审证改证练习

审核和修改信用证练习 一、Brief Introduction 信用证（Letter of credit, 简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方获得银行资金融通的便利。因此，被广泛应用于国际贸易中，成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。 信用证由买方向开证银行（Opening Bank）申请，然后通过通知银行（Notifying/Informing Bank）交给卖方。货物装船后，由议付银行（Negotiating Bank）结算后转回开证银行。 二、信用证的种类： 信用证由多种类型。不可撤销的跟单信用证给予受益人更大的付款保障。假如出示规定的单证符合信用证上的一切条款，开证行将不可撤销地承诺它要承付出口商的汇票/单证。如果出口商/卖方要求保兑信用证，那么信用证便是不可撤销的保兑的跟单信用证，它表示开证行承担责任，保兑行也承担责任，给予受益人双重的付款保障。但如果开证行被认为是一家一流的银行，那就没有必要由另一家银行保兑其跟单信用证。 为了留出足够的时间供卖方缮制装运单证和向银行办理议付，信用证中的装运日期与到期日应至少相隔两星期。有时卖方未能及时将货物备妥待运，或买方由于这样或那样的理由要求延迟装运，这时卖方将不得不要求延展信用证中的装运日期和到期日期。 三、信用证的审核： 卖方（出口商）在收到有关信用证后，首先应作一次详细的审核，看信用证中规定的条款是否完全与销售（或销售确认书）所订明的条款相符。这一步骤很重要。两者之间的细小差异，如未发现或未改妥，将会给卖方造成许多麻烦，因为议付银行会按照开证银行的指示，拒绝议付该单证。因此，如在信用证中发现差异或一些先前未见到的特殊条款，而卖方又不能同意，则应通知买方予以修改。有时，可能会有关于货源、装运等意料之外的情况发生，这时，也必须修改原来的信用证。 不仅卖方可以要求修改信用证，买方若发现信用证中需要修改的地方，也可以要求修改。通常的手续是，买方首先应征得卖方的同意，然后通知开证银行修改信用证。 四、信用证的审核步骤： 1、信用证本身的审核： （1）信用证的性质：是否为不可撤销。 （2）适用惯例：是否申明所适用的国际惯例规则。 （3）信用证的有效性：检查是否存在限制生效及其他保留条款，注意电开信用证是否为简电信用证。 （4）信用证当事人：对开证申请人和受益人的名称和地址要仔细加以核对。 （5）信用证到期日和到期地点：到期日应符合买卖合同的规定，一般为装运后15天或20天，到期地点一定要规定在出口商所在地以便做到及时交单。 2、专项审核：（检查以下各项是否与合同一致） （1）商品品名 （包括牌子） （2）规格 （货号、颜色、尺寸） （3）数量 （数字、计量单位） （4）单价 （金额、币种、计量单位、价格术语、目的 港） （5）总金额（金额、币种、大写金额） （6）装运条款 （装运期、装运唛头、装运方式、目的港、运费） 注意：a. 如果合同没有规定分批装运和转船，就表示允许； 　 b. 如果合同没有明确装运唛头，那么装运唛头由卖方指定：at the sellers’ option； c. 如果合同的价格术语是CIF或CFR，运费已付/运费预付：Freight paid/Freight prepaid; d. 如果是FOB，运费到付/运费下付：Freight to Collect。 （7）保险条款 （保额、险别） 　　注意：如果合同是按CFR，保险就有买方投保： Insurance is effected by the buyers. （8） 支付条款 （即期或远期、汇票由卖方或是银行议付：draft drown on them/us) （9） 对信用证项下要求受益人提交议付的单据通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装箱单、原产地证明、检验证书以及其他证明文件，要注意单据由谁出具、能否出具，信用证对单据是否有特殊要求，单据的规定是否与合同条款一致，前后是否有矛盾。 (10) 合同号码 要求对方改证函大致内容与表达： Dear Sirs, Thank you for your L/C No….. Upon examination, We find the following discrepancies: 　1. xxx should be xxx, not xxx. 2. “xxx” should read “xxx” instead of “xxx”. 3. Please delete “xxx” or clause, insert “xxx” 　　between／before/after xxx. As the time of shipment is coming, we are looking forward to your early amendment to the L/C. Yours faithfully, 　　　　　　　　　　　　　　　　 Exercises 1 COMMERCIAL BANK OF THATTOWN DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT IRREVOCABLE No. BOC 2004/10/05 Date: October 5, 2004 To: China National Cereals, Oils & Foodstuffs Corporation 　 Beijing, China Advised through Bank of China, Beijing Dear Sirs, You　are authorized to draw on Hong Kong Food Company, Vancouver for a sum not exceeding CAN$ 120,000 (SAY CANADIAN DOLLARS ONE HUNDRED AND TWENTY THOUSAND ONLY)　available by draft drawn