会计报税报表

会计报税报表 ----------------------------------最新精选范文公文分享-----欢迎观看----------------------------------------------- 会计报税报表 、问:哪些纳税人要进行财务报表的报送报送? 答:1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报必报种类为《资产负债表》和《利润表》;纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》的，纳税人也需报送该报表。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》，纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。 、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》;纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。 、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表(含月报、年报); 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。 二、问:财务会计报表的报送期限是怎样规定的? 答:1、财务会计报表的月报的报送期限是月度终了后的十五天内。 --------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看-------------------------------------- ----------------------------------最新精选范文公文分享-----欢迎观看----------------------------------------------- 、财务会计报表的年报的报送期限是年度终了后的五个月内。 三、问:就具体某个纳税人而言，如何确认应该报送月报还是年报? 答:纳税人登陆国税网站——办税服务厅——财务会计报表申报界面后，输入用户名、密码进入报表系统后，界面左侧将会出现该月(或年)按照我局报送规则确定的该纳税人是否应申报的具体信息。即:界面左侧如出现“财务会计报表月报”，则表明该纳税人应该报送报表月报;界面左侧出现“财务会计报表年报”，则表明该纳税人应该报送报表年报;如上述两栏均不出现，则表明该纳税人不需要报送财务会计报表。 应申报界面等更新时间:月报为每月1日，更新纳税人本月是否申报月报;年报更新为每年年初，更新纳税人本年是否申报年报。 举例:如纳税人2008年5月2日登陆界面，左侧出现“财务会计报表月报”，未出现“财务会计报表年报”，则表明该纳税人在5月申报期，需要报送会计报表月报(所属期4月)，申报期限为5月15日前，该纳税人不需报送会计报表年报。如纳税人在2009年2月2日登陆界面，左侧将会出现“财务会计报表月报”和“财务会计报表年报”，则表明该纳税人需要报送会--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看-------------------------------------- ----------------------------------最新精选范文公文分享-----欢迎观看----------------------------------------------- 计报表月报(所属期1月)，申报期限为2月15日前，同时需要报送会计报表年报(所属期为2007年度)，申报日期为5月31日前(上述举例不含法定顺延日期)。 四、问:母、子公司企业所得税合并申报。母公司为深圳的一般纳税人，母公司在深圳国税网报送财务会计报表时，是报送母-子公司合并的会计报表还是母公司独立的会计报表? 答:鉴于母公司是一般纳税人，增值税属于独立核算独立申报，企业所得税申报为合并申报，因此，该纳税人财务会计月报应报送母公司独立的会计报表。财务会计报表年报应报送母、子公司合并的会计报表。 五、问:《深圳市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的通告》中规定:实行定期定额征收增值税的个体工商户和个人独资企业不需报送财务会计报表。请问:没有定税的个体户和个人独资企业(自行申报)是否要报送财务会计报表? 答复:1、按照总局有关规定，增值税双定户不报送财务会计报表; 、没有定税的个体户和个人独资企业属于增值税小规模纳税人，不属于双定户，根据我局的规定，现阶段暂不报送财务会计报表。 --------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看-------------------------------------- ----------------------------------最新精选范文公文分享-----欢迎观看----------------------------------------------- 、特殊情况下，如果个体户或者个人独资企业已经被认定了一般纳税人，则必须按规定实行查账征收，必须报送会计报表月报和年报。 六、问:财务会计报表中《利润表》中的本期金额具体口径指什么? 答: “本期金额”应填写损益类科目的本期发生额，是本年累计数的概念;“上期金额”应该填写上一年度该期的“本期金额”数据。《现金流量表》的“本期金额”和“上期金额”也适用上述口径。 需要说明的是:按照国家有关部门的统一规定，我局要求纳税人报送的会计报表均为新会计准则实施后国家规定的统一表样。 七、问:网上申报成功后发现数据录入错误如何处理? 答:网上申报成功后发现数据有差错的，只能前往国税局各办税服务大厅提交纸质资料进行申报数据的修改。或者提请删除财务会计报表的申报数据，在国税局网站重新申报。 八、问:网上申报成功后其中一份报表的数据错误，是否可以只要求对这一份报表作修改，而不需提供其他报表的纸质资料? 答:纳税人在办税服务厅前台提请删除财务会--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看-------------------------------------- ----------------------------------最新精选范文公文分享-----欢迎观看----------------------------------------------- 计报表后可在网站再次申报。办税服务厅只有将纳税 人已申报的所有财务会计报表删除，纳税人才可以在 网站进行再次申报。若纳税人只删除其中一份财务会 计报表，纳税人只能从前台补申报此份财务报表，无 法在网站进行再次申报。 需要提醒注意的是:前台删除财务会计报表后 在第二天才可以在网站进行再次申报。因此，建议纳 税人应及时申报，及时更正，以免逾期。 --------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------