海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣

海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣 日期:2011-01-14 14:19:37 浏览量:0 操作 问:海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣, 答:第一，根据国家税务总局的规定，目前仅在河北省、河南省、广东省和深圳市对海关进口增值税专用缴款书试行“先比对后抵扣”，杭州市增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，抵扣期限内可以自行在网上申报平台申报抵扣。 第二，纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 第三，海关进口增值税专用缴款书的抵扣不需要进行认证，而是通过软件采集后在网上填报增值税纳税申报时，作为附件报送。具体的操作方法如下: (一)登录VPDN网上申报平台进入软件下载模块，下载“通用税务数据采集软件”。安装后首次使用的，输入企业的相关信息后进入操作界面，选择需要采集的发票种类，点击“新增报表”后根据提示输入缴款书上的相关数据，如缴款书开具日期、代码(位于缴款书的右上角)、进口口岸代码(为缴款书代码的前四位)、金额等信息，录入完成后点击保存，然后点击“数据申报”，将申报文件按照指定的路径进行导出，导出后会生成两个XML文件; (二)网上申报时点击进入“海关凭证抵扣”附表，将通用税务数据采集软件生成的文件进行上载，上载成功后进入“附表二”查看，附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”中会显示相应的缴款书的份数、金额、税额等信息。相应的税额会计入“申报抵扣的进项税额”进行抵扣。