。风险的大小既指可能受损失的资产金额的大 小，也可指损失发生的可能性的大小。风险评估是提高内部控制效率和效果的关 键，两者应该很好地结合起来。 以吉大一院的药品采购业务为例，风险识别包括: 1.供应商性质不适当; 2.采购价格不合理; 3.采购物资的质量不符合要求; 4.采购合同违约; 5.过度采购库存积压; 6.未经过审批授权等。 风险评估过程为: 21 4.1.5控制方法 构建医院药品及库存物资内部控制制度，是降低成本、低耗运行的重要手段。 药品及库存物资的消耗与补偿是医疗机构资金运动的重要组成部分。药品及库存 物资的内部控制要根据医院自身的特点，结合组织结构、岗位职责、人员素质条 件、业务处理程序、检查考核和内部审计等方面的因素组织设计实施。 对于规模较小、管理基础工作薄弱、会计核算较乱，监督制度不健全的医院， 应以定岗定员，明确岗位职责、完善内部工作制度着手，按照规范服务的管理要 求，构建药品及库存物资内部控制系统。对于大中型甲级医院而言，应以科学严 格的要求，以效益性、效率性、经济性为主要管理目标的要求，建立健全药品及 库存物资内部控制制度。 吉大一院属国内大型甲级医院，因此，吉大一院药品及库存物资的内部控制 应以效益性、效率性、经济性为主要管理目标，构建药品及库存物资内 部控制系统。 药品及库存物资内部控制的方法，主要是对采购计划编制、申请采购、授权 批准、验收入库、采购付款、仓储保管、出库、盘点核对、处置等重要环节进行 制度控制和岗位控制，以防止药品和库存物资的缺货、积压、被盗、毁损和流 失。 4.1.6控制范围和主要控制内容 药品及库存物资控制范围包括不相容职务相互分离控制、业务流程控制、请 购审批控制、采购预算(计划)控制、采购管理控制、采购量控制、验收入库控 制、限制接触控制、盘点核对控制等。具体包括药品及库存物资采购、验收、领 用、销售和结存等环节。 一个成熟有效的内部控制制度，必然是全程控制的一个系统。医院药品及库 存物资的内部控制主要包括: 1.不相容职务相互分离控制; 2.授权批准控制; 3.会计系统控制;4.预算控制; 5.财产保全控制; 6.内部报告控制; 控制的关键是要强化职工的责任意识和风险防范意识。 4.2流程图及关键控制点 4.2.1流程图 关键控制环节是: 1.采购付款 2.验收入库 3.盘点核对 4.2.2药品及库存物资的关键控制点 (一)岗位控制 1.控制目标 明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审 核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互 分离，合理设置岗位，加强制约和监督。以确保药品及库存物资的合法、安全、 完整及有效使用，防止药品和库存物资的违法、违规或被盗、毁损和流失。 2.控制的内容和关键环节 控制的内容: 业务流程的前后环节应相互制约、相互制衡的牵制机制。 关键控制环节: 明确不相容职务，合理设置岗位。 3.控制的设计与实施 设计方案是制度建设和岗位分离，步骤如下: (1)建立健全药品和库存物资管理制度 建立健全药品管理制度、库存物资管理制度、药品采购管理制度、库存物资 采购管理制度、药品清查盘点管理制度、库存物资清查盘点管理制度、药品损失 报废管理制度、库存物资损失报废管理制度。 (2)建立岗位责任制 建立药品与库存物资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限。 确保对办理药品与库存物资业务岗位的制约和监督。 (3)建立不相容职务分离控制 不相容职务分离控制包括内容: 药品及库存物资的请购与审批应实行岗位和职务分离; 药品及库存物资的询价与确定供应商应实行岗位分离; 药品及库存物资的合同订立与审核应实行岗位分离; 药品及库存物资的采购与验收应实行岗位分分离;药品及库存物资的采购验收与会计记录应实行岗位分离; 药品及库存物资的付款审批与付款执行应实行岗位分离。 (4)不得由同一部门或个人办理药品和库存物资的全过程业务 如物资的采购和核算应分属单位采购部门和财务部门进行分环节管理;药品 和库存物资采购的审核人员不得兼任采购业务;药剂科发药人员不得兼任记帐工 作;仓库员不得兼任会计记账工作;仓管员不得兼任检查账实是否相符工作。 (二)业务流程控制 1.控制目标 明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓库保管、领用发出与处置 等各环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收合同、验 收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，以确保全过程得到有效控制， 促使药品及库存物资业务活动符合国家政策及医疗机构内部控制制度的要求。 2.控制的内容和关键环节 控制内容: 如何有效地对业务环节进行控制。 重点控制环节: 采购计划编制、申请采购、授权批准、验收入库、采购付款、仓储保管、出 席、盘点核对、药品及库存物资的处置等。 关键控制环节是验收入库控制。 3.控制的设计与实施 设计方案: 按业务发生的所有过程点或过程段进行控制设计。 每一项业务的起点应从预算计划开始，然后是采购验收入库，最后是出库领 用处置，而将整个业务的过程点或过程段有机联接起来的或贯穿整个业务过程的 是授权审批及会计控制等控制环节。 总体流程表: 采购计划,,采购价格――招标程序――签订合同――签订合同―― 检收入库――仓储――出库发放――审核付款 药品及库存物资业务流程控制的设计，应根据医院的具体情况进行设计，贴 近实际。业务流程控制在实施过程中出现偏差，应进行分析，要么对业务流程的 设计进行调整，使控制更完整、更有效，要么对偏差的行为进行纠正。 (1)计划编制 应在年度预算范围内编制月份申购计划;采购部门对各部门的申购计划进行 汇总，并根据库存情况编制采购计划。 (2)审批 采购计划报审批人审批，采购部门根据审批的采购计划进行采购。 (3)取得 主要包括采购方式、采购合同、选择供应商等内容。 (4)验收入库 验收部门应根据订单及采购合同对采购物资进行验收，做好验收记录，签注 验收报告单，验收合格后，方可办理入库手续。 (5)付款 财务部门根据合同、验收报告、发票、入库单等原始凭证办理付款手续。 (6)仓储保管 仓库管理人员应做好库存物资的保管工作，做好库房防火、防水、防盗等工 作及日常库房整理工作，仓库管理人员应设立物品数量账，并经常进行日常的账 物盘点核对，确保库存物资的安全、完整。 (7)领用发出 仓库管理人员应根据审批的领用单办理出库手续。 (8)盘点处置 应完善清查盘点制度，定期或不定期对仓库进行盘点，盘点过程中发现的积 压或耗损应分析原因，分清责任，按规定程序进行处置报批，最后报财务部门进 行账务处理。 (三)请购审批控制 1.控制目标 授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。 只有授予采购权的归口管理部门才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门 不得私自采购。对具有请购权的归口管理部门进行请购审批控制，明确归口管理26 部门的权利与责任，防范盲目请购、积压药品及库存物资，使请购计划更具合理、 科学和实际。 2.控制的内容和关键控制点 控制的主要内容: 各使用部门在领用药品及库存物资前应向归口管理部门上报申购单，归口管 理部门应对所有使用部门的申购单进行汇总，并根据库存情况，填制请购单并报 有请购权部门进行审批。 关键控制点: 申购单控制。通过申购单控制可避免申购后不领用而造成积压浪费情况的发 生，又可保证不盲目采购、使申购、采购与领用合理配比，采购活动有序进行。 ----“申购单”控制点上的控制活动包括: ----审批人与请购人的分离; ----审批人的批准方式、权限、责任; ----审批内容包括根据经营计划检查请购品的名称、规格、数量和交货期， 根据库存量和供应商销售政策检查采购批量是否最优，是否超出预算等; ----超越授权范围时应拒绝审批，并及时向上级部门报告。 3.控制的设计与实施 归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用 量情况编制请购单，不能凭空编造。各级审批人员在审批药品和库存物资请购之 前应论证库存量情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。 建立健全药品及库存物资采购审批制度，明确审批人对药品和庫存物资的采 购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。明确药品和 库存物资采购审批权限，明确各级有权审批机构及审批人员对药品和库存物资审 批采购方式、采购数量、品种等的权限和责任。特别是对毒麻、贵重、危险品等 限制接触性物资授权审批要根据医疗机构实际使用情况，慎重设置授权权限。审 批人不得越权审批。应结合业务开展情况，分别规定归口管理部门和管理人员不 同的审批权限，重大或重要采购还是应由集体研究决定，不能由一人审批。 (四)采购预算控制 1.控制目标 药品和库存物资采购应按预算执行，维护预算的严肃性。通过预算控制，能 使采购活动的控制具有可操作性，并保证药品及库存物资有计划、高效地使用和 管理。 2.控制的内容和关键控制点 控制的主要内容: 采购预算的编制、批准、执行、分析等控制点。 关键控制点: 采购预算的编制，而采购预算编制成败关键是各使用部门预算指标的细化。 3.控制的设计与实施 药品和库存物资采购应按预算执行。而如何使预算控制具有可操作性，关键 在于采购预算编制的细化工作。细化的预算编制只有贴近实际，由使用部门提出， 才具有约束力和可控性。 采购预算控制即日常计划采购控制。计划的节约是最大的节约，计划的浪费 是最大的浪费。由此可见采购预算控制的重要性，且药品和库存物资的采购预算， 是医疗活动的预算管理行为之一，是医院内部财务会计控制的关键一环。 采购预算编制过程是一个资源优化配置的过程，也是一个约束控制的过程。 一般情况下，没有预算指标就不能采购领用，若确实属于业务开展的需要，应增 补编制预算，并经授权批准后，方可办理采购。 采购预算控制应注意的几个内容:在编制采购预算时应尽量细化，使在执 行采购预算时有可操作性;在采购预算执行过程中应严格预算目标，没有预算指 标不予采购;对采购执行的实际情况进行分析，若原先编制采购预算的依据发生 变化时，应根据实际情况进行适当调整。 对于超计划和计划外的采购项目，由具有请购权的部门在对需求部门提出 的申请进行审核后办理请购手续。对于新品种采购，应由使用部门提出申请，由 归口管理部门集中报本单位药品审批机构审核，按规定程序审批后办理请购手 续，重大金额采购或重要采购应经集体决策审批。制定例外紧急需求的特殊采购 处理程序。 (五)采购控制 1.控制目标健全药品及库存物资采购管理制度。 药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确实、供应商选择、验收程序 等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定 执行。 采购管理控制，就是对采购活动的全过程进行控制，是对药品及库存物资采 购活动是否有效率性和效益性的关键。 2.控制的内容和关键控制环节 控制的主要内容: 采购方式、供应商选择、供应合同控制、验收程序。 关键控制环节: 验收入库环节。验收入库环节可保证采购质量，保证采购活动真实可信。 3.控制的设计与实施 任何采购都应有预算指标、申购计划单，并经有权部门(人员)的审批。药 品和库存物资采购由单位指定的采购部门统一采购，其他任何部门不得私自采 购。明确相关人员的审批权限及职责范围，采购活动应严格遵守《中华人民共和 国采购法》和政府采购部门集中采购的有关规定，采购付款时应当符合《内部会 计控制规范――采购与付款(试行)》以及《内部会计控制规范――货币资金(试 行)》的有关规定，违反规定的，财务部门不予办理付款手续，并追究相关人员 责任。 医院应建立健全药品及库存物资采购管理制度，明确采购计划，确定采购方 式，确定供应商、采购最优价格，制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。明示 采购流程，确保采购过程透明公开，防范商业贿赂行为发生。采购过程控制主要 包括采购方式控制、选择供应商控制、供应合同控制、验收程序控制等内容。 (1)采购方式控制 药品及库存物资采购应遵守《中华人民共和国采购法》、《政府采购法实施细 则》，以及各级政府、上级主管部门制定的有关采购管理办法。根据各单位药品 和库存物资计划采购量的大小和市场供应情况，分别制定符合本单位实际的药品 和库存物资采购方式制度。 属于政府采购目录并超过政府采购限额标准的采购要严格执行政府采购，属 于药品集中招标采购范围的应执行药品集中指标采购。 目录外的采购，或虽属于政府采购目录但采购金额在政府采购限额标准下的 采购，属于分散采购，医疗机构可以自行采购，自主选择采购方式。采购方式有 公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价采购、定点采购等。 医院可以根据管理要求的不同，选择适合单位实际情况的采购方式，使医院 的采购活动做到既符合国家有关法律法规，又以最有利的价格等条件采购到质量 符合要求的药品和库存物资，切实降低成本，提高采购效率，保证资金的使用效 益(经济效益和社会效益)最大化。 (2)选择供应商机制 选择诚信可靠的供应商，以最合理的价格购得价格质量合格的产品。应核实 供应商的各种证照等各种资信证明(俗称三证齐全)，并通过其他单位得到进一 步证实确认。应对供应商表现进行分析，建立健全供应商档案，使采购部门有足 够而准确的信息以进行有效的供应商管理，详细记录各供应商的供货品种、产品 质量、价格、服务质量等内容。 (3)供应合同控制 药品及库存物资采购的供应合同应符合《中华人民共和国合同法》的有关规 定，明确有关权利义务，特别要注意质量、价格、售后服务等条款。签订的合同 应经单位批准，该合同也是办理财务结算手续时重要的审核依据。所有采购业务 都应被准确地记录和核准(审批)，任何采购要约的发出，都应经有请购权的部 门审批后，按审批权限报有审批权的领导审批后方可发出。 (4)验收入库程序控制 查看采购计划――审批确认书――合同条款――核对实物的品种型号、规 格、质量、单价、金额――填制入库验收单――登记保管账。所有药品及库存物 资采购都应办理验收入库手续，杜绝一进一出不见实物的验收行为发生。特殊情 况，如放射性物质等，需直接把货送到使用科室的，验收人员应到现场进行验收、 办理有关手续。 (六)采购量控制 1.控制目标 根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据30 供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购。 采购量控制的重要性体现在，药品及库存物资的采购量要做到既保证业务工 作的正常开展，又防止积压占用资金，影响资金使用效益。一般来说，采购量决 定库存量，而库存量的多少反过来影响采购量的大小。因此，为做好采购量控制， 必须先做好库存量控制，而库存量又涉及安全库存量、经济采购量、储备定额等 控制内容。 2.控制的内容和关键控制环节 控制的主要内容包括: 安全库存量控制、经济采购量控制、储备定额控制、批量采购控制、零星采 购控制等。 关键控制环节: 安全库存量控制。医疗机构的安全库存量控制可以通过经济采购量控制、储 备定额控制、批量采购控制、零星采购控制等控制手段来实现。 3.控制的设计和实施 库存物资要按照计划采购、定额定量供应的办法进行管理;药品管理应严格 执行国家药品管理有关规定，要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供 应”的原则。 使用计算机进行药品管理的，应采用“金额管理、数量统计、实耗实销”的 管理办法;没有使用计算机进行管理的，采用“金额管理、重点统计、实耗实销” 的管理办法。不得以领代报，以存定销。 批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员 会及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本。 小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、 筛选，按规定归口审批采购。 (1)库存分类管理控制 采购量控制是建立在库存量控制的基础上，有条件的医疗机构可以通过, ,,库存分类管理和库存量控制方法进行库存控制，使库存管理既有条理又高效 方便。 库存控制的主要办法是,、,、,库存分类管理办法。即把医院的药品卫生材料、低值易耗品、其他材料等按该种物资占库存物资总数量的百分比和该种 物资占库存物资总金额的百分比的大小，划分为,、,、,三类:品种及数量较 少、占用资金较多的高值耗材及剧毒、麻醉药品划分为,类;品种及数量较多、 占用资金较重的药品、卫生材料划分为,类;一些零碎、种类繁多、但占用资金 较少的物资划分为,类。 对,类药品及库存物资进行重点控制，要计算每种药品及库存物资的经济 订货量和订货点，尽可能增加订货次数，减少库存量。同时为,类药品及库存物 资设置永续盘存卡片，进行每日盘点或经常性盘点，以加强日常的控制。 对,类药品及库存物资进行常规管理与一般控制。只要为每类药品及库存 物资计算经济订货量和订货点，定期进行盘点。 对,类药品及库存物资采用简单的方法进行管理和控制，由于它们品种繁 多、单位价格又低、占用资金也少，因此，可以适当增加订货量，减少订货次数， 一般半年盘点一次。 各类药品及库存物资的管理方法列表如下: 为了保证医院各项业务工作顺利进行，必须储备一定数量的药品及库存物 资，这些药品及库存物资占用医疗机构大量的资金。因此，库存量控制要做到既 保证业务工作的开展，又防止积压、占用大量资金，影响资金使用效益。确定安 全库存量，实行储备定额计划控制;加强采购量的控制与监督，确定经济采购量。 安全库存量控制。安全库存量控制也称为经济库存量控制，即满足医疗机构 业务顺利开展的最低物资保证控制。 储备定额控制。合理确定定额，就是合理确定储备资金定额。储备定额控制 也是对最高库存储备定额进行控制，以尽可能减少资金占用。根据各大医疗机构的实践经验，储备定额一般控制在一个月至一个半月的正常使用量为宜。