信用社内部业务操作流程

农村信用社内部业务操作流程 农村信用社内部业务操作流程 为了加强信用社内部管理，信用社操作行为，提高信用社工作效率，促进业务操作程序规范化、化，特制订储蓄、信贷、核算等业务操作程序。 一、储蓄业务的操作流程 （一）储蓄存款业务的操作流程 1、储蓄会计操作流程： ⑴、填写凭条：储户存款时，储蓄会计站立微笑迎接储户，按照储户意见，指导储户填写存款凭条，并详细注明储户身份证号码，然后接过储户填好的存款凭条、现金、身份证； ⑵、核对凭证：储蓄会计接到储户存款凭条、现金、身份证后，逐项认真核对，核对储户填写的存款凭条的要素是否齐全，存款人姓名与身份证号码是否相符，身份证号码填写是否正确，存款金额与现金是否相符后，在存款凭条背面填写现金券别，另外属于信用社填写的储蓄会计必须填写齐全、完整（存折户的要素、内容是否正确相符）； ⑶、打印凭证：储蓄会计审核凭条、现金无误后，按照凭条的内容，打印存款凭条及存款存单（如储户预留密码的，有储户本人输入两次密码确认）； ⑷、审核存单、存折：储蓄会计打印凭条、存单完毕，审核存款凭条和存单内容是否相符，审核存款人姓名与身份证是否相符，金额与现金是否相符，存款日期是否正确，期限是否正确，内容要素是否齐全，审核无误后，在存款凭条，存单的会计处加盖个人名章，然后把存款凭条、存款存单、现金、身份证传递出纳； ⑸、审验凭证交与储户：储蓄会计接到出纳员（复核员）记帐后的存款凭条、存单、身份证时，审验凭条、存单的要素是否齐全，印章是否齐全，现金帐记载是否正确（存折户审验内容、余额是否正确），审核无误后，现金帐盖帐后，传递出纳；存款凭条做日终结帐，然后把存单（存折）、身份证交与储户； 2、储蓄出纳员操作流程 ⑴、复点现金，核对凭证 出纳按储蓄会计传递的存款凭条、存单、现金、身份证，认真复点现金，核对存款凭条、存单的要素是否齐全，户名、金额、存入日期、期限是否正确，现金与存款凭条背面现金券别是否相等，印章是否齐全，身份证号码是否相符，如有要素缺少时，及时与储蓄会计妥善解决。 ⑵、记载帐务，加盖印章 出纳员收妥现金，核对无误后，在存款凭条上加盖现金收讫章，存单上加盖业务公章，在存款凭条、存单（存折）的出纳、复核处加盖个人名章，同时记载现金帐，推出余额。 ⑶、审验凭证，传送会计。 出纳记帐后，审核凭条、存单（存折）、现金帐内容要素齐全后，交与储蓄会计。 （二）、储蓄取款业务操作程序 1、储蓄会计操作程序 ⑴、填写凭条。储户持存折取款时，储蓄会计负责指导储户填写取款凭条（存单户不填写取款凭条）。 ⑵、核对存单（存折）。储蓄会计接到储户存单（存折户的取款凭条），认真审查存单（存折）是否为本社受理，内容要素是否齐全（存折户余款是否正确），提前支取的，审核身份证是否与存单背面登记相符。 ⑶、打印存单（折）。储蓄会计对存单（折）要素内容审核无误后，在电脑中输入存单（折）帐号，与电脑核对，该存款是否真实，存入日期、期限、金额是否正确，核对无误后，打印存单（折）或取款凭条。 ⑷、打印利息清单。打印存单（折）或取款凭条后，属于清户的，还要打印利息清单，有储户在利息清单上签字。 ⑸、核对凭证，加盖名章。储蓄会计审核电脑打印后的存单（折）、凭条、利息传票，核对无误后，分别在存单（折）凭条、利息清单的会计处加盖个人名章，交与出纳。 ⑹、复点现金，交与储户。储蓄会计接到出纳传递来的现金帐、凭条、现金后，复点现金，审验存单（存折的取款凭条）的要素是否齐全，金额是否与取款现金相符，现金帐记载是否正确，核对无误后，在现金帐复核处加盖个人名章，传递出纳，然后将存单（存折）凭条、利息清单记帐联作为日终结帐，利息清单储户联、现金一并交于储户。 