四川农信社考点：商业银行管理

四川农信社考点：商业银行管理 第三节 商业银行管理 友情提示:由于目比较多，文中练习题答案理出来比较困难，可以在文章源微信公众号查看:考拉巴巴sc 一、资产负债管理 (一)商业银行资产负债管理论 资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理。 1、资产管理理论 以商业银行资产的安全性和流动性为重点。其核心认为商行的利润主要来源于资产业务，而商业银行只能被动地接受负债。商业银行经营管理的重点是资产业务。 资产管理理论的基础是:商业性贷款理论、转移理论、预期收入理论。 2、负债管理理论 以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。 该理论认为商业银行在保持流动性方面，没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资产，一旦需要资金，可以向外举借，只要能借到资金，就可大胆放款争取盈利——主动负债 除传统存款业务以外，商业银行可以发行大额可转让定期存单的方式来弥补活期存款的局限性，从而保持资金的流动性。 3、资产负债管理理论 该理论认为商行的经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方，高效的银行应该是资产与负债管理双方并重。 资产负债管理理论在20世纪70年代后半期产生 资产负债管理理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论 【例题31:单选】关于商业银行的经营管理理论，以( )为重心的理论最早出现。 A(资产管理 B(负债管理 C(资产负债管理 D(比例管理 二、风险管理 (一)商业银行风险及成因 1、商业银行风险产生的根源:高风险行业、经营货币这种特殊商品、在社会经济活动中处于中介地位、影响金融市场供求关系变化也影响银行的资金安全。 2、商行风险产生的主观原因:包括决策环节、管理环节、风险控制环节出现问题 3、商行风险产生的客观原因:受外部客观环境制约程度高，任何客观形式的变化都会对商业银行产生影响，形成银行风险。 (二)商业银行风险的特征与类型 1、商业银行风险的特征 (1)杠杆性 (2)传递性 (3)负外部效应 2、商业银行风险的类型 分类角度 风险分类 系统性风险 风险发生的范围 非系统性风险 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 1 外部风险 风险的来源 内部风险 市场风险 信用风险 操作风险 流动性风险 “巴塞尔新资本协议” 国家风险 声誉风险 法律风险 战略风险 另外，按风险产生环境:静态风险和动态风险; 按风险产生原因:信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、操作风险、法律风险。 (三)商业银行风险管理的内容 1、商业银行风险管理的基本流程 商业银行风险管理是运用风险控制手段和方法，对在经营过程中所承受的风险进行识别、计量、监测和控制的行为过程。 (1)风险识别 包括识别风险和分析风险两个环节。 (2)风险计量 (3)风险监测 (4)风险控制 风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。 ?事前控制:银行在开展经营活动之前制定一定的标准或，避免风险超过自身承受能力或提前采取一定的风险防范措施，主要方法包括限额管理、风险定价和制定应急预案等。 ?事后控制:银行根据所承担的风险水平和风险变化趋势，采取系列风险转移或缓释工具来降低风险，主要方法包括风险缓释或风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平等。 2、商业银行风险管理的主要策略 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 2 (1)风险预防。风险预防是指商业银行针对面临的风险，事先设置多层预防措施，防患于未然。 额准备风险预防措施包括:一是充足的自有资本金;二是适当的准备金，其中法定准备金和超金是基本的准备金。 (2)风险分散。风险分散是指商业银行通过实现资产结构多样化，尽可能选择多样的、彼此不相关或负相关的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度。 根据这一策略，商业银行的信贷业务应是全面的、分散的，对单一客户的授信额度要控制在一定范围之内，将单项资产在总资产中的份额限制在极小的比例之内。 (3)风险转移。风险转移是指当风险分散之后仍有较大的风险存在时，商业银行可以利用某些合法的交易方式或业务手段将风险转移出去。 风险转移分为保险转移和非保险转移两类。出口信贷保险是典型的金融风险转移策略;银行办理信贷业务是要求用信人提供保证担保，就属于典型的非保险转移策略。 (4)风险对冲。风险对冲是指商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种风险管理策略。 风险对冲对管理市场风险非常有效。近年来，随着信用衍生产品的不断创新和发展，风险对冲策略也被广泛应用于信用风险管理领域。 5)风险抑制。风险抑制是指商业银行在经营过程中，主动性地选择拒绝或退出高风险的经营活动。 在现代商业银行经营管理中，风险抵制主要通过经济资本配置来实现，即对于某些高风险、低收益的业务，商业银行对其配置很低的经济资本，并设立较低的风险容忍度，促使相关的业务条线降低业务的风险暴露，甚至完全退出该业务领域。 6)风险补偿。风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。 银行常用的风险补偿方法有: ?合同补偿;即在订立合同时将风险因素考虑在内，如将风险可能造成的损失计入价格之中; ?保险补偿;即通过存款保险制度来减少银行风险; ?法律补偿。即利用法律手段对造成银行风险损失的法律责任者提起财产清理诉讼，尽可能地挽回损失。 【例题34:单选】银行风险管理的第一步，也是最主要的一步是( )。 A(风险预防 B(风险规避 C(风险分散 D(风险转嫁 【例题35:单选】典型的金融风险保险转移策略是( )。 A(质押 B(保证担保 C(出口信贷保险 D(抵押 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 3 (三)我国商业银行的风险管理 风险管理是运用风险控制手段和方法，对在经营过程中所承受的风险进行识别、测量和控制以及化解的行为过程。 风险管理的方法: 1、风险的识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据。 根据不同授信对象和资产类型，将风险资产权数分为0、10%、20%、50%、100%五档。 信用等级风险权数和资产形态风险权数由商业银行自行确定，并由其对企业、客户进行信用风险等级。 2、风险控制 (1)贷款资产风险控制措施:降低信用贷款比重;提高担保抵押贷款的比重;严格贷款审批制度，控制信贷风险;全面推行贷款五级分类管理(正常、关注、次级、可疑、损失) (2)非贷款资产风险控制主要措施有:建立存款准备金制度，留足备付金，确保支付;对拆放同业资产，建立按风险含量高低划分审批管理权限的制度，积极推行抵押和担保拆借;严格控制高风险含量的委托代办资产;严格控制其他内部资产的风险含量;凡与涉外有关的保函、利率、汇率合约，均应由商业银行集中总行审批。 3、不良资产经营管理与处置 不良资产分类:信贷类不良资产和非信贷类不良资产 2004年以前包括逾期、呆滞、呆账贷款 2004年以后包括次级、可疑和损失类 我国商业银行在处置不良资产中采取的主要手段有以下几个方面: (1)信贷类不良资产的处置:催讨清收、法律追索、贷款重组、抵(质)押物处置、债权转让、委外处置、以物抵债、抵债返租、债转股、打包出售、资产证券化、申请破产(重整)和债权核销。 (2)实物类资产的处置:拍卖处置、协议处置、招标处置和打包出售。 (四)《巴塞尔新资本协议》与风险管理 1、“巴塞尔新资本协议”银行业全面风险管理 《巴塞尔新资本协议》1998年开始酝酿，2004年正式出台，2006年底执行。中国银监会于2010年已对我国大型商业银行实施。 加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。 2、“巴塞尔新资本协议”对我国的启示 按照2004年9月美国COSO正式发布的《企业风险管理---整合框架》，全面风险管理是一个从企业战略目标到目标实现的风险管理过程，有八大要素。 早在2004年2月，银监会要求在2007年1月1日前国内商业银行的资本充足率达8%最低标准 “巴塞尔新资本协议”在最低资本金要求中，提出内部评级法，使资本充足率与银行面对的主要风险更紧密地联系在一起。 三、财务管理 (一)财务管理概述 财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是商业银行经营管理的重要组成部分。 1、财务管理的核心:基于价值的管理 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 4 价值管理的价值指股东的投资价值，力求使股东价值最大化。 2、财务管理的目标 银行财务管理的目标就是银行价值最大化 3、财务管理的功能 商业银行管理分为三个层次 第一是传统的会计职能，而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制;二为反映信息;三是反映信息。 第二个层次是财务，主要体现在为制定、决策选择和资源分配提供支持。 第三个层次是公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股权交易来实现银行价值的最大化。 4.财务管理的原则 科学、统一、审慎、规范的管理原则 (二)财务管理的内容 财务管理包括资本金管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。 1、资本金管理 资本金是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。 商业银行的资本，主要是产权资本，通常发挥着营业、保护和管理的职能。 (1)银行公司治理的主体包括股东大会，董事会，监事会，高级管理层。 注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。非执行董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事。独立董事是指不在银行担任除董事以外的其他职务，并与所受聘银行及其主要股东不存在任何可能妨碍其进行独立、客观判断关系的董事。 监事会由职工代表出任的监事，股东大会选举的外部监事和其他监事组成，其中外部监事的人数不得少于2名。 (2)会计资本(账面资本)，指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者收益。包括实收资本，资本公积，盈余公积，一般准备，未分配利润，外币报表折算差额和少数股东权益。 监管资本，指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。 经济资本，指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。是防止银行倒闭的最后防线。 【例题36:单选】( )是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计量的、银行需要保有的最低资本量，它用来衡量和应付银行的非预期损失。 A(经济资本 B(会计资本 C(.监管资本 D(运营资本 (3)银行资本的作用: 满足银行正常经营对长期资金的需要。 吸收损失(在现代市场经济中，资本是承担风险和吸收损失的第一资金来源。资本金又被称为保护债权人、使债权人面对风险免遭损失的缓冲器。) 限制银行业务过度扩张和承担风险 维持市场信心 为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力 (4)资本管理的内容 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 5 资本管理的目标:在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。 资本管理的具体目标:?优化资本结构;?增强资本融资能力;?优化资本配置，提高资本利用效率。 资本管理的内容:资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。 2、成本管理 商行成本是商行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。 商业银行全部成本涵盖的内容包括:筹集资金、运用资金、回收资金、及其他经营活动中所发生的耗费，还包括资金成本、风险成本、资本成本。 (1)成本的构成:利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其他支出 (2)成本管理的原则:成本最低原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理科学化原则 3、利润管理 商行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果，是衡量商业银行经营管理成效大小的重要综合指标。 (1)利润总额的构成 ?营业利润=营业收入-营业成本-营业税等等 ?投资收益=投资收入-投资支出 ?营业外收支净额=营业外收入-营业外支出 (2)利润分配(掌握利润分配顺序) ?依法纳税; ?抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出; ?弥补以前年度亏损; ?提取法定盈余公积10%，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%; ?提取公益金; ?向投资者分配利润 (3)提高利润的途径 ?扩大资产规模 ?降低成本 ?加强经营管理 ?灵活调度资金 ?提高资产质量，减少资产风险损失 4、财产管理 对固定资产和低值易耗品管理 5.财务报告 (1)会计报表(掌握三大会计报表的基本内容及功能) 资产负债表:综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。 损益表:综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。 财务状况变动表:反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。 (2)财务分析(掌握资金分析和财务分析的主要内容) 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 6 财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。 资金分析着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析，了解资产、负债的结构变化。 财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。 2016四川农信社笔面总群 337674278 地址:成都市锦江区东方广场B座1103 网址:www.kaola88.com 电话:028—66592718 66592719 7