on them at sight accompanied by the following documents: --Full set of Clean on Board Bills of Lading made out to order and blank endorsed, marked “freight to collect” dated not later than November 30, 2004 and notify accountee. --Signed Commercial Invoice in quintuplicate. --Canadian Customs Invoice in quintuplicate. --Insurance Policies ( or Certificates ) in duplicate covering Marine and War Risks. Evidencing shipment from China port to Montreal, Canada of the following goods: 50, 000 tins of 430 grams of Great Wall Brand Strawberry Jam, at CAN$ 2.50 per tinCFRC3% Vancouver, details as per your S/C No. 92/8712 .Partial shipments are allowed. Transshipment is allowed. This credit expires on November 30, 2004 for negotiation in China. 合同条款 卖方：中国粮油食品公司（China National Cereals, Oils & Foodstuffs Corporation） 买方：温哥华香港食品公司(Hong Kong Food Company, Vancouver) 商品名称：长城牌草莓酱（Great Wall Brand Strawberry Jam） 规格：340克听装 数量：50, 000听 单价：CFR温哥华每听2.50加元，含佣3% 总值：125, 000加元 装运期：2004年11月自中国港口运往温哥华，允许转船和分批装运 付款条件：凭不可撤销的即期信用证付款。信用证议付有效期应为 最后装运期后第15天在中国到期。 合同号码：92/8712 Exercises 2 Overseas Bank Documentary Letter of Credit May 7, 2008 To: China Export Corporation Beijing, China Advised through Bank of China, Beijing No. LOC5797 Dear Sirs, You are authorized to draw on Liverpool Trading Co. for a sum not exceeding RMB￥477, 500(Say Renminbi One Hundred Seventy-Seven Thousand Five Hundred Only) by draft drawn on them at sight accompanied by the following documents: --Signed Commercial Invoice in triplicate. --Customs Invoice in duplicate. --Full set of Clean on Board Bills of Lading made out to order and blank endorsed, marked “freight prepaid” dated not later than 31 July 2003 and notify the accountee. --Insurance Policies/Certificates in duplicate covering All Risks and War Risk. Evidencing shipment from China port to Liverpool of the following goods: 50m/t of Groundnut Kernels, FAQ2008 crop at RMB9, 550 per m/t CIF Rotterdam, details as per your S/C No. 03-331. Partial shipments are allowed. Transshipment is allowed This credit expires on 15 September, 2008for negotiation in China. 03-331号合同主要条款： 卖方：中国进出口公司 卖方：利物浦贸易公司 50公吨花生米，2008年产大路货，CIF2%鹿特丹每公吨人民币9500元，2008年8月由中国港口运往鹿特丹，由卖方根据中国人民保险公司1981年1月1日中国保险条款按发票金额的110%投保一切险和战争险，凭不可撤销即期信用证支付。 Exercises 3 III. Write a letter for amendments according to the following note： 小张： 今天我去北京出差，下周一回来。Nalabilu Bank Yokohama Branch 开来的信用证No.MMK7664我已审核过，问题如下： 1. 按合同规定为空运，但信用证却要求提交海运提单。 2. 来证要求提交厂商证明，但芒果是农产品，不可能有。 3. 证中禁止分批，应允许分批。 4. 初次交易，但证未按合同要求由一流银行加保。 请替我给Fuji Trading Co., Ltd. 写封信。谢谢！ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 苏宁 　　　　　 2004.7.30