食堂会计分录实例

食堂会计分录实例 食堂会计分录 1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元(以预收统计表记账) 借:现金---------,--------50000 贷:其他应付款 学生伙食费-----------50000 2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行(以银行回单记账) 借:银行存款-----------50000 贷:现金---------------50000 上学期学生充值生活费余额(尚未建账时需记，特别是中学) 借:银行存款--------- 贷:现金------------- 3、食堂出纳员(或食堂采购员)申领食堂备用金10000元(以银行单记账) 借:其他应收款 出纳员某某某,------10000 贷:银行存款----------------10000 4、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物(如青菜、米等)款共计21000元，先货物入库(以采购清单和银行转账单记账) 借:库存材料(含营养改善货物) 燃料类----------3000 食油类----------3000 1 粮食类----------3000 调料类----------3000 荤菜类----------3000 蔬菜类----------3000 餐点类----------3000 贷:银行存款 -----------21000 5、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。(以出库单记账) 借:伙食支出 -----原材料成本 燃料菜----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 贷:库存材料 燃料类----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金 额为6000元。(以采购清单记账) 2 借:库存材料(包含营养改善计划货物) 燃料类----------1000 食油类----------1000 粮食类----------1000 调料类----------1000 荤菜类----------1000 蔬菜类----------1000 贷:应付账款 某某某(供货商)----6000 7、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。(以发票记账) 借:固定资产原值 冰柜--------------5000 贷:其他应收款 出纳员某某某------5000 8、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。(以工资花名册及银行回单记账) 借:伙食支出 人工成本----------3000 贷:银行存款---------------3000 9、以现金方式支付本月食堂水电费200元。(以发票记账) 借:伙食支出---原材料成本 水电费--------------200 贷:其他应收款 3 出纳员某某某---------200 10、?如实行包餐制供应的食堂:月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”(以收支统计表记账) 借:其他应付款 学生伙食费--------17200 同时冲减各项明细 贷:伙食收入 学生伙食费收入----------17200 ?实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂:月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”(以收支统计表记账) 借:其他应付款 学生伙食费----------25000 同时冲减各项明细 贷:伙食收入 学生伙食费收入------------25000 11、代管中心拨学生营养改善计划资金(以银行回单记账) 借:银行存款---------------------10000 贷:拨入专款 营养改善计划专款----------10000 12、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金(以支票头记账) 借:其他应收款 4 出纳员某某某------------10000 贷:银行存款--------------------10000 13、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元(以 出库单记账) 借:专款支出-----营养改善计划支出 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 餐点类----------2000 贷:库存材料 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 餐点类----------2000 14、银行转账支付3月8日采购员尚未付的货物款(以收款凭证‎‎记 账) 借:应付账款 某某某(供货商)----6000 贷:银行存款----------------6000 15、3月银行利息(以银行单记账) 5 借:银行存款---------30 贷:其他收入---------30 16、付银行管理费(以银行单记账) 借:其他支出---------10 贷:银行存款---------10 17、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10年 借:伙食支出 设备折旧成本---------500 贷:累计折旧—――――-------500 注:各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的学生食堂设施设备计提折旧 18、付某某某同志购买办公用品、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等(以税票等记账) 借:伙食支出 管理费用---------1500 贷:其他应收款 出纳员某某某—,---1500 19、期末“其他应付款”有结余的学校，用退款花名册退还学生伙食费(以花名册记账) 借:其他应付款----------- 贷:现金(银行存款)----- 20、年终结转(食堂结转) 借:伙食收入 贷:伙食结余 6 同时记 借:伙食结余 贷:伙食支出 21、年终结转(营养改善计划) 借:拨入专款 贷:伙食结余 同时记 借:伙食结余 贷:专款支出 22、转入伙食基金(营养改善计划) 借:伙食结余 贷:伙食基金 同时记 借:伙食基金 贷:伙食结余 7