2、储蓄出纳员操作程序 （1）核对凭证，记载业务。出纳员接到储蓄会计传递的存单（折）取款凭条，利息清单后，认真核对印章、要素是否齐全，存入日期、期限、金额、利息计算是否正确，核对无误后，记载现金帐，推出余额。 （2）配款。出纳员审核凭证无误后，按照凭证取款金额，配齐、配足现金，并在存单或取款凭条背面，注明现金券别。 （3）加盖印章，传递会计。出纳员审核凭条、帐、款相符后，在存单（存折）、取款凭条、利息传票的出纳、复核处加盖个人名章，存单、取款凭条、利息凭证加盖现金付讫章，存单（存折）加盖销户章， 然 后将存单（折）、取款凭条、利息清单、现金和现金帐一并交与储蓄会计。 二、信贷业务操作流程 （一）、贷户办理贷款业务操作流程 1、监测会计操作流程 ⑴ 审核凭证，传递手续：监测会计审核有关合同、借据及贷款凭证要素齐全后，在有关合同、借据、贷款凭证的监测会计处加盖个人名章，连同身份证一起传递与主管会计； ⑵复审凭证，清点现金交贷户：按照主管会计传递的有关合同、借据、贷款凭证、现金后，认真复审有关合同、贷款凭证要素内容是否齐全完整，核对现金与有关合同、借据、贷款凭证金额是否相符，核对无误后，把贷款凭证第二联连同现金交与贷户； 2、主管会计操作流程 主管会计按照监测会计传递的有关合同、借据、贷款凭证等，仔细审核内容是否正确、要素是否齐全，审核无误后，在有关合同、借据、贷款凭证的会计处加盖个人名章，将有关合同、借据、贷款凭证、身份证交与出纳；主管会计接到出纳传递的有关合同、借据、贷款凭证、现金帐、现金、身份证等，仔细审核印章、要素的齐全和合规性，审核正确后，出纳现金帐复核处盖章交与出纳，有关合同、借据、贷款凭证第二联及身份证交与监测会计，贷款凭证第一联留作计帐。 3、出纳员业务操作程序 ⑴审核合同凭证：出纳员按照主管会计传递的有关合同、借据、贷款凭证、身份证，进一步审核相关内容要素； ⑵记帐盖章，配款传递：根据贷款凭证和有关合同、借据填写的金额，在贷款凭证第一联背面登记现金券别，同时记载现金日记帐，在有关合同、借据、贷款凭证的出纳员处加盖个人名章，贷款凭证上加盖现金付讫章，然后将有关合同、借据、贷款凭证、现金帐、现金、身份证交主管会计； （二）、贷户办理还款业务操作程序 1、监测会计业务操作程序 ⑴收点现金，开具还款单：监测会计根据贷户还款，计算贷户应收利息，然后收点现金，开具还款单，还清本息的进行销约，在还款证明单的监测会计栏内加盖个人名章，把还款单（还清本息的附带正副销约根）、现金交与主管会计； ⑵审验凭证，交与贷户：监测会计按照主管会计传递的还款单三四五联、正付约，认真验证要素齐全、内容完整，审核无误后，还款单第四联、借据正约交与贷户，还款单三、五联留存备查； 2、主管会计业务操作流程 主管会计按照监测会计传递的还款单、借据正副约、现金后，审核现金是否与还款单本息合计相符，还款单内容与借据是否相符，应收利息计算是否正确，核对无误后，在还款单、借据的会计员处加盖个人名章，将还款单、借据正副约、现金交与出纳； 主管会计接到出纳员传递的有关合同、还款单、借据正副约、现金帐、现金后，仔细审核无误后，将有关合同、借据正约、现金、还款单三四五联交与监测会计，现金帐复核处盖章交与出纳，还款单一二联及借据副约留存记帐。 