有条件 的还可以按以下测算公式进行测算，确定储备定额标准。 储备资金定额,平均每日物资需要量×单价×储备天数 储备天数,间隔天数×间隔系数，保险天数，在途天数 间隔天数,各种物资每日平均的资金占用额/各种物资最高的资金占用额× 100, 实际库存量控制。应开展财产计算机管理软件开发建设，使管理决策部门能 实时掌握库存动态。如药品管理系统，可实时显示药品库存情况、门诊药房库存 情况、住院药房库存情况。这样，一方面，管理人员发现库存不足，可以及时办 理采购业务手续，或发现药房库存不足，可以及时使药品在库房与药房间流动; 另一方面，诊疗医生在开处方时，避免开出无库存药的处方。 (七)验收入库控制 1.控制目标 加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采 购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及 时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库，一律 不准办理资金结算。 验收入库控制是保证采购活动完成与否的重要控制点，也是保证库存药品及 库存物资真实完整的根本保证，具有承上启下的重要作用。采购的东西只有经过 验收，对数量、品种、规格、型号、单价、金额等进行认真核对，符合合同规定， 质量合格才能入库。未办理入库手续的药品及库存物资不得办理出库领用，以保 证领用品的质量，确保医疗安全。 2.控制的内容和关键控制环节 控制的主要内容: 验收制度、验收入库程序、验收核对。 关键控制环节: 验收控制。 3(控制的设计与实施 (1)建立健全药品和库存物资验收制度 根据制度规定验收人员应根据采购计划、合同约定，对所购药品和库存物资 的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额等进行认真的核对，然后办理验 收入库手续，填制入库单。药品和库存物资验收入库制度是药品和库存物资内部 控制系统的一个重要环节和关键控制点。验收入库单一式三联，由验收保管员负 责填写，加盖有关人员的戳记，第一联由仓库员凭以登记保管账;第二联连同发 票及有关原始单据递交财务部门，凭以作账务处理;第三联交药品、物资会计登 记明细分类账。 (2)组建验收机构 建立、实行验收与入库责任追究制度，严肃验收纪律。对验收过程中发现的 异常情况，应查明原因，及时处理。 (3)验收控制 验收的依据应包括有关采购订单、发票及各有关质量技术要求。对无合同的 采购不予验收，对验收情况应进行详细记录。 任何药品和库存物资采购，都应进行严格的验收入库控制。目的是仓库只接 受订购并符合质量要求的货物，并准确记录收到的货物品名、规格、型号、数量。 (4)验收核对控制 所有发票应与实物、入库单相匹配，验收人员应认真审核入库单与发票上的 品名、型号、规格、数量、单位、金额、批号、采购方式等内容是否完全一致。 (5)领用、退货、结算控制 未办理验收入库手续的物品不得办理出库领用手续; 所有退货都应被准确记录并受到监控，应注明退货品名、型号、规格、数量、 退货原因，并经有审批权限的领导审批; 未办理验收入库手续的物品不得办理结算手续。 (八)限制接触控制 1.控制的目标 实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定额;建立高值耗 材领、用、存辅助账。 限制接触控制的重要性主要体现在保证国有资产的安全、完整上。医疗机构 只有通过落实各种限制接触的手段，才能保证国有资产的安全、完整。34 2.控制的内容和关键控制环节 控制的主要内容: 仓储保管制度、独立封闭的库房、专职的仓储管理人员、相对固定的领用人 员、领用范围、领用的物资专人保管。 关键控制环节: 相对固定的人领用控制环节。 3.控制的设计与实施 医院应建立药品及库存物资限制接触管理制度，加强对药品及库存物资的日 常管理、严格限制未经授权的人员接触药品及库存物资，特别是对于贵重特殊的 药品和库存物资应当采取额外控制措施。 药品及库存物资限制接触控制主要是针对仓储保管环节和领用环节，为了达 到限制接触控制的目标，可通过物理限制接触和制度限制接触来实现。 物理限制接触措施主要是为药品及库存物资设置专用的库房，库房必须牢 固、独立，具有防盗功能。 制度限制接触控制主要是有仓储保管制度、专职的仓储管理人员、专门的领 用人员、领用限额或定额、领用范围控制、领用的物资专人保管、高值耗材辅助 管理等控制内容。 仓储保管制度控制。制度中至少应包含以下限制接触内容，即:仓库重点， 禁止无关人员进入;即使是领用人员，非请也不得进入;上班中间若暂时离开仓 库，应关好库房大门;仓储保管人员每天下班时，应巡视仓库，关好门窗。 专人领用管理制度。用科室应指定专人领用、专人管理，非指定领用人员不 得领用。使用科室应指定专人管理领用物品，并建立辅助账，记录领、用、存情 况。这样便于分清责任，便于管理。仓库保管部门应建立领用人、领用科室、审 批人的笔迹卡、印鉴卡档案，以便领用时认真核对。 领用限额或定额控制。耗材定额原则上一年一定，即根据上年度耗材某一项 目指标的平均使用量，核定某一品种耗材的领用定额。如办公用品适宜执行“人 头定额”、卫生材料执行“床日定额”更切合实际。通过定额使用量控制，厉行 节约，努力控制耗材成本。定额的制定是建立在比较完善的成本核算基础上，定 额标准应根据实际情况适当调整，并应有奖惩制度相配套。领用范围控制。任何科室只能领用与本科室所开展业务有关的物资，特殊情 况，应说明原因，经单位分管领导审批后方可领用;对医疗保险病人应尽量使用 医疗保险目录内的药品，若确实是治疗需要，需领用医疗保险目录外的药品，应 经患者签字同意后方可使用;有条件的医疗机构还可以细化管理，分别对低值易 耗品、卫生材料、其他材料等库存物资，建立各科室的具体领用目录。 辅助账控制。财产会计及使用部门的财产管理人员应分别对高值耗材进行备 查账管理，定期核对领、用、存情况。对有收费项目的高值耗材执行“以销定领” 的核销办法。具体办法是，核定科室某高值耗材备用量，并根据该科室病人收费 清单进行核销。对无收费项目的高值耗材纳入耗材定额管理。 (九)盘点核对控制 1.控制的目标 加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、 批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与归口管理部门核对账 目，保证账账、账实相符。 健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘 点制度、库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务、审计等相 关部门要派员监盘。 医院最经济、最有效的资产保全措施是定期或不定期对资产进行盘点核对。 现场实物清查盘点是保证资产真实性和完整性的根本保证。 2.控制的内容和关键控制环节 控制的主要内容: 设立盘点机构、制定盘点核对制度、盘点核对结果分析、核对办法、奖惩措 施等。 关键控制环节: 现场实物清查盘点。只有通过现场实物清查盘点，才能保证资产的真空性和 完整性。 3.控制的设计与实施 建立健全药品和库存物资的盘点核对制度，健全药品及库存物资缺损、报废、 失效的控制制度和责任追究制度，健全定期总账和明细账核对制度、明细账和库 存实物核对制度。定期或不定期对药品和库存物资实行实地清查和盘点，如发生 盘点差异，应查明原因，分清责任，并及时报告有关部门。 (1)清查盘点控制 设立清查盘点组织。清查的组织由主管领导、财务部门、审计部门、归口管 理部门等人员组成。 清查盘点的主要形式。根据工作要求可以分为全面清查盘点和局部清查盘 点、定期清查盘点和不定期清查盘点。 清查盘点的方法: 一是仓管员、财产会计应在清查盘点前先做好结账、登账等工作。 二是药品和库存物资的清查盘点一般实行实地盘点法。盘点前，仓管员应将 药品和库存物资分类整理、顺序摆放，并按货架顺序，在空白盘点表上预先填写 品名、规格、型号等内容，以便实地盘点时及时发现遗漏种类，提高工作效率。 清查盘点时间。库房每年盘点不得少于一次。对药品及库存物资仓库，有条 件的医疗机构可半年盘点一次或每季度盘点一次。库房应对高值耗材、贵重药品 和毒药、麻药等特殊药品，每天进行盘点。 (2)核对控制 建立药品和库存物资“进、销、存”的核对制度，明确核对人员职责和权限。 验收人员和仓库管理员应按发票和己审批的采购订单核对入库的药品和库 存物资的品种、规格、数量、质量等。对己核对无误的入库单签注姓名。 仓库管理员在办理发料(药)手续时，应认真核对发出的品种、规格、数量、 质量等，避免差错发生。 财产会计与仓库管理员应及时记账，日清月结。并且财产会计与仓库管理员 应定期对药品和库存物资的数量进行核对，不符合时，应查明原因，保证账账相 符。 随着医院内部组织结构、财会专业的发展和外部环境的变化，内部控制不应 该只是一个固定不变的模式，而是一个动态的发展过程，随着医院的环境变化而 变化。一个有活力的内部控制制度应是推动医院创新发展的制度。因此，医院应 及时对原有的内部控制制度进行调整和补充，使内部控制在动态中得完善和发 展。 在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。强 化内控，各级医院应制定出一整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点， 在时间上从事后审计转向事中、事前审计;将从查处违规违纪审计转向内控制度 审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制，使内部控制和内部监督达到有章可循、 有据可查的要求，充分发挥内部监督在药品和库存物资日常工作全过程的控制作 用。 4.3药品和库存物资控制评价 为了保证药品和库存物资内部控制体系得到有效运行，就应建立定期内部控 制自评和审计测试相结合的方式，不断完善和改进风险管理中存在的缺陷和不 足。定期内部控制自评是内部控制评价和测试的基础，医院应设立具体的操作流 程和评价工具，为单位定期自我评价打好基础。审计部门测试是内部控制有效运 行的保证，要定期评价流程设计的合理性和完整性及其遵循的有效性提出改进建 议，以促进医院风险管理水平的提高。 (一)管理制度的建立情况 应有的控制环节是否都制定了内部控制程序和控制办法，并具有较强的操作 性。药品和库存物资的业务流程、组织流程、管理流程是否清晰、科学、严密。 设置岗位是否合理，确保了不相容职务相互分离。 (二)执行情况 建立的药品和库存物资管理制度在日常的采购活动中是否得到贯彻执行，并 成为工作人员的行为规范。 具体情况如下: PSBC银行沈阳分行小额贷款风险防范 3中国PSBC沈阳市分行小额贷款业务发展现状 3.1中国PSBC小额贷款的发展历程 2006年12月31日，经国务院同意，中国银监会正式批准中国PSBC成立。 2007年3月6日，经中国政府批准，中国PSBC有限责任公司依法成立。 中国PSBC的成立，是我国邮政体制改革取得的又一重大阶段性成 果，也是在国家金融监管部门的指导下，金融体制改革取得的又一项新的重要成 就。这必将进一步促进我国银行业的发展和银行体系的完善，必将加快推进我国 社会主义新农村的建设，也必将有利地支持我国国民经济建设和社会各项事业的 发展。 新成立的中国PSBC将充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功 能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服 务，与其它商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设，为构建社会主义和谐 社会做出新的贡献。 (l)邮储银行小额贷款发展回顾 ?发展历史: 2007年6月22日，在河南长垣县启动试点。 2007年末，共有七省试点开办。 2008年初，开始全国推广。 2008年6月，全国31个省(区、市)分行和5个计划单列市分行全部开办。 ?重要会议: 2008年1月n日、17日，全国小额信贷业务经验介绍电视电话会议一一小 额贷款第一次全国性会议 2008年5月5日，全国小额贷款业务工作布置及经验介绍电视电话会议一一 解决了重视程度和思路问题，确立小额贷款的战略地位。 2008年7月5日，河南小额贷款业务经验交流现场会一一对参会的省分行行 长触动很大。 2008年8月12日，全国小额信贷业务经验介绍电视电话会议(省市县三级的 经验介绍)一一解决了业务发展方法的问题。 2008年12月2日，城市信贷业务经验介绍电视电话会。 2009年1月15日，全国小额贷款业务贷后管理工作电话会议。 2009年2月6日，小额贷款典型案件通报电视电话会议。 2009年3月31日，沈阳小额贷款业务可持续发展现场会议。 2009年5月8日全国小额贷款可持续发展电视电话会议。 ?显著成果: 2008年1一12月，小额贷款月放款量分别为0.55亿元、0.22亿元、0.72亿元、1.21 亿元、2.53亿元、4.32亿元、9.50亿元、20.98亿元、47.77亿元、58.17亿元、7().84亿 元、94.32亿元。 ?社会效益:切实服务了“三农”和微小企业，塑造了积极承担企业社会责任的良 好形象，为邮储银行的改革创造了正面的舆论环境，也为我行全面转型发挥了重要作 用。 ?经济效益: 2008年全年共实现个人贷款业务利息收入6.5亿元(个人贷款业务利差收入5.2亿元) 2009年前4个月就实现个人贷款业务利息收入16.4亿元(个人贷款业务利差收入 13.2亿元) 今年1一4月份，山东、河南省分行的小额贷款业务利息收入达到1.5亿元，江苏、 浙江、黑龙江等省分行也超过了1亿元。 全国小额贷款业务收入今年前4个月己占银行自营收入的24%，在部分省、市、县 己高达40%。 2009年前6个月实现个人贷款业务利息收入26.8亿元(个人贷款业务利差收入17.5 亿元) (2)辽宁省沈阳市分行小额贷款业务的发展 作为邮储银行在沈阳地区的分支机构，邮储银行沈阳分行一贯坚持以客户为中心 和团队合作的经营理念，致力于优化资源配置，创新管理体制，提高资产质量，深化 各项改革，与沈阳人民一道，为东北老工业基地的振兴贡献自己的微薄力量。成立银 行以来，沈阳分行以“做最佳零售银行”为目标，大幅加快了向商业银行银行经营转型 的步伐。 2010年以来，全行上下以业务发展和风险防控为核心，在信贷业务规划、信贷流 程、重点环节、队伍建设等方面采取一系列措施，积极实施信贷精细化管理，着力推 进信贷管理的规范化、流程化、标准化，提升信贷工作的整体水平，信贷工作取得了 较好成绩。 截至9月30日全行累计发放贷款14.56亿元，新增贷款总额n.2亿元，实现结余 25.15亿元。其中小额贷款放款1.65万笔、9.47亿元，净增5785笔、2.7亿元，贷款结 余1.69万笔、8亿元。9月份，我行三项业务在全国370家开办信贷业务的二级分行中 排名第14位，在省会行中排名第5位，全部贷款逾期率仅为0.74%，在省会行中排名 第6位，处于全国较低水平，其中小额贷款业务排名第13位，在省会行中排名第3位。 目前，沈阳市分行信贷业务己具备快速发展的条件和基础: 从人员配置上，目前全行信贷从业人员己达300多人，可以说超过了绝大部分商业 银行，在业务宣传和业务办理上占有绝对的优势。 从贷款品种上，我行已开办了小额贷款、个人商务贷款，二手房贷款、小企业贷 款，即将开办一手房贷款、个人综合消费贷款，贷款品种基本可以满足大部分客户的 需求。 从业务发展速度上，有去年奠定的业务基础，有全行上下齐抓共管的劲头，有力 度较大的激励机制，有今年硬件条件的改善，有举全行之力的重视程度，沈阳市分行有 信心能够完成今年的信贷收入指标。 信贷收入占沈阳市行收入的50%以上，是沈阳市行的支柱业务，也是“吃饭”业 务。辽宁省分行计划今年的业务再翻一番，这对市行第四季度各项工作的要求将更 高，对经营成果的考核将更严格，这就要求做到必须清醒地认识经营上所面临的形 势，努力做好信贷业务发展、管理、风控工作，取得更好的资产业务收益。 3.2邮储银行沈阳市分行小额贷款业务概况 作为贷款人，我们要更关注发生负面变化时贷款是否还安全，而不是把注意力放在 发生正面变化时借款人的生意会多么兴旺。贷款决策不应建立在“猜测”、“良好的愿 望”上，而应建立在“坚实”的调查分析上。借款人与银行有不同的风险一收益曲线， 借款人应为其潜在的收益承担足够的风险、投入足够的资源。现金流、还款计划一定要 匹配不给任何你觉得不能信任的人发放贷款。 首先，尊重信贷业务的发展规律至关重要。“事实表明，每一次发起的信贷突击性 运动都卷起了沉沙，看似波澜壮阔，待平静后却沉淀下一批不良贷款，使人悔恨不已。” —摘自张街的《掀起银行的盖头》。 其次，办好业务需要树立科学的风险观资产质量与业务规模的平衡，要克服拒贷心 理，同时要更关注过程，尽职免责，认识到信贷队伍的能力决定了业务规模和质量。 再次，走差异化竞争策略，并注重市场的开发。认识到控制逾期的最佳措施不在贷 后，在贷前的受理、调查、审查和审批阶段。 3.2.1小额贷款业务概况 中国PSBC的小额贷款业务是指中国PSBC向单一借款人发放的金 额较小的贷款，包括向农户发放的用于满足其农业种植、养殖或者其他与农村经济发 展有关的生产经营活动资金需求的农户小额贷款，以及向城乡地区从事生产、侧聋易等 活动的私营企业主(包括个人独资企业主、合伙企业个人合伙人、有限责任公司个人股 东等，下同)、个体工商户和城镇个体经营者等微小企业主发放的用子满足其生产经营 资金需求的商户小额贷款。小额贷款业务以“安全性、流动性、效益性”为经营原 则，按照“小额速贷、整贷零还、有偿使用、持续发展”的方式开展经营，以“小 额、流动、分散”为整体风险控制的基本原则。 (1)贷款产品 小额贷款业务根据客户对象的不同分为农户小额贷款和商户小额贷款，根据贷款 担保方式的不同分为联保贷款和保证贷款，即农户小额贷款分农户联保小额贷款和农 户保证小额贷款;商户小额贷款分商户联保小额贷款和商户保证小额贷款。来用其他 担保方式的小额贷款产品，由一级分行向总行报批。、 农户联保小额贷款由3至5户农户组成联保小组，商户联保小额贷款由3户微小企 业主组成联保小组，小组成员相互承担连带保证责任。农户保证贷款和商户保证贷款 由1一2个满足条件的自然人提供保证，又分为普通保证贷款(保证人为单笔借款合同作 保证)和最高额保证贷款(保证人在最高债权额限度内为一定期间连续发生的借款合同 作保证)。 (2)小额贷款担保条件 农户与商户保证小额贷款必须由一至两名自然人为贷款提供保证担保，保证人须 满足以下基本条件:?信用观念强，资信状况良好，无不良社会或商业信用记录;? 年龄在18周岁(含)至60周岁(含)之间，具有当地户口或在当地居住满一年以上; ?无赌博、吸毒、酗酒等不良行为，家庭生活正常;?有固定职业或稳定收入，并有 合法、可靠的经济来源，具备相应的保证能力;?保证人与借款人家庭之间的经济必 须相互独立，且无其他债权债务关系。 (3)贷款用途 小额贷款主要解决客户生产经营过程中的资金需求问题。 商户小额贷款资金可用于制造业、服务业、贸易和农业等领域，但必须适用国家 和地方环保法规，具体包括投资项目、服务业项目、营运资金、购买用于进行贸易、 生产或提供服务的轿车、货车、卡车、设备或房产等。有限责任公司个人股东或合伙 企业合伙人贷款，贷款用途必须用于公司或企业的生产经营，不得向其他公司进行股 权投资。 农户小额贷款具体用途包括:种植业、养殖业等农业生产费用贷款;购买小型农 机具等农业生产设备贷款;围绕农业生产的产前、产中、产后服务等贷款;加工、手 工、商业等个体经营户贷款。 非上述用途的小额贷款，需由一级分行提出申请，总行批复后执行。 (4)小额贷款额度 额度采取授信管理，即根据客户生产经营情况、资产情况、年收入、资信状况等 内容评定客户信用等级，确定客户最高授信额度。客户最高授信额度根据客户的最高 偿还能力来确定，客户最高授信额度=信用系数x净收入一偿还其他借款，信用系数由 客户的信用评级结果来确定，可根据实际情况浮动。单一借款人最高贷款额度原则上 不得超过该客户的最高授信额度。单笔贷款最低限额1000元，最小变动单位为1叨 元。 (5)小额贷款期限 以月为单位。普通小额贷款产品的期限最短为1个月，最长为12个月。联保贷款 协议有效期为2年，贷款申请日与到期日必须在联保协议有效期内。针对特定客户群的 小额贷款产品期限由一级分行提出申请，总行批复后执行。 (6)小额贷款利率 实行风险定价原则，总行综合考虑资金成本、央行基准利率、通货膨胀率、贷款 损失风险、经营管理成本及市场竞争状况等因素制定全国的贷款产品利率和浮动范 围。 (7)小额贷款还款方式 小额贷款提供三种还款方式，即: 一次性还本付息法，即到期一次性偿还贷款本息，仅适用于贷款期限3个月(含) 以内的商户小额贷款或4个月(含)以内的农户小额贷款; 等额本息还款法，即贷款期限内每月以相等的金额偿还贷款本息; 阶段性等额本息还款法，即贷款宽限期内只偿还贷款利息，超过宽限期后按照等 额本息还款法偿还贷款。对于商户小额贷款，贷款宽限期最长为4个月;对于农户小额 贷款，贷款宽限期最长为10个月，各一级分行应根据农业生产周期或资金周转情况， 在最长宽限期内合理确定当地贷款最长宽限期。 同一笔贷款业务，只能选择一种还款方式，不同的还款方式不允许组合。 3.2.2小额贷款业务的处理流程 小额贷款业务流程可划分为贷前处理、贷中处理、贷后处理三大部分。 (1)宣传与营销?{ 支行应结合当地市场需求和自身业务处理能力等实际情况，制定业务宣传方案， 有步骤、有计划、有针对性地开展宣传，掌握好宣传范围与力度，使业务量与处理能 力相适应。 (2)咨询与受理 客户可以通过业务咨询电话、我行网站，或者到小额贷款营业机构、小额贷款营 销机构了解邮政储蓄小额贷款的申请条件、办理流程、贷款额度、期限、利率等方面 的规定。 小额贷款营业机构或营销机构咨询和预受理流程包括: ?客户进入小额贷款营业机构或营销机构咨询业务，受理岗(或其他兼职受理人 员)接受咨询; ?受理岗给客户介绍贷款产品，了解客户的基本情况和贷款需求，判断客户是否 满足贷款的基本条件; ?对于有申请贷款意向的客户，应将获得的客户信息登记在小额贷款业务受理台 帐中; ?对于满足基本条件的客户，应告知客户带上有效身份证件、营业执照等证件和 相关材料，同相关人员一起前来申请贷款，若客户已准备就绪，可直接转入受理流 程;对于不符合条件的客户，应委婉地拒绝客户的贷款申请，感谢其对我行的支持， 并请客户关注我行的其他产品。 (3)授信调查 邮政储蓄小额贷款业务实行现场实地调查制度，信贷员必须到申请人的家庭和经 营场所进行调查，收集申请人的基本信息、生产经营信息、贷款用途信息和影像信息 等。调查内容包括以下几个方面: ?申请人及家庭基本信息 申请人的个人身份证明、个人职业经历、受教育背景、品行、健康状况、婚姻状 况，以及经营能力等;主要家庭成员基本情况、居住情况、健康状况;家庭其他收入 来源(包括家庭成员工资收入、小生意收入和其他收入)和主要生活支出(包括子女教 育、赡养老人和医疗等支出)，若家里有长期生病人员或先天不足人员，应特别注意了 解这方面的花费;家庭主要财产和负债情况，财产包括住房、交通工具、家电、农用 生产工具等财产;负债包括住房贷款、汽车贷款等银行借款和私人借款。 ?申请人生产经营信息 对于主要从事农业种养殖的农户，应了解以下生产经营信息:经营历史、生产规 模、投入成本和产出、收入，销售渠道，产品的历史价格波动和现行市场价格，面临 的主要风险等。 对于从事生产经营的商户，或以非农业生产经营为主的农户，应了解以下生产经营 信息:经营状况，包括经营历史，行业特征，竞争情况，生产经营场所的地理位置、 面积，生产流程，其它投资情况等;经营收入和成本状况，包括盈利模式、日销售 量、收入流水、主要生产或经营成本、雇员人数及工资、营业成本、水电费用、主要 供应商和客户，进、销货频率和结款方式等:资产负债状况，包括现金、银行存款， 存货数量和质量、变现能力，生产设备的新旧程度和开土率，应收、应付款，痕行和 民间借贷等。 在获取生产经营信息的过程中，应让客户提供尽可能完整的生产经营记录和凭 证，包括财务报表、账本、单据、合同、银行账户交易明细(对于5叭及以上的交易通 过银行转账的客户)等，以便更为准确判断客户实际的生产经营情况，并对重要文档复 印存档。 ?贷款用途信息 证明贷款用途真实性、合理性和贷款需求金额的信息，如拟采购设备、贵物或原 材料的报价单、订购单或采购合同，应付款证明，自筹资金数额，产生资金缺口的原 因;其他贷款用途证明信息。 ?影像信息 信贷员与客户在调查现场的合影;生产经营场所:一存货(包括主要生产原材料、产 成品或商品)、机器设备;客户及其雇员生产的场景;家庭住所。 对客户生产经营场所应分别拍摄外观(含门牌号)和内部照片，对客户家庭住所至 少应拍摄外观照片。 调查过程中，信贷员应注意从多方面、多渠道获取客户的个人信息、经营信息和 家庭信息等信息，并通过多方进行相互验证和交叉检查。对关键财务信息，如销售收 入、经营成本、负债等，必须经过至少两种信息来源的交叉验证后方能被确认。 ?调查过程的注意事项 按事先制订的调查提纲进行调查，把握主线和调查重点，在访谈过程中做好调查 记录;注意谈话技巧。调查一般采用谈话的方式进行，并尽量不要使用书面语，要采 用通俗易懂的语言，拉近与被访问者的距离;保证客观性。在访谈过程中，应尽可能 从各种经营记录和客户所陈述的内容中获取信息，提问不应引导性过强，不要替客户 回答调查过程中所提的问题，更不能凭主观猜测:注重观察。在调查过程中一定要注 意观察细节，包括设备是否充分利用、维护得当，客户是否熟悉自己的业务，客户如 何处理业务经营当中的问题，对待顾客、雇员、供货商、家人的态度等。这些细节问 题可在一定程度上反映客户的经营能力和诚信度。 (4)审查审批 审贷会审批流程:一 ?在召开审贷会之前，审贷会成员应事先阅读即将上审贷会的贷款调查州告及其 他相关贷款资料，做好开审贷会的准备工作。.’ ?管户信贷员和非管户信贷员均应出席审贷会，由管户信贷员对贷款调查情况进 行陈述，主要包括贷款申请人个人基本情况、贷款用途、生产经营情况、经营现金流 量、还款能力和经营者个人信用情况等内容，非管户信贷员应进行补充; ?审贷会成员根据调查报告，对客户贷款目的的合理性、影响客户还款能力和还 款意愿，以及调查不完整或存在疑问的信息进行提问，由信贷员当面进行回答，审贷 会成员可指定管户或非管户信贷员回答; ?审贷会成员根据信贷员回答情况和贷款资料内容独立做出各自的审批决策，只 有审贷会的所有成员一致批准通过，贷款方为审批通过; ?审贷会审批通过后，应由一级支行小额贷款业务主管在《小额贷款额度/贷款审 批表》上就是否同意贷款、授信额度、授信有效期、贷款金额、’用途、利率、期限、还 款方式、担保条件、授信条件等事项签署审批意见，其他成员签字确认。 ?每次审贷会应指定专人记录审贷会内容，对每个审贷会成员的提问和信贷员的 回答作详细记录，填写《审贷会记录表》。 (5)贷款的发放与回收 对经审批同意发放的贷款，信贷员应及时联系贷款申请人，告知审批结果，请客 户携带身份证件，按约定的时间和地点到我行签署借款合同或协议、办理相关手续。 客户若7天内未签订上述合同，则需要重新申请业务。 贷款偿还:贷款偿还一般采用账户扣款的方式进行，由系统日终自动执行批量扣 款，客户应在每个还款日16时前将本期应归还的贷款本息存入还款账户中。 (6)贷后检查 ’贷后检查是及时发现和防范信贷风险的有效途径，小额贷款业务实行严格的贷后 检查制度，按照“谁管户，谁检查”的原则，由管户信贷员负责贷后检查工作，承担 贷后检查的责任。贷款发放后，管户信贷员必须对其负责的客户及时进行贷后跟踪检 查，密切关注贷款的资产质量，发现问题及时向上级部门，并采取有效的措施避 免和减少贷款资金损失。检查时要做好贷后检查记录，并在信贷系统中完成相应的贷 后检查报告。 (7)逾期贷款催收 贷款催收是指贷款人督促借款人按时归还贷款本息的行为，分为贷款到期提示还 款、贷款逾期催收和不良贷款催收。 4沈阳市分行小额贷款风险管理存在的问题分析 4.1业务及内部发展上的问题及原因分析 4.1.1信贷业务方面的问题及其原因 (l)业务增长放缓 2010年1一7月，小额贷款月放款量分别为6500万元、3600万元、7400万元、7300 万元、6400万元、8000万元、7500万元。月净增额为3700万元、3500万元、3400万 元、2900万元、2000万元、2900万元、1800万元。 原因:竞争压力增大(农信社、农行、小额贷款公司);信贷人员忙于逾期催收、 出现逾期或被追责后惜贷;进入还款期;市场需求变化。 (2)不良贷款率不断攀升 2009年9月末，逾期10天以上的贷款13笔，9.1万元，十天以上逾期率为0.01%。 2009年末，逾期10天以上的贷款18笔，11.69万元，十天以上逾期率为0.04%。 2010年1月末，逾期10天以上的贷款32笔，40.73万元，十天以上逾期率为0.13%。 2010年4月末，逾期10天以上的贷款36笔，51万元，十天以上逾期率为0.44%。 2010年5月末，逾期10天以上的贷款47笔，71万元，十天以上逾期率为0.60%。 2010年6月末，逾期10天以上的贷款63笔，%万元，10天以上逾期率为0.67%。 2010年7月末，逾期10天以上的贷款53笔，81万元，10天以上逾期率为0.98%。 表4.1截至2010年8月，沈阳市分行小额贷款逾期比率 (3)资产质量不断下降 其中既有外部的原因，也有银行内部的原因。外部原因包括经济危机、市场环境变 化、信用环境不好、天灾人祸等等一定程度上的影响了贷款的质量。但是根本的原因却 是内部原因，包括没有严格遵守小额贷款“三查”的要求、培训、指导、检查的管理力量 跟不上发展速度、培训时间短、质量难保证、信贷管理人员的检查力量不足，风险、审 计人员不了解小额贷款业务，无法开展风险管理和业务检查，以及重发展、轻管理，对 信贷风险认识不足，思想上不重视、缺乏管理信贷业务的经验、手段等。 4.1.2内部发展上的问题及其原因 从外部环境看，各级政府对银行资金支持的要求十分迫切，地方融资平台、房地 产等领域风险加大;总行对二手房、商贷增长实行计划控制:监管部门按商业银行的 标准对沈阳市分行也提出了更高的要求。 从内部发展看，目前还存一些问题，需要完善和改进。 一是个别领导和员工思想认识不够，工作积极性不高。个别领导、员工对市行所 面临的发展形势还缺乏紧迫感、危机感、责任感，工作还缺乏主动性、创造性。个别 信贷员，甚至是支行长对信贷业务发展重视不够，存在拒贷、惜贷心理，全行有3家支 行小额贷款月放款量不足1000万元。另外，个别信贷员安于现状、不思进取，导致在 业务制度、流程的贯彻落实上存在一定的时滞，有的甚至要反复强调才得以落实。在 信贷业务发展的效能上，信贷员的人均产出偏低，以8月份数据为例，小额贷款人均额 340万元(从业人员仅按217人计算)，排在全省第12位，同排在第一位的葫芦岛行， 人均差330万元，市行信贷业务整体人均额1081万元，低于葫芦岛、盘锦二个市行人 均，信贷业务的人均产出与大行地位不相符，必须采取有效措施提高人均产能，加以 解决人均产出效能、效率低下问题。 二是风险防控经验欠缺，风险管理不到位。机构到位，硬件配了;业务开展，软 件上了;而经营组织、指挥调度、{办调运作、风险控制的管理体制和管理模式也要一 并跟上。‘对于一个全新的银行来说，管理和经营风险可以称得上是最有技术含量、最 核心，也是最具有挑战的工作，银行信贷业务发展的好不好，就要看管理和经营风险 的能力强不强。PSBC成立之前，经营模式以转存款吃利差为主，只要严格按 制度、流程操作，基本能做到风险可控。但从PSBC成立后，就必须开始学习 现代银行的风险管理经验，9月份的小额贷款逾期率仍然较高，这需要专业部门、专业 岗位，各支行、信贷员、审查岗从本岗位到运行管理体系都要涉身处地的认真总结和 反省市行信贷业务风险防控中出现的这些问题，当前以至今后如何做好风险管理，完 善风险防控体制。 三是部分信贷人员责任感不强，自制力较弱。做好信贷业务，首先要有爱岗、惜 岗，认真履职的责任心，其次要抵制住来自社会方方面面的诱惑，增强自制力。作为 信贷人员与形形色色的人员打交道，面临的诱惑很大，这就要求我们信贷人员要真正 的将“八不准”做为自己工作的行为准则。从目前市行逾期贷款的情况看，很多问题 贷款的发生主要是信贷人员的道德和思想出现问题，使银行资产遭受损失，也使个人 留下悔恨的污点和难以磨灭的心痛。从事银行信贷业务，困难无处不在，但风险在于 自己把握，与狼共舞这是客观存在，事在人为，只有调整积极心态的力量，勇敢积极 地去面对，去控制驾驭风险，更要控制驾驭自己思想道德和业务能力.因此不能脱离 从业现实惧怕发放小额贷款，也不能怕出问题就拒贷惜贷，不做就等于放弃岗位，放 纵自己。而是要认真分析出现风险的原因，吸取教训，总结经验，在控制逾期的情况 下把小额贷款业务做大做强，通过实战磨练，练就钢身铁骨百毒不侵. 4.2信贷理念和技术方面的问题 4.2.，缺失客户贷款目分析的目标客户定位偏差 之所以会出现目标客户定位的偏差，是因为信贷员没有深入理解、坚持小额贷款的 理念，而偏好生产经营规模大的客户，信贷人员简单认为客户资产规模大，放款安全系 数就高。但是，却没有想过一些资产或销售额超过千万的客户，为何寻求10万元的小 额贷款?一些地区发放的贷款几乎全部按10万元上限发放。可以说，经营规模过大的 客户，现有信贷技术并不尽适用，而逾期情况也反映出大额贷款的风险偏高。 贷款目的是贷款审核最重要的支柱之一，客户必须有明确的贷款需求并且合理。花 旗银行副总裁乔治?斯科曾经说过:“我经历过这个行业的起起落落，我还是认为没有什 么能替代下面三个问题:你要这笔贷款千什么?你准备怎么偿还这笔贷款?你说的方法 无效时，你准备怎样偿还?”尤其是风险系数偏高的小额贷款，小额贷款不可以给任 何没有合理贷款目的的申请提供支持。有的贷款用途为购买设备的，不了解所需设备的 确切名称、型号、价款、其中自有资金多少，打算从哪里买，付款方式，是否有订货单 或合同(可以打电话问设备生产厂家，客户不提供生产厂家的，有的通用设备可以上网 查询价格);较大型设备还有现有场地是否摆放得下，旧设备继续使用还是处理掉等问 题。有的贷款用途为资金周转的，客户经营主要为现金交易、应收应付很少、每月净收 入很高、有存货、经营多年积累了一定资产。有的写用途为进货，而存货相当于多个月 份的销售成本。这两种情况需要怀疑其为何需要贷款。 4.2.2调查报告的设计与分析有失严谨 (l)宜简化制度规定的调查分析内容 贷款用途分析，能有助于发现客户是否有欺诈、挪用、集中使用的嫌疑。而对实地 调查的规定，有时也得不到有效的贯彻。有个别的情况是:单人调查(目前允许单人调 查，但是必须符合《管理办法》第38条中规定的“单人调查的条件”)、仅凭客户口 述编制报告、只去客户经营场所，不去住所调查、不认真清点存货，仅凭客户口述和 目测估算等等。其中，对淡旺季的分析也不是很全面。经常发现季节性分析空白或写没 有明显淡旺季，或者是写了有淡旺季的损益表也常不按淡旺季分别编制等等。 (2)调查报告存在逻辑错误或不符合事实 逻辑错误，说明各部分内容前后矛盾，未做交叉验证。主要表现在同一数据在调查 报告前后出现不一致、财务数据之间不符合逻辑关系。如损益表中的净收入较高，经营 多年，而资产负债表中资产很少。权益逻辑检验(通俗地说，挣的钱哪儿去了?)对于 不符合事实的调查报告，则需要到客户处现场检查，不能完全造假骗贷，对客户能力和 经验的描述夸大其辞。不少调查报告中写“经营经验丰富’川经营能力强”的客户，逾期报 告中对逾期原因的解释是“客户缺乏经营经验”、“经营能力差，，，这就是虚报客户经营规 模和盈利能力了。 4.2.3信贷技术上的其它问题 包括贷前不充分准备、主辅调无明确分工，调查问题主线不清晰、缺乏话术、缺乏 财务会计知识、则一务报表科目填错、缺乏法律知识、不知道有限责任公司和合伙企业的 区别、合同填写错、不重视系统信息录入、没有认识到计算机系统对控制风险的重要性、 已申请被拒绝的客户信息不录入或信J自、录入简略、工号使用与实际不符、行业分析不足 等等。 5沈阳市分行小额贷款业务风险的防范措施和保障策略 5.1以信贷合规建设为基点的信贷文化培育 思想道德行为准则是指信贷人员在日常信贷工作中的基本原则及应遵照的规范. 行为准则不仅是准则，也是员工的工作指导，是评判员工工作对与错的基本标准。 银行的成功很大程度上来自公众的信任，信贷员对外就代表银行.信贷员的形象是 树立银行形象、获得公众信任的基础。银行业从业人员应当以高标准的职业道德规范行 事，品行正直，格守诚实信用的原则。 银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔离的操 作规程，确保客户交易的安全，做到:不打听与自身工作无关的信息;除非经内部职 责调整或经过适当批准，不为其他岗位人员代为履行职责或将本人工作委托他人代为 履行;不得违反内部交易流程及岗位职责管理规定将自己保管的印章、重要凭证、交 易密码和钥匙等与自身职责有关的物品或信息交与或告知其他人员。 