（免费下载）现金流量表（2）

（免费下载）现金流量表（2） 资料:祥龙公司1993年和1992年比较资产负债表以及1993 年利润及利润分配表如下: 祥龙公司资产负债表 资 产 1993.12.31 1992.12.31 货币资金 57 000 44 000 应收帐款 81 000 74 000 存货 188 000 175 000 待摊费用 5 000 4 000 长期投资 60 000 45 000 固定资产原价 630 000 566 000 减:累计折旧 146 000 95 000 固定资产净值 484 000 471 000 合 计 875 000 813 000 负债与股东权益 1993.12.31 1992.12.31 应付帐款 63 000 45 000 未交税金(所得税) 20 000 16 000 应付债券(面值) 244 000 260 000 负债合计 327 000 321 000 股本 504 000 464 000 盈余公积 24 800 18 000 未分配利润 19 200 10 000 股东权益合计 548 000 492 000 合 计 875 000 813 000 1 祥龙公司利润及利润分配表 1993年度 一(销货净额 820 000 减:销货成本 710 000 二(销货毛利 110 000 减:管理费用 56 700 财务费用 1 700 三(营业利润 51 600 加:投资收益 3 400 四(利润总额 55 000 减:所得税 22 000 五(净利润 33 000 加:年初未分配利润 10 000 六(可供分配利润 43 000 减:提取盈余公积 6 800 现金股利 17 000 七(年末未分配利润 19 200 年度内祥龙公司发生如下有关经济业务: 1( 按面值购入公司债14 000元，作为长期投资，以现金 支付; 2( 按面值发行普通股40 000元，换取固定资产40 000 元; 3( 本年固定资产折旧费51 000元; 4( 本年摊销长期投资折价1 000元，取得长期债券投资利息2 2 400元; 5( 购置设备24 000元，以现金支付; 6( 按面值用现金收兑本公司发行的公司债16 000元，并 支付利息1 700元; 7( 不考虑除所得税以外的其他税费。 要求:编制祥龙公司现金流量表，并对该公司的财务状况作出评价。 祥龙公司现金流量表 1993年度 项 目 金 额 一(经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 820 000-(81 000-74 000)=813 000 收到的其他与经营活动有关的现金 现金收入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 710000-(63000-45000)+(188000-175000)=705000 支付的所得税款 22 000-(20 000-16 000)=18 000 支付的其他与经营活动有关的现金 56 700-51 000 +(5000-4000)=6700 现金支出小计 管理费用 折 3 旧费 待摊费用 经营活动产生的现金流量净额 83 300 二(投资活动的现金流量 收回投资所收到的现金 取得债券利息收入所收到的现金 2 400 现金收入小计 购建固定资产所支付的现金 24 000 债权性投资所支付的现金 14 000 现金支出小计 投资活动产生的现金流量净额 (35 600) 三(筹资活动的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金 现金收入小计 偿还债务所支付的现金 16 000 分配股利或利润所支付的现金 17 000 偿还利息所支付的现金 1 700 现金支付小计 筹资活动产生的现金流量净额 (34 700) 四(现金及现金等价物净增加额 13 000 补充资料: 1(不涉及现金收支的投资和筹资活动 2(将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 33 000 4 加:计提的坏帐准备或转销的坏帐 固定资产折旧 51 000 待摊费用摊销 - 1 000 投资收益 -3 400 财务费用 1 700 存货增加 -13 000 经营性应收项目的增加 -7 000 经营性应付项目的增加 22 000 经营活动产生的现金流量净额 83 300 3(现金和现金等价物的净增加情况: 货币资金的期末余额 57 000 减:货币资金的期初余额 44 000 现金等价物的期末余额 0 减:现金等价物的期初余额 0 现金及现金等价物净增加 13 000 5