3、出纳员业务操作流程 出纳员接到主管会计传递的手续后，清点现金，记载票面券别，审核还款单与现金本息合计是否相符，还款单内容与借据是否正确，核对无误后，依据还款单本金利息记载帐务，并分别在还款单、借据的出纳员处加盖个人名章，在还款单上加盖现金收讫章后，将现金帐、还款单、借据正副约传递与主管会计。 三、并帐业务操作程序 （一）储蓄所（柜）并帐业务操作程序 1、主管（并帐）会计操作程序 ⑴审核传票。主管会计接到所（柜）并帐报表传票现金后，审核汇总结票的内容与封面是否相符，每一笔传票要素是否齐全，填写内容是否正确，利息传票上利息计算是否正确合理。 ⑵审核报帐表。主管会计依据传票内容，逐科目与报表科目相互核对，核打报表是否平衡，报表余额是否正确，填制库存核对单，核对现金与报表应交现金、库存单金额是否相符。 ⑶记载帐务。主管会计仔细核对传票、报表，审核无误后，依据传票记载帐务，推出各科目余额，与报帐表各科目余额核对相符。 ⑷加盖印章，传递业务。凭证、报表、现金核对无误后，在汇总传票、报帐表、库存单的会计处加盖个人名章，传递出纳。 ⑸审验凭证、报表，传递所（柜）。主管会计接到出纳传递的凭证、报表、核对单、现金后，认真审核其要素、印章是否齐全，内容是否正确，核对无误后，现金帐复核处加盖个人名章，交与出纳，汇总传票、库存单留作记帐，报帐表一份留存装档，一份交所、柜报帐人员。 2、出纳员操作程序 出纳员接到主管会计传递报表、现金、库存核对单后，认真审核传票、报表、要素内容是否正确，现金是否与报表应交现金，库存核对单现金余额相符，核对无误后，在出纳处加盖个人名章，汇总收入传票盖现金收讫章，汇总兑付出传票盖现金付讫章，然后依据传票，逐笔记载现金帐，逐笔推出余额，并将传票、报表、核对单、现金帐一并交主管会计。 3、储蓄所（柜）操作程序 储蓄所（柜）实行五日并帐制。储蓄会计依据五日发生的所有传票，按照科目顺序，核打汇总各科目金额，汇总传票余额，并填制汇总传票张数、金额。依据汇总传票金额，填制报帐表，逐科目推出余额，并与各科目分户帐核对，相符后，汇总传票，报帐表的会计处加盖个人名章，传递出纳，出纳对汇总传票、报帐表核对无误后，在相应出纳处加盖个人名章，汇总传票加盖现金收（付）讫章，然后将报帐表、应交现金连同传票、报表交储蓄会计，储蓄会计持现金、传票、报帐表到信用社报帐。 四、核算业务操作程序 ㈠、主管会计操作程序 1、收款业务核算操作程序 ⑴收妥现金，填制凭证。主管会计办理收款业务时，先收款，核点现金，制作现金收入传票，注明科目名称、摘要、用途、日期、金额等，并在现金收入传票背面注明现金券别。 ⑵记载帐务，加盖印章。主管会计依据传票内容，记载分户帐，推出余额，并在传票的会计处加盖个人名章后，将传票、现金，分户帐传递出纳。 ⑶复核凭证、收妥入帐。主管会计接到出纳传递的凭证、现金帐后，审核凭证内容正确性、要素齐全性、现金帐记载规范化，核对无误后，收妥入帐。 2、付款业务核算操作程序 ⑴、填制凭证，记载业务。主管会计按照财务制度，根据取款人的意愿和所持取款凭据、发票，填制现金付出凭证，登记取款日期、科目名称、用途、摘要金额，依据付出凭证，记载分户帐。 ⑵、加盖印章，传递业务。主管会计在现金付出凭证、分户帐的会计处加盖个人名章后，将凭证、分户帐交与出纳。 ⑶、复点现金，交与取款人。主管会计接到出纳传递的凭证、分户帐、现金帐、现金后，核对帐、证、款是否相符，印章要素是否齐全，现金是否与传票背面券别相符，核对无误后，在现金帐复核加盖个人名章，交出纳，传票、分户帐留存，现金交与取款人，当场清理核对。 3、转帐业务核算操作程序 ⑴、填制凭证。