作为一名银行业从业人员，以下三个方面的知识是不可或缺的:对宏观经济和金 融状况有较为全面的认识和了解，并对银行在现在经济中所起的作用有所了解;熟知与 自身岗位相关的银行业务及与管理有关的法规，并对金融监管体制和所从事业务涉及 的监管规定有较为深入的了解;具备胜任本职工作的相关专业知识和技能。 提高认识，加强对小额信贷业务发展和风险管控规律的把握。违规放贷后果严 重。市行对司法诉讼和经催收公司追讨的问题贷款进行责任认定，对违规违纪行为进 行严肃查处，净化信贷合规文化。 5.2信贷业务准入退出机制的构建与强化 按照市行出台的信贷业务准入退出机制实行严格管理，而不是流于形式。小额贷款 业务实行系统内准入管理，各级机构必须先向上级机构递交开办业务申请，经上级机 构批准授权后方可开办。对在一年内不能达到盈亏平衡或业务严重违规的分支行，限 期未扭亏或未切实整改的，实行退出管理。 开办小额贷款业务，需对业务区域内的自然环境、经济社会发展情况、金融环 境、信用环境、小额贷款市场需求等进行调查评估，撰写业务开办可行性分析报告， 经上级批准和授权后方可开办。 信贷员年放贷额度和管理客户数根据信贷员等级确定，具体参考标准如下表所 示。凡一项指标未达到更高级别标准的，即保持或降到下一等级。见习信贷员不须评 定，从事信贷员工作3个月后由二级分行评定是否可转为初级信贷员。中级及以上等级 信贷员每年由二级分行集中评定一至两次，报一级分行信贷业务部审核后生效。信贷 员的管户数和贷款余额在限额内不须授权，达到相应等级管户数或贷款余额上限的， 须由二级分行对此信贷员的业务营销方式、调查质量、贷后管理质量等进行详细检查 后书面授权，方可超过上限继续受理新客户。信贷员等级下调导致结存管户数和贷款 余额超出限额的信贷员，应暂停受理新客户。 表5.1信贷员等级标准表 在控制风险的前提下，合理设定审批权限，优化审批流程，提高审批效率。根据不 同区域的经济发展水平和信用环境，不同分支机构的经营管理水平、风险控制能力，不 同授信产品的风险程度等，实行差别授权管理。 同时，应简化操作流程，银行对小企业授信环节可同步或合并进行;对小企业客户 的营销与授信的预调查可同步进行，授信的调查与审查可同步进行，前期授信后的检查 与当期授信调查可同步进行;对小企业信用评估、授信额度的核定、授信审批环节可合 并进行;可尝试对小企业授信业务实行集中、批量处理。银行可分别授予客户经理、授 信审查人员一定的授信审批权限。 ‘一(4)激励约束机制 建激励约束机制，制定专门的业绩考核和奖惩机制，加大资源配置力度，突出对分 支机构和授信人员的正向激励，可提取一定比例的小企业授信业务净收益奖励一线业务 人员。 将小企业授信情况纳入对分支机构的考核范围，考核指标应包括其所创造的经济增 加值、新增和存量授信户数、笔数和金额、授信质量、管理水平等。 对客户经理的考核，可采取与业务量和己实现业绩贡献及资产质量挂钩的方式;对 其他小企业授信人员的考核，可采取薪酬与其业务、效益和授信质量等综合绩效指标挂 钩的方式。 制定小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度，摒弃传统的对单笔、单户 贷款责任追究的做法，在考核整体质量及综合回报的基础上，根据实际情况和有关规定 追究或免除有关责任人的相应责任，做到尽职者免责，失职者问责。 采取激励和约束措施强化小企业的信用意识。对信用良好的小企业，可在授信金额、 期限、利率和担保条件上给予优惠，对经营正常、按期付息的小企业贷款可办理展期或 重组。对信用差的小企业，除采取风险处置措施外，还可采取违约信息通报措施。 (5)专业化人员培训机制 采取分层次、按梯队的方式，加强对小企业授信人员的业务培训。推行岗位资格认 定和持证上岗制度，要求授信人员更新理念，掌握小企业授信业务特点和风险控制方法， 提高营销和收集、整理、分析财务和非财务信息的能力，熟悉尽职要求，逐步形成良好 的小企业授信文化。 (6)违约信息通报机制 应通过授信后监铡手段，及时将小企业违约信息及其关联企业信息录入信息管理系 统或在内部进行通报;定期向中国银监会及其派出机构报告小企业授信有关信息，包括 小企业授信金额、户数、资产质量等;通过银行业协会向银行业金融机构通报、对恶意 逃废银行债务的小企业予以联合制裁和公开披露，确保信贷业务的公开透明。 5.4进行准确的目标客户定位 由小额贷款的定义可知，小额贷款业务的目标对象是微小企业?那么，什么才算 是微小企业呢? 微小企业可以讲是最小的生意。它包括木向类型的生意，生意的规模从最简单的 为了生存的群体到初具规模的企业。微小企业主要在本地经营，一般从事最常见的三种 基本行业:贸易，生产，服务。比如，我们日常见到的蔬菜或水果摊、出租车、杂货 店?市场里的小铺面、汽修部?种大棚蔬菜的农户、小吃部?小家具厂、加工标准件的 车工铺等等。 由“企业金字塔”我们可以看出，我们的目标客户—微小企业的主要特点可以 概括为:为了生存、有了简单积累、有了扩展积累。那么，我们分别看下这三类微小 企业的特点。 首先。为了生存的微小企业。他们没有固定场所，通常是街头小贩;单一或「少量的 产品分类，产品市场有限;资产少，通常只够支持一个经营周期;没有储蓄和扩大经营的 能力;有限的负债能力，无法从传统银行得到贷款;没有雇员，没有劳动分工:不记账， 将家庭和生意的资金混在一起;极少的技术和管理培训等等。 其次，有了简单积累的微小企业。他们有稳定的经营场所;存货及机器设备较 少;提供一定的产品分类;经营的资金依靠非正规渠道及供应商;将家庭和生意的资 金混在一起:有能力将生意收入存储起来;有一定的投资能力;除了家庭成员以外有 一些雇员;刚开始使用有一定技能的工人等等。 再次，有了扩展积累的微小企业。他们有足够的库存;有固定资产和一定的技 术;与客户及供应商有赊销赊售关系;记账;将家庭和生意的资金区分开;有储蓄和 投资的能力;有确定的管理结构;有劳动分工，雇员的薪水基于自身条件等等。 我们的微小客户的生意，应该是小的生意，小的资产，他们所要求的，也应该是小 金额的贷款。因为他们没有传统银行认可适当的抵押物，没有长期的商业计划，只有短 期贷款需求和急迫的贷款需求，且处于产业链的末端，多为零售行业且利润率相对较 高，在与大供货商或大客户讨价还价时仅有有限的谈判能力。 微小客户作为生意人，经营的是小的生意，小的资产，也许唯一的收入来源。他们 相对厌恶风险，相对低的教育背景，没有能力把生意管理的非常老练。虽然是生意 人，但却不理解一般的金融术语。具有足够的社会及人生经历，掌握一定的策略方 法，并且竞争市场，适应市场情形，有一定的关于他们所在的生意链的那段的经验及知 识，但是多数缺乏行业知识。 进行准确的目标客户定位，充分挖掘微小企业特点，才能首先规避贷款环节中出现 的风险。 5、5注重调查报告中非财务信息的评估与财务信息的获取 5.5.1对客户进行非财务信息的评估 通过收集关于客户家庭及生意的客观性非财务信息、关于客户人品的主观性非财 务信息、客户家庭及生意方面的财务信息，可以在一定程度上确定客户的商誉、诚 信、偿还能力及贷款需求，并进行风险预测。 那么，首先应该认识软信息的概念，软信息是关于客户人品的主观性非财务信 息。软信息的定义:与大企业相比，中小企业具有的风险等级不一致性和严重的信息 不对称性。这是导致中小企业融资困境的根源之一。由于中小企业存在上述特点，银 行需要通过多种渠道搜集到的大量有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量 化和传递的“软信息”。这些“软信息”具有强烈的人格化特征。软信息、的特征便是 难以量化及难以传递。 作为信贷员你对你的客户的评估:你的客户的生意及家庭状况如何?可能的风险 点会在哪里?首先，客户作为个人:首先便要了解背景及性格:客户的年纪?(吐会经 验?死亡的风险?)、客户的教育程度?(通常，教育程度越高越有能力管理复杂的企 业)、其他少、是怎样评价这个客户的?(他被认为是可信的吗?)、客户是单身/己婚/离婚? 客户要赡养多少人?他们都住在什么地方?有多少个孩子?(家庭稳定情况及家庭负 担)、有其它收入来源吗?(如配偶收入)有家庭支出或其它特别支出吗?(近期可能产生 的开支和必需的家庭开支)、客户及他的家庭有什么有价值的财产吗?(商业利润流向的 证明，不还款时可执行的财产;是否为我行可接受的担保品)、在本地区的社会关系等 (在本地的稳定程度)等。 其次，客户作为生意人，了解客户的工作及经商经历:客户有何种经验?对目前的 生意有多少经验?客户何时在什么地方得到这些经验/知识?为什么客户开始做这样的 生意?将来的商业计划是什么?(了解这个客户是否是个企业家;了解对目前生意的专业 程度和将来继续经营的动力等)、客户做记录吗?如果有，有些什么记录?(管理方式、经 营的复杂程度)等。 再次，生意发展的未来计划，也就是贷款目的，客户为什么想要申请贷款，是为了 什么?客户想要贷多少金额?客户需要多少金额来实现他的计划?他自己可以提供多 少资金?(知道所申请的贷款在其商业计划中的作用?非直接的了解业主的态度，他对 经营的认真程度和现实程度) 5.5.2逻辑检验与财务信息的获取 逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可信的财务报表情况下设计的验证 工具。只有经过逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给贷审会。