资料：振华公司

资料：振华公司2009年12月业务如下 1、 12月初总帐和明细余额如下（单位元）： 科目 借方金额 科目 贷方金额 现金 1500 应付帐款 30000 银行存款 150000 应付工资 122000 应收帐款 40000 其他应付款 6000 其他应收款 1500 应交税金 15000 待摊费用 3000 应付利润 45000 原材料 600000 应付福利费 800 库存商品 164000 银行借款 540000 长期投资 200000 预提费用 1200 固定资产 2500000 实收资本 2000000 累计折旧 500000（贷） 资本公积 120000 利润分配 600000 盈余公积 80000 本年利润 800000 合计 3760000 合计 3760000 其中原材料甲材料300吨单价1030元计309000，乙材料1000件单价173元计173000，丙材料590公斤单价200元计118000，库存商品A产品10件单价8200元计82000，B产品20件单价4100元计82000，应付帐款长江工厂30000，卫星工厂30000，应收帐款天宇工厂10000， 2、 12月经济业务如下 1．1日接银行通知，卫星厂偿还购货欠款30000元 2．2日收到华光公司投资款200000元已存入银行。 3．3日厂部张丰出差借差旅费500元，开出现金支票付讫 4．4日以一台设备向海岛集团投资价值200000元，已提折旧20000元，协议作价180000元 5．5日童伟报差旅费680元，退现金120元 6．5日向长江工厂购甲材料20吨单价1000元计20000元货款尚未支付 7．6日向卫星工厂购乙材料100件单价170元计17000元货款以存款支付 8．8日银行存款支付上月欠长江工厂30000元货款 9．8日职工李张因病住院治疗报费用644元，以现金支付 10．9日用银行存款支付材料运费其中，甲材料600元，乙材料300元 11．9日甲乙材料全部入库，按实际成本转帐 12．10日用银行存款支付上月销售税金15000元 13．11日向立新工厂购丙材料100公斤单价200元计20000元用银行存款支付，材料入库 14．13日出售丙材料50公斤售价240元计12000元货款存入银行，同时结转材料成本10000元 15．14日销售A产品10台单价16000元计160000元货款存入银行 16．15日张丰报差旅费520元，补付现金20元 17．15日从银行提现金122000元备发工资 18．15日以现金发放职工工资122000元 19．16日以存款支付广告费用4000元 20．17日产品销售耗用丙材料5公斤，计1000元 21．18日销售B产品16台，单价8000元计128000元货款存入银行 22．19日购入汽车1台，进价64000元，货款以存款支付 23．20日销售B产品3台给三峡厂，单价8000元，计24000元，货款尚未收到 24．21日计提本月固定资产折旧25000元，其中设备22000元，厂部3000元 25．22日一笔其他应付款800元，确认无法付出，经批准作营业外收入 26．23日用银行存款偿还银行借款40000元 27．24日用银行存款支付应付利润45000元 28．25日全月耗用材料 A产品耗用甲材料100吨计103000元，乙材料40件计6920元，B产品耗用甲材料50吨计51500元，乙材料20件计3460元，车间一般耗用丙材料20公斤计4000元。 29．26日用银行存款支付本月电力费34060元 30．28日收到天宇工厂归还前欠货款10000元存入银行 31．29日分摊本月厂部负担的报刊费400元 32．31日分配本月工资费用其中，A产品工人工资60000元，B产品工人工资30000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资60000元 33．31日按工资总额14%计提职工福利费 34．31日按收入10%计算本月销售税金 35．31日接银行通知支付本月利息14000元 36．31日分配本月制造费用，分配比例是直接人工 37．31日本月A、B产品各27台全部完工计算完工产品成本 38．31日收到金周公司分配投资收益20000元存入银行 39．31日结转收入、成本费用帐户 40．31日按25%的税率计算应交所得税 41．31日按净利的10%提取盈余公积 42．31日按净利的80%计算应付投资者的利润 3、 要求 1． 根据12月的经济业务编制记帐凭证 2． 根据记帐凭证登记总帐 3． 根据记帐凭证编制科目汇总 4． 根据科目汇总表（试算平衡表）编制资产负债表和利润表