开具红字须知

昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知（一） 票面信息开具有误且购货方未认证抵扣的，由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。需在专用发票认证期限（即开票之日起180天内）向主管税务机关提出申请。 条件 出具的证明 证明内容 资料要求 销售方申请开具红字通知单 票面信息开具有误，发票未交付购货方的、且在发票开具次月申请红字通知书的。 由销货方自己提供书面证明一份 说明发票的代码和号码、错误项目以及正确内容，并承诺未将发票交付给购货方，购货方未认证抵扣（加盖销货方公章） 1、销货方相关证明原件一份（加盖销货方公章） 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份（复印件加盖公章） 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章）  票面信息开具有误，发票未交付购货方的、且已超过发票开具次月申请红字通知书的。 由购货方出具书面拒收证明原件一份 说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，且承诺未将发票认证抵扣。 （加盖购货方公章） 1、购货方相关证明原件一份（加盖购货方公章） 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份（复印件加盖公章） 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章）  票面信息开具有误，发票交付购货方、且购货方未认证，购货方拒收的 由购货方出具书面拒收证明原件一份 说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，且承诺未将发票认证抵扣。 （加盖购货方公章） 1、购货方相关证明原件一份（加盖购货方公章） 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份（复印件加盖公章） 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章）  条件 出具的证明 证明内容 资料要求 购买方申请开具红字通知单 发生销货退回或销售折让。 （注意：发票尚未认证的，在180天内认证；发票已认证的未规定时限。） 购销双方退货或者折让协议 退货协议或者折让协议，陈述退货（折让）的原因，涉及退货（折让）的金额以及税额，退货还需在协议上注明退货的发票号码。（注：退货也可以是原发票的部分退货；协议需双方盖公章的原件）。 1、退货协议或者折让协议原件；（协议需双方盖公章） 2、原蓝字发票发票联、抵扣联复印件各一份（复印件加盖公章） 3、原蓝字发票相关的入账记账凭证（复印件加盖公章）； 4、进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；注意：企业应在申请红字通知单的当月先作进项税金转出处理。 企业申报增值税抵扣时已选择“外贸出口退税”的不需做进项税转出，可提供增值税发票抵扣明细表复印件（浏览状态中打印）（加盖公章） 5、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章） 专用发票抵扣联、发票联均无法认证，税务机关加盖“无法认证”章： 购货方出具书面情况说明原件一份， 说明因为什么原因无法认证、写明发票的代码和号码（加盖购货方公章） 1、购货方相关说明原件一份（加盖购货方公章） 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份（税务局机关加盖“无法认证”章）（复印件加盖企业公章）； 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章） 发票已认证通过，但发票票面内容开错的： 购货方出具书面情况说明原件一份 说明发票的代码和号码、错误项目以及正确内容，写明发票已认证抵扣（如已认证未抵扣也应注明，并加盖购货方公章） 1、购货方相关说明原件一份（加盖购货方公章） 2、原蓝字发票发票联、抵扣联复印件各一份（复印件加盖公章） 3、原蓝字发票相关的入账记账凭证（复印件加盖公章）； 4、进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；注意：企业应在申请红字通知单的当月先作进项税金转出处理。 企业申报增值税抵扣时已选择“外贸出口退税”的不需做进项税转出，可提供增值税发票抵扣明细表复印件（浏览状态中打印）（加盖公章） 5、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（右下角加盖财务专用章） 昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知（二） 昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知（三） 网上申请红字申请单的方法： 一机一卡企业：在自己单位的金税系统点击“红字申请单开具”，申请成功后将文件打印并直接保存，然后进入昆山国税——绿色通道——江苏网上办税厅--我的信息--我的办税事项--其他申报事项—红字发票文件传送--新建上传，将保存的申请单文件上传即可。 一机多卡企业：直接去代开点申请，由代开人员将数据导入。 小规模及个体纳税人：直接去代开点申请，由代开人员将数据导入。 注：销售方在勾选购买方拒收还是尚未交付时需注意： 选择“因开票有误等原因尚未交付”的（必须在没有给过对方的前提下，而且发票只能是上个月开具的，须在申请的当月到窗口办理完毕。） 选择“因开票有误购买方拒收”的（只要发票隔月无论有没有交付给对方单位都必须选择此项，并且一定要有对方单位的书面拒收证明。） 开具红字通知单几种特殊情况的处理： （一）发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。 （二）销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开了B公司的，需发票上开具的公司名称的企业出具一份证明，说明发票的代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票未认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。 （三）购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印并加盖对方公司公章。 （四）发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外，还需提供原订单复印件并加盖公章。 （五）发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。 其他情况说明：企业当月开具的增值税专用发票，当月可进行作废，不需红冲，已进行了当月报税的情形除外。增值税普通发票红冲，不需红字通知单。 1 1