逻辑检验的 理论基础是:信息之间有逻辑关联，我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息 是否准确。逻辑检验的基础是:信贷员收集的信息完整。逻辑检验是做给自己看的， 但不一定非要看到真实的、理论性的文件才能够做的。 作为信贷员，要了解生意发展的历程及现状，而逻辑检验是检验从客户方面获取 的财务及软信息的真实合理性的“尺”。 (l)采购信，自、二 客户多久采购一次?日/周/月的平均采购量是多大?最近的一次采购是什么时候? 付款条件?(了解采购模式，检验营业额，并获得部分现金流数据)。如果生产型企业， 原材料的成本多高?生产产品所需每种原料的数量是多少?每单位成本?每天/)司/月生 产多少产品?(了解产品成本及生产水平)机器每天/周/月的最大生产量是多少?(确定最 大生产能力水平，与客户的计划及贷款目的做比较)每年的设备维护成本是多高?多久 进行一次必需的维护?(运行成本的一部分，侧面得知客户对自己生意的认真程度) (2)结算方式信息: 企业的结算方式是什么?只是现金?谁是我们客户的主要客户?我们客户的客户 是否在有规律的支付?有应收账款吗?如果有，是谁、自从什么时候、欠多少、这些款 项什么时候到期等?和主要客户的关系和往来记录?有任何滞期款项吗?如果得不到 这笔贷款，是否有能力偿还欠款?(现金流及其规则性、应收账款及时全额支付的可能 性等等，这是我们客户作为企业家的能力和企业状况的侧面指示灯) (3)可变成本信息 存货的购买价格和产品销售价格是多少?(得出利润率;交叉检验营业额及利润等) (4)营业成本信息 工资、租金、设施、运输、其它、等?多少钱?什么时候支付?(与营业额相比? 是否符合正常情况?)客户支付什么税?什么税是应该付的?什么时候支付?客户有什 么其它的成本或收入(不是直接和这个活动相关)?有多少规则性/不规则性?(真正可用 的利润/现金)确认应收及应付账款金额:与之前和客户交流生意经营模式时获得的信息 建立起联系:任何其它滞纳款?(评估风险:理解客户对待生意的态度)。 (5)固定资产/个人资产:客户有车，房子，家具，设备吗?价值是多少?谁拥有这些 财产?任何固定资产或者对房屋的投资、设备等。多少钱?(营运资金和用于营业或个 人目的的固定资产，交又检验利润;非直接的交叉检验客户生产计划和客户做为一个企 业家的情况)存货信息:客户有存货吗?采购价是多少?它是由什么组成的?现 金及存款:分析时现金量?数额?客户有存款吗?数额?用作什么?(建立现金流;客 户计划/营业额和利润的交叉检验) (6)其它负债信息:有任何形式的其它滞纳债务吗?如果有，欠谁多少?从什么 时候开始?什么时候到期?如果是贷款，从谁那里贷的?额度是多少?为什么申请这个 贷款?什么时候贷的?什么时候到期?(了解客户的责任:了解现金流;了解企业的组织 结构;侧面了解企业家的管理和组织能力) (7)其它投资:客户在最近做了什么值得注意的商业或个人投资?(交叉检验利润的使 用，可能“隐藏”的贷款和将来贷款;间接的了解客户对待生意的态度)。 5.6以深化细化小额信贷“三查”工作为风险防范的第一保障 严格落实小额信贷业务制度要求，把“三查”(贷前调查、贷中审查、贷后检查) 工作深化、细化，落实到位，切忌重放轻管。 5.6.1贷前调查:关注客户人品的交叉验证及贷款的实际用途 避免因借款人恶意骗贷或主观还款意识不强而产生逾期贷款。严格按照真实、全 面、审慎原则实地调查。特别要对借款人有无其他民间借款情况的要重点关注，防止 以贷还款或因债务较多而逃逸。正确解读个人征信报告。对在其它银行有贷款，且有 过’下良记录的客户，要详细了解逾期原因。 贷前调查是收集客户资料最佳阶段，要收集客户及保证人相关资产，特别是房 屋、厂房等不动产，留存房照等复印资料。要到借款人居住地查验，要到房产、，工商 等管理部门交叉验证。这是进行资产保全的有力依据。同时，要避免因借款人将贷款转 借他人或未按约定用途使用而产生逾期贷款，调查时认真分析借款人的各项经济指标、 资金缺口，做好各种行业的横向对比。 5.6.2贷中审查:严把审查审批程序以避免产生法律风险 审查审批岗位人员要切实落实审贷分离制度，遵循“谁审批(审查)谁负责”的原 则，严格审查、审批程序，双重验证。审查审批人员要按照《小额贷款业务制度及操作 规程》规定，通过电话回访或实地等形式，对贷款户进行二次验证，将违规做法层层过 滤，真正做到全面彻底的防控信贷风险，真正发挥审查和审批岗位作用。 5.6.3贷后检查:减少贷款逾期风险 贷后检查是及时发现和防范信贷风险的有效途径。按照“谁管户、谁检查”原 则，管户信贷员要持续监督。首次贷后检查必须实地，真实了解借款人实际经营情 况。将客户按经营项目及经营周期细化分类，制定贷后检查计划表或备忘录。 同时，要重视合同管理，避免因非借款人签字而拒不还款问题合同签订要规范，杜 绝合同代签字现象，特别是联保户，禁止由一人代理其他组员签字或由信贷员代签 字。放款存折开户及密码设立必须为借款人本人，禁止违规代办。放款存折返回到借 款人手中时留存影像，与贷款影像资料共同保管。 6预期效果分析 6.1风险管理效率的提高 加强对信贷流程环节的质量检查，实时地进行监控与逾期处理，有助于银行提高风 险管理的效率。 监控指的是从贷款发放直到完全收回的过程中，信贷人员通过观察，沟通，检验， 控制把握贷款的风险动态变化，并能及时作出反应。监控的目的是保证贷款安全，如果 发现潜在问题，则通过对客户的了解与把握找到相对低成本解决问题的方法，而不要让 客户在你的视野中消失!同时，监控也属于客户关系管理，银行客户是伙伴关系，保证 良好的服务质量是维护长期稳定的银行客户关系的基础。 银行可以根据客户生意特点设计监控方法与时间，比如选择客户生意好的时候去看 看，比如通过客户渠道去营销的时候顺便监控。还可以观察客户员工情况变化，员工急 剧换人就是一个危险信号，当观察到员工突然少了很多，也是个危险信号。再有就是侧 面了解。 而逾期处理是银行贷款业务中的一部分，逾期必须根据客户实际情况处理，必须有 计划的进行。我们根据“逾期坐标”把逾期情况分为四种。如图: 第一类:还款意愿和还款能力良好，客户因特殊原因(如生意出差在外地没赶回， 出现数天逾期)。处理方法:等客户回来，加强沟通，请客户如外出，提前存入月还款 金额，帮助客户做好还贷管理。 第二类:还款意愿良好，还款能力出现问题(如地震，雪灾等外部因素或客户被骗 等原因，但客户有意愿继续还款)。处理方法:根据实际情况，调整还款计划并加强对 这个客户的关注。 第三类:无还款意愿或还款意愿恶化，有还款能力。参照逾期处理流程，按规范处 理该客户。 第四类:无还款意愿，无还款能力。参照逾期处理流程，按规范处理该客户。启动 内审，对该贷款的分析与审批进行检查。 无论如何，心理压力是最大的压力。银行设计逾期追讨时间表，设计时间表时给恶 意逾期者充分的心理压力期，通过周边给恶意逾期者心理压力，针对特别恶劣的客户， 动用机构所有可用资源，进行打击，目的是净化市场。 6.2对贷款者信用评判准确度的提升 根据丁/洪格/萨博堡分析法(不对称偏差分析法)的软信息模型，可以对借款人 及其保证人的软信息进行逻辑检验，从而增加对贷款者的信用评判。因为软信J自、检验的 是其还款意愿，所以，软信息的核心是:信息逻辑对称! 表6.1丁/洪格萨博堡分析法(不对称偏差分析法) 如表所示，状况越平稳，表示风险越小。从信息的不对称，便可找出潜在的风险点。 客户的整体信息结构上获得的信息必须相对称。包括客户的外表和其生意符合、客户的 交通工具与其收入能力相符合、客户住所环境和其收入对称、客户住所内部感觉符合其 家庭状况、客户经营场所符合其经营特点等等。 那么，使用中的软信息理解包括那几个方面呢? 首先，软信息理解年龄。是否形成稳定的性格、与标准同龄人的共同点、处于同龄 人中对比什么样的社会经济地位、年龄与财产状况是否相应对称等。 其次，软信息理解家庭。客户的家庭是帮助我们对其现实情况理解的重要基石。如 未婚，了解父母的情况(父母处于的社会地位、父母对客户的影响力度、父母对客户事 业的支持、兄弟姐妹情况等)。如己婚，了解家庭成员状况、孩子状况、家庭成员之间 的生意往来等。 再次，软信息理解经营场所一。客户的经营场所是我们对其生意理解的重要基础、，客 户经营场所应该与其业务对应，应该与其经济情况对应。 6，3对中小企业发展的促进 银行服务于中小企业，不但可以给银行带来稳定的收入来源:微贷业务可以具有非 常好的盈利性，而且还可以使银行抗宏观经济风险和市场风险的能力得到增强，拓宽客 户群体，发现与支持优良发展性客户，培养银行信贷人员，遂步在小额贷款的基础上， 发展小企业贷款技术，向“市场型”银行方向发展。 根据经验，城市、城镇的工商个体户中，60%为小贸易商户，30%为小服务商户， 10%为小作坊。这些中小企业资金需求额度小，资金需求时间紧迫，一般无“现有”银 行接受的抵押物品。 可以说，中小企业具有宏观重要性与稳定性。他们服务于老百姓的衣食住行，带来 竞争;灵活，应对市场变化快;带来大量就业并且受宏观经济波动影响较小，但是这个 市场却缺乏正规的融资途径。 而银行的小额贷款业务，不但丰富了资本市场，也为微小企业融资提供了又一选择。 同时，不断完善和健全有利于中小企业健康快速发展的金融环境和政策法律环境，为中 小企业的成长带来新的机遇!