关于三来一补企业转独资的财税筹划

关于三来一补企业转独资的财税筹划 一、来料加工企业与三资企业在帐务核算上的区别？ 1、税金交纳区别：包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城建税、印花税、教育及附加费、堤围费 2、费用支付区别：商务代理费、管理费、场地费、口岸建设费 3、经营方式区别：进出口方式、企业经营方式 4、外汇核销区别：结汇方式、收汇方式、外汇核算 5、账务核算区别：国地税申报方式区别、账置设立区别、增值税计算区别、企业所得税计算区别、成本核算区别 二、来料加工与三资企业运作税负成本比较是如何计算？ 1、把来料厂的去年进出口总额，按免抵退公式计算，计算出应纳增值税金额。 2、再计算出改变进出口方式需增加采购成本金额。 3、最后预计三资企业收入与成本，计算出三资企业应纳企业所得税。 4、三资企业（采购成本+应交增值税）比较三来一补企业（应交增值税） 5、三资企业（采购成本+企业所得税）比较三来一补企业（企业所得税） 三、投资总额与注册资本如何规划是最合理？ 1、注册资本制定首先依据固定资产金额，再预算一定比例流动资金。 2、东莞新设立的注册资本要求100万美金以上，注册资本金额不能低投资总额的70%。 3、三来一补企业转独资设备价值是报关单价值按税法折旧计算。 四、机器设备不同处理方式，税金是如何计算？ 1、没过五年监管期的设备，可以经商检机构审价后作为独资企业的注册资本，不涉及交税金。 2、已过五年监管期的设备，可以到税局代开销售发票给独资企业，做为固定资产入账，增值税为折旧后金额的2%上缴，需付汇。（2008年12月31日之前购进设备） 3、已过五年监管期的设备，三来一补企业可以以自己名义开具增值税发票，（一般纳税人17%，小规模3%）独资企业可以从销项税额抵扣，需付汇。 4、已过五年监管期的设备，可以凭资产评估报告金额入独资企业的资本公积，不需交税金，也不需付汇。 五、房产土地不同处理方式，税金是如何计算？ 1、土地使用证与房产证过户到三资企业，涉及企业增值税、契税、营业税、所得税计算方法。 2、办理土地使用证与房产证需要准备资料，及相对应的操作流程 六、存货不同处理方式，税金是如何计算？ 1、保税料件补税后销售给三资企业。 2、保税料件可以余料结转三资企业新。 七、来料加工企业与三资企业账务如何衔接呢？ 1、来料加工企业与三资企业的费用分摊问题（水电、人工、租金） 2、来料加工企业的存货、固定资产转移应及时入账。 八、企业通过何种税务筹划方式可以享受到企业转型升级中的各种优惠政策？ 1、保税物流园区，可以解决香港一日游问题，节约税负与物流成本。 2、出口退税贷款，可以缓解企业资金流问题。 3、拓展内销，享受政府相关鼓励的补贴。 4、设立研发机构相关补贴。 5、融资支付计划。 九、三资企业根据自身条件如何建立一套合理账务（财务、关务、仓库）核算体系？ 1、外部规划：是指规范涉及到企业外部环境的操作流程，比如供应商采购、客户销售、报关与运输等管理流程，从企业业务管理源头控制，降低企业关务与税务风险。 2、内部管理：是指规范企业内部管理的流程，比如财务管理、仓库管理、行政管理、关务管理等流程，从企业内部管理进行控制，降低企业关务与税务风险。 3、账务规范：是指根据企业外部营运与内部管理的情况，量身定制一套的账务核算体系，使财务、海关、仓库三账勾稽关系趋向合理，降低企业关务与税务风险。 十、如何运用来料加工与三资企业的不同政策来进行避税筹划？ 1、通过物流规划合理避税。 1）应纳增值税与采购成本的计划预算。 2）企业应每月计划制作应纳增值税与采购成本分析表，借以调整采购方式与进出口方式，降低企业经营成本。 3）财务部制作计划预算表后，应每月一次与采购部门开具沟通会议。 2、通过合同备案合理避税。 1）企业应每月计划制作企业所得税纳税表，借以调整合同手册单价与账务处理方式，从而合理控制企业所得税。 2）财务账册的进销存金额应每月与仓库盘点表的数量金额进行核对。 3、高新技术企业规划财务指标表 1）企业的研发费应单独设立会计科目，进行明细核算。 2）企业年度销售收入的增长性指标，应参考高新技术企业申请的要，在年底应及时计划调整收入。