IPO 企业上市解决之道关联人和关联关系

IPO 企业上市解决之道关联人和关联关系 关联人和关联关系 一、具有以下情形之一的法人～为公司的关联法人: ,一,直接或者间接控制公司的法人或其他组织, ,二,由上述第,一,项法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织, ,三,由下一条所列的关联自然人直接或者间接控制的、或担任董事、高级管理人员的～除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织, ,以上股份的法人或一致行动人, ,四,持有公司 5 ,五,中国证监会、深圳证券交易所,以下称“交易所”,或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与本公司有特殊关系～可能导致公司对其利益倾斜的法人或其他组织。 二、公司的关联自然人是指: ,一,直接或间接持有公司 5,以上股份的自然人, ,二,公司的董事、监事及高级管理人员, ,三,直接或者间接控制公司的法人或其他组织的董事、监事和高级管理人员, ,四,本条第,一,项和第,二,项所述人士的关系密切的家庭成员～包括:配 周岁的子女及其配偶、配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18 偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母, ,五,中国证监会、交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与本公司有特殊关系～可能导致公司对其利益倾斜的自然人。 三、具有以下情形之一的法人或者自然人～视同为公司的关联人: ,一,根据与公司关联人签署的或者作出的安排～在协议或者安排生效后～或在未来十二个月内～将具有前条规定的情形之一, ,二,过去十二个月内～曾经具有前条规定的情形之一。 关联关系主要是指在财务和经营决策中～有能力对公司直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径～主要包括关联人与公司存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。 关联关系应从关联人对公司进行控制或影响的具体方式、途径及程度等方面进行实质判断。 关联交易的范围 关联交易是指公司或者其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项～包括: ,一,购买或者出售资产, ,二,对外投资,含委托理财～委托贷款～对子公司、合营企业、联营企业投资～投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等,, ,三,提供财务资助, ,四,提供担保, ,五,租入或者租出资产, ,六,签订管理方面的合同,含委托经营、受托经营等,, ,七,赠与或受赠资产, ,八,债权或债务重组, ,九,研究与开发项目的转移, ,十,签订许可使用协议, ,十一,购买原材料、燃料、动力, ,十二,销售产品、商品, ,十三,提供或者接受劳务, ,十四,委托或者受托销售, ,十五,关联双方共同投资, ,十六,其他通过约定可能造成资源或者义务转移的事项, ,十七,交易所认定的其他交易。