会计工作交接

会计工作交接 中国科学院广州分院 广东省科学院 机关会计工作交接规定 根据财政部财会字[1996]19号关于印发《会计基础工作》的通知，为加强会计基础工作，建立规范会计工作秩 序，明确责任，特制定本规定 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人 所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续 的，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理 移交的未了事项。 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下 工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当 填制完毕； （二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔 余额后加盖经办人员印章； （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面 材料； （四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计 账簿、会计报、印鉴、现金、有价证券、支票簿、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事 该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密 码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监 交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管 人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单 位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项核 对点收。 （一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关进行点 交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不 一致时，移交人员必须限期查清。 （二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中 注明，由移交人员负责。 （三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一 致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资 和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相 符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或 者与往来单位、个人核对清楚。 （四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须 交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子 实际操作状态下进行交接。 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必 须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等， 向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书 面材料。 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清 册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交 接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要的问题和等。移交清册一般应当填制一式 三份，交接双方各执一份，存档一份。 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得 自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接 替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领 导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。移 交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位 领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应 当承担本规定第十一条的责任。 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同 有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职， 接收单位和移交日期由主管部门确定。 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他有关资料的完整性、真实性承担法律责任。 本规定从通知之日起执行。 本规定解释权属院资产财务处。