应付工资明细表

应付工资明细 附注 应付工资附注表 编制: 闫春玲 日期:2007.4.28 索引号: 复核: 周晓丽 日期:2007.4.29 页 次: 期初金额 本年增加 本年减少 期末余额 0.0 0.0 0.0 0.0 相关附注说明: 应付工资程序表 应付工资 客 户: 签名 日期 索引号 项 目: 应付工资 编制人 页次 1/1 截止日期: 2007年12月31日 复核人 审计目标和审计程序 适用与否 工作底稿索引 一、审计目标: 1(确定应付工资计提和支出的记录是否完整，计提依据是否合理; 2(确定应付工资期末余额是否正确; 3(确定应付工资的披露是否恰当。 二、审计程序: (一)实质性分析程序 1. 年度工资费用与上年度比较，分析其增减原因，或取得管理当局关于 员工工资水平的相关决议。 (二)细节测试 1(获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。 2(对本期工资费用的发生情况进行分析性复核: 2.1检查各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则要求被审计单位予以解释; 2.2将本期工资费用总额与上期进行比较，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资水平的有关资料。 3(检查工资的计提是否正确，分配方法是否与上期一致，并将应付工资计提数与相关的成本、费用项目核对一致。 4(了解被审计单位实行的工资，并检查: 4.1如果被审计单位实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益 工资发放额认定证明，复核有关文件和实际完成的指标，检查其计提额、发放额是否正确，是否应作纳税调整; 4.2如果被审计单位实行计税工资制，应取得当地计税工资标准和公司平均人数，计算准予从应纳税所得额中扣除的工资费用，对超支部分的工资及附加费应作纳税调整。 5. 分析、判断项目组讨论时确定的重点审计事项是否已经全部核实。 6(验明应付工资的披露是否恰当。 审定表 应付工资 被审计单位: 编制: 日期: 索引号: 会计截止日:2007年12月31日 复核: 日期: 页 次: 项目 索引号 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 索引号 账面合计 0.0 0.0 0.0 0.0 未审报表数 0.0 0.0 调整金额 0.0 0.0 审 定 数 0.0 0.0 0.0 0.0 审计说明: 审计结论:经审计余额可以确认 185,564.63 期末调整分录表 期末应付工资调整分录表 被审计单位: 编制: 日期: 索引号: 会计截止日:2007年12月31日 复核: 日期: 页 次: 序号 调整说明 借方调整 贷方调整 会计报表项目 会计科目 金额 会计报表项目 会计科目 金额 合 计 应付工资 0.0 应付工资 0.0 0.0 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 其他保证金 应收补贴款 应收出口退税 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 长期投资 合并价差 固定资产原价 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 待清理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 递延税款借项 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应付利息 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 递延收益 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 递延税款贷项 少数股东权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未确认的投资损失 外币报表折算差额 主营业务收入 折扣与折让 递延收益 代购代销收入 其他业务利润 投资收益 期货收益 补贴收入 营业外收入 年初未分配利润 盈余公积补亏 其他调整因素 未分配利润 主营业务成本 主营业务税金及附加 经营费用 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 少数股东收益 未确认的投资损失 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 补充流动资本 单项留用的利润 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 期初调整分录表 期初应付工资调整分录表 被审计单位: 编制: 日期: 索引号: 会计截止日:2007年12月31日 复核: 日期: 页 次: 序号 调整说明 借方调整 贷方调整 会计报表项目 会计科目 金额 会计报表项目 会计科目 金额 合 计 应付工资 0.0 应付工资 0.0 0.0 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 其他保证金 应收补贴款 应收出口退税 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 长期投资 合并价差 固定资产原价 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 待清理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 递延税款借项 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应付利息 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 递延收益 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 递延税款贷项 少数股东权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未确认的投资损失 外币报表折算差额 主营业务收入 折扣与折让 递延收益 代购代销收入 其他业务利润 投资收益 期货收益 补贴收入 营业外收入 年初未分配利润 盈余公积补亏 其他调整因素 未分配利润 主营业务成本 主营业务税金及附加 经营费用 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 少数股东收益 未确认的投资损失 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 补充流动资本 单项留用的利润 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 明细表 应付工资明细表 被审计单位: 编制: 日期: 索引号: 会计截止日:2007年12月31日 复核: 日期: 页 次: 月份 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 一、全年应付工资贷方发生数计入: 1月 0.0 1、直接人工 2月 0.0 2、制造费用 77,514.60 6043 83,557.60 10,852.04 88,366.64 3月 0.0 3、销售费用 0.0 0.0 0.0 4月 0.0 4、管理费用 0.0 0.0 0.0 5月 0.0 5、在建工程 0.0 0.0 0.0 6月 0.0 234080.7 234,080.70 32,771.30 266,852.00 7月 0.0 合 计 0.0 0.0 0.0 8月 0.0 59719.6 59,719.60 8,360.74 68,080.34 9月 0.0 612802.14 25,736.47 638,538.61 兑现奖未计入 10月 0.0 二、1、应付工资中外方人员工资总额为: 123375.4 17,272.56 140,647.96 11月 0.0 2、本年度计算应付福利费等的工资总额基数为: 315396.67 44,155.53 359,552.20 12月 0.0 0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 2122 1550880.88 388,775.00 1,550,880.88 65,480.00 1,866,277.55 64,025.00 107,501.00 1,675,401.95 (1,866,277.55) 1,323,879.40 6,058,380.36 1,110,705.00 2,637,534.57 2,421,016.98 161964.4 测试表 应付工资—测试表 被审计单位: 编制: 日期: 索引号: 会计截止日:2007年12月31日 复核: 日期: 页 次: 凭证号 摘要 对方科目 本科目 检查事项 备 注 科目名称 方向 金额 借方 贷方 1 2 3 4 测试金额比例 0 0 检查事项说明: 1、原始凭证内 容完整;2、有授权批准;3、账务处理正确。 全年累计 0.0 0.0 抽查底稿 应付工资抽查表 被审计单位名称: 索引号:C9-4 页次: 审 计 项 目 名 称: 会计报表审计 编制: 日期: 会计期间截止日: reserved-39082x1f 复核: 日期: