主营业务税金及附加 模版

主营业务税金及附加 模版 主营业务税金程序表 主营业务税金及附加程序表 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:30-0 项 目:主营业务税金及附加 复核人: 日期: 页 次:1/1 会计期间或截止日:JZRQ 审计程序 认定或列报 工作底稿索引 1)获取或编制主营业务税金及附加明细表，复核加计正确，并与 ( 数、总账数和明细账合计数核对相符。 准确性 (2)确定被审计单位的纳税范围与税种是否符合国家规定。 准确性 (3)根据审定的当期应纳营业税的主营业务收入，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额。 准确性 (4)根据审定的应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额。 准确性 (5)根据审定的应税资源税产品的克税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额。 准确性 (6)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等。 准确性 (7)复核各项税费与应交税金、其他应交款等项目的勾稽关系。 准确性 8)确定被审计单位减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否 ( 完备。 准确性 (9)检查城建税、教育费附加的计算是否正确。 准确性 (10)确定主营业务税金及附加是否已在利润表上作恰当披露。如果被审计单位是上市公司，在其会计报表附注中应分项列示本期主营业务税金及附加的计缴标准及金额。 列报 B-600 (11)做出审计结论。 税金导引表 主营业务税金及附加导引表 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号: 30 审计项目:主营业务税金及附加导引表 复核人: 日期: 页 次: 1/1 会计期间或截止日:JZRQ 工作底稿索引号 项目 上年数 本年数 调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 注释: 结论: 【经审计/经审计调整】,主营业务税金及附加发生额可以确认。 税金审核表 主营业务税金及附加审核表 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号: 30-1 审计项目:主营业务税金及附加审核表 复核人: 日期: 页 次: 会计期间或截止日:JZRQ 项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注 调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后 0.00 0.00 审计说明: 税金细节测试1 主营业务税金及附加细节测试底稿(一) 被审计单位名称:DW 索引号: 编制人:BZR 日期:BZRQ 会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期: 页 次: 细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论 税金细节测试2 主营业务税金及附加细节测试底稿(二) 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号: 审计项目:主营业务税金及附加 复核人: 日期: 页 次: 会计期间或截止日:JZRQ 日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件 1 2 3 4 5 6 核对内容说明: 审计说明: 1、原始凭证内容完整。 5、 2、有授权批准。 6、 3、账务处理正确。 4、不属于跨期收支事项