主管会计依据转帐人的要求，核对开户单位、个人余额是否正确，填制转帐传票，详细记载收（付）款人名称、帐号、开户行、金额、用途等（转帐支票的，可制作一式三联进帐单）。 ⑵、记载帐务。主管会计依据转帐传票，记载分户帐，推出余额，并在转帐传票上加盖转讫章（复写帐页的，推余额），传递出纳、复核员。 ⑶、审核凭证交开户单位、人。主管会计接到出纳、复核员传递的传票、分户帐后，认真核对，无误后，将一联转帐复写凭证（进帐单），交开户单位或个人。 ㈡、出纳业务操作程序 1、收款业务操作程序 出纳接到主管会计传递的传票、分户帐、现金后，复点现金，认真审核，传票要素是否齐全，内容是否正确，分户帐记载内容、余额是否正确，现金与传票、分户帐是否相符，核对无误后，记载现金帐，推出余额，并在传票、分户帐、现金帐的出纳处加盖个人名章，现金收入传票加盖现金收讫章，然后将传票、分户帐、现金帐传递主管会计。 2、付款业务操作程序 出纳接到主管会计传递的凭证、分户帐后，认真审核凭证要素是否齐全，内容是否完整，分户帐记载余额是否正确，核对无误后，记载现金帐，推出余款，然后配备现金，在现金付出传票的背面注明现金券别，在传票、分户帐、现金帐、出纳（复核）处加盖个人名章，现金付出传票加盖现金付讫章，并将传票、分户帐、现金帐、现金交与主管会计。 3、转帐业务操作程序 出纳接到主管会计转帐传票，分户帐后，审核传票内容、要素是否齐全、真实，分户帐记载是否正确，核对无误后，在转帐传票、分户帐的复核处加盖个人名章，在转帐讫章传票上加盖转讫章，将传票、分户帐传递主管会计。 五、帐簿设置记载 ㈠储蓄所（柜）帐簿设置记载 1、电脑储蓄所（柜）设置：总帐、电脑打印现金流水帐、电脑打印日报表、出纳现金日记帐、重要空白凭证登记簿、挂失登记簿、检查登记簿等。 2、手工储蓄所（柜）设置：总帐、分户帐、现金日记帐、重要空白凭证登记簿、开销户登记簿、挂失登记簿、检查登记簿、储蓄管理卡等。 3、帐簿记载及运行 ⑴、分户帐各科目：业务周转金、应付利息及各档次、利息收入、利息支出及各档次、各项贷款、各项存款及各档次、应交利息税等，逐笔记载，逐笔推出余额，按旬合计，合计数与当旬报帐表的本期借方发生额、本期贷方发生额分别一致。 ⑵、总帐各科目：业务周转金、应付利息及各档次、利息收入、利息支出及各档次、各项贷款、各项存款及各档次、应交利息税等，按旬记载，逐旬推出余额，各科目余额应与报帐表的各科目借方余额、贷方余额分别一致。 ⑶、现金日记帐：根据传票逐笔、序时的记载，并推出余额 ，并帐时，余额上交大社，余额为零。 ⑷、开销户登记簿：按存款档次设置，逐笔开户，取款时，分档次逐笔销户，各档次销户后的余额与总帐、分户帐、报帐表和存款底卡，各对应档次余额一致，列入档案，永久保管。 ⑸、重要空白凭证登记簿：按凭证种类设置，依据销号单按旬记载推记余额，与报表的结存余额相符。 ⑹、储蓄管理卡：按存款档次设置，按旬记载，并推出余额，存款底卡一月一核打。 ㈡、结算柜帐务设置记载 1、主管会计:设置总帐、资产分户帐(含资产负债共同科目)、负债分户帐、所有者权益分户帐、损益分户帐五本。 ⑴资产分户帐（甲种帐页）：按照业务状况表资产类科目，从小到大顺序排列设置，科目子项按01、02、03……顺序依次排列，记载时，以实际发生的业务逐笔记载，逐笔推余额。 