房地产常用会计分录

1.收局指拨款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 2.购银行支票、手续费、账户维护费 借：财务费用——手续费支出——银行业务手续费 贷：银行存款 3.付办公耗材（复印费、装订费、电话费） 借：工程施工——间接费用——办公费 贷：银行存款 4.付商砼、活动板房款 借：应付账款——应付材料采购 贷：银行存款 5.付租赁费（无发票） 借：应付账款——应付租赁费 贷：银行存款 6.付材料费 借：材料采购 贷：银行存款 7.付班组人工费 借：应付账款——应付劳务款 贷：银行存款 8.付误餐费、小车过桥过路费及燃油费、汽车保养费 借：工程施工——间接费用——差旅费… 贷：银行存款 9.结转误餐费 借：工程施工——间接费用——差旅费——误餐费 贷：内部往来 10.报交通费 借：工程施工——间接费用——差旅费——差旅交通、住宿、津贴 贷：银行存款 11.应付班组劳务费 借：工程施工——成本——直接人工费 贷:应付职工薪酬——应付劳务费 12.点收材料 借：原材料——主要材料 贷：材料采购 13.领用材料 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：原材料——主要材料 14.计提工资 借：工程施工——间接费用——职工薪酬——职工 ——其他从业人员 贷：应付职工薪酬——职工 ——其他从业人员 15.发放工资 借：应付职工薪酬——职工 ——其他从业人员 贷：银行存款 16.扣工资社保、个人所得税 借：应付职工薪酬——职工（社保合计+个人所得税） ——其他从业人员（社保合计+个人所得税） 贷：内部往来… 17.计提五金 借：工程施工——间接费用——职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险 生育保险、住房公积金 贷：应付职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金 18.转养社保五金于公司财务部 借：应付职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金 贷：内部往来… 19.计提职工参政议政奖、项目管理研讨奖 借：工程施工——间接费用——职工薪酬——职工 贷：应付职工薪酬——职工 20.发放（结转）职工参政议政奖、项目管理研讨奖 借：应付职工薪酬 贷：银行存款（内部往来） 23.收到银行利息 借：银行存款 贷：财务费用——利息收入——存款利息收入 24.支备用金 借：其他应收款——备用金… 贷：银行存款 25.购买电动门 借：工程施工——合同成本——其他直接费——临时设施 贷：银行存款 26.购买厨具 借：工程施工——间接费用——其他 贷：银行存款 27.报零星材料费 借：材料采购 贷：银行存款 28.计提工会经费 借：工程施工——间接费用——职工薪酬——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 29.结转工会经费、转公司财务部 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：内部往来 30.计提坏账准备 借：资产减值损失——坏账损失… 贷：坏账准备… 31.计提营业税金及附加 借：营业税金及附加——营业税、城建税、教育附加税 贷：应交税金——营业税、城建税、教育附加税 33.结转营业税金及附加 借：本年利润 贷：营业税金及附加——营业税、城建税、教育附加税 34 结转资产减值损失 借：本年利润 贷：资产减值损失——坏账损失… 35.确认合同成本、合同收入 借：主营业务成本 贷：主营业务收入 36 结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润① 37.结转主营业务成本 借：本年利润② 贷：主营业务成本 38.结转本年利润于公司财务部 借：本年利润（○1 -○2 ） 贷：内部往来 39 发放防暑降温费 借：专项储备——费——使用 贷：银行存款 40.公司转安全员、质检员岗位费、安全帽 借：专项储备——安全生产费——使用 贷：内部往来 41.结转安全费用 借：工程施工——合同成本——其他直接费——其他 贷：专项储备——安全生产费——使用 42.结转间接费用 借：工程施工——合同成本——间接费用转入 贷：工程施工——间接费用… 43.付用地补偿款 借：工程施工——合同成本——其他直接费——青苗补偿款 贷：银行存款 44.付油料款、机械租赁费（无发票） 借：应付账款——应付租赁费——设备租赁 贷：银行存款