例如：112401、112402、112403…… ⑵负债分户帐（2011止2151的存款科目用乙种帐页，2431科目用丁种帐，其他科目用甲种帐）：存款科目按照业务状况表负债类各项存款小计科目顺序，从小到大顺序依次设置，各科目子项按专柜、储蓄所顺序排列，专柜、储蓄所分别按并帐汇总传票记载，某某代办站可按当天发生业务汇总记帐（不制汇总传票，注明笔数）。 例：科目名称：定期一年，科目代号：215103 2011、2111、215101三月，215102半年，215103一年（215103001专柜，215103002甲储蓄所，215103003甲代办站，215103004乙代办站），215104二年，215105三年，215106五年、八年）。 ⑶所有者权益分户帐（3012科目用丁种帐，其他科目用甲种帐）：接业务状况表、所有者权益类科目，从小到大顺序依次设置，子项按顺序设置，记载时，按实际发生额逐笔记载。 例：301201、301202、301203、…… ⑷损益分户帐（甲种帐），按业务状况表损益类所有科目从小到大顺序依次设置，子项按顺序排列，记载时按实际发生额逐笔记载（信用站可按当天业务汇总记载，不制汇总传票）。 例：501101、501102、501103、…… ⑸总帐（丙种帐）：依据分户帐科目内容汇总依次记载，逐科目推出余额，当日轧帐，结平帐务。 2、出纳设储蓄专柜现金帐、结算柜现金帐 ⑴储蓄专柜现金帐。出纳按照储蓄会计传递的有关传票，逐笔逐科目记载，并推出余额，记帐后，传票传递储蓄会计。日终后，核打现金收入汇总余额，现金付出汇总余额，推出本期余额，与储蓄会计库存核对单的收入、付出、余额核对相符（与电脑日报表的现金科目余额核对），核对无误后，在库存核对单、电脑日报表出纳处，加盖个人名章，传递储蓄会计。 ⑵结算柜现金帐。记载储蓄所（柜）并帐业务、信用站发生业务、信贷发生业务、核算发生业务等有关传票，操作程序、记载仿照以上有关规定。六、其他操作程序要求 1、各储蓄网点每月必须与主管会计进行帐务、空白凭证核对一次，以核对单为准。发现错帐进行更正，必须有储蓄所负责人写出面材料交于大社会计，作为依据进行帐务调整。 2、监测会计每月必须与主管会计进行余额和形态的核对，并以核对单为准。若需核算会计进行帐面形态调整或者错帐、计息差错等，监测会计必须写出书面依据交与核算会计，核算会计根据监测会计提供的依据，方可办理调整或更正手续。 3、抵质押贷款纳入表外科目核算。对办理抵质押贷款，在办理贷款业务的同时，监测会计填制表外科目借方传票，注明某某户抵质押金额，盖章后交核算会计，进行表外帐务处理，监测会计同时记载抵质押贷款登记簿，并与核算会计对表外科目一月一核对，以核对单双方签章为主。还款时监测会计同时填制表外科目贷方传票，注名某某户抵押金额，盖章后交核算会计，进行表外帐务处理。 4、应收利息的计提：由监测会计逐笔计算，抄列清册两份，并建立台帐。清册一份交核算会计，核算会计依据清册额度进行帐务处理。应收利息收回，由监测会计制票，注明收回某某户应收利息，盖章后交核算会计进行帐务处理。 5、逾期贷款计算应收利息纳入表外核算的操作。逾期贷款应收利息进行一月一计算的方法，每月结帐前，由监测会计逐笔计算出应纳入表外核算的逾期应收利息，抄列清册一式两份，并逐笔建立台帐，清册一份交核算会计，核算会计依据清册金额，进行帐务处理。收回时，由监测会计制票，注明某某应收利息收回和金额，盖章后交核算会计进行帐务处理，监测会计同时销记台帐，并与核算会计表外科目一月一核对，以核对单为依据，双方签字。 6、核算会计要规范科目使用，严禁私自调整，若有特殊情况需要调整，必须有书面通知为依据进行调整，否则不予调整。