企业所得税试题

企业所得税类试库 企业所得税类试题库 1、公益性捐赠在利润的12%，可以扣除 2、企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。 3、广告费支出不超过销售营业收入的15%，可以扣除 4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费按照工资薪金总额的（2、5%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 5、企业发生的职工福利费支出，不超过（工资薪金总额）14%的部分，准予扣除 6、企业发生的工会支出，不超过（工资薪金总额）2%的部分，准予扣除 营业利润： 销售（营业）收入： 工资薪金总额： 一、填空题 1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（企业登记注册地）为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 2、企业每一纳税年度的收入总额减除（不征税收入）、免税收入、各项扣除、（允许弥补的以前年度亏损）后的余额，为应纳税所得额。 3、租金收入，按照合同约定的承租人（应付租金的日期）确认收入的实现。 4、企业应当自年度终了之日起（五）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 *5、企业发生的支出应当区分（收益性支出）和（资本性支出）。 6、向投资者支付的（股息、红利）等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。 *7、居民企业承担（无限）纳税义务，非居民企业承担（有限）纳税义务。 8、企业发生的损失，减除（人赔偿）和（保险赔款）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 9、企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为（5：1）；其他企业，为（2：1）。 10、 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为（长期待摊费用），按照规定摊销的，准予扣除。 11、2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按（50%）计入应纳税所得额。 12、对企业内部的研究开发支出应分为（费用化）支出和（资本化）的支出，并对不同阶段的支出视不同情况做不同的所得税处理。 13、外购的资产，发生税法规定视同销售情形时，可按（购入时的价格）确定销售收入。 14、某企业设立于2006年2月，原税法规定适用税率15%，按照新税法关于税收优惠过度的有关规定，2009年应按（20%）税率执行（该企业已过免税期）。 15、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得（第一笔生产经营收入）所属年度起执行“三免三减半”税收优惠。 *16、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船计算折旧的最低年限是（10年）。 17、单独估价作为固定资产入账的（土地）不得提取折旧。 *18、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（利息）。 19核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其（主营项目）确定其适用的应税所得率。 20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其（实际经营期）为一个纳税年度。 21、企业依法清算时，应当以（清算期间）作为一个纳税年度。 22、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费按照工资薪金总额的（2、5%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 23、企业经过（12 个月）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息，应当计入有关资产的成本。 *24、内部研发形成的无形资产，按照无形资产成本的(150%)摊销。 25、企业发生的职工福利费支出，不超过（工资薪金总额）14%的部分，准予扣除。 26、企业参加（财产保险），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 27、企业发生的（合理）的劳动保护支出，准予扣除。 28、某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于（小型微利企业）。 工业企业----所得额不超30万元，从业人数不超100人，资产总额不超3000万元；其它企业----所得额不超30万元，从业人数不超80人，资产总额不超1000万元。 29、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（100%）加计扣除。 30、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按（90%）计入收入总额，缴纳企业所得税。 31、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（次月）起停止计算折旧。 32、 清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、（清算费用）以及相关税费等后的余额。 33、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取（加速折旧）的方法计提折旧。 34、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当（单独）计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。 35、以分期收款方式销售货物的，税法规定应按照（合同约定的收款日期）确认收入的实现。 *36、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（利润总额）12%以内的部分，准予在税前扣除。 37、居民企业在境内设立非法人营业机构的，应当（汇总）计算并交纳企业所得税。 38、企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。 39、非经济适用房开发项目位于县（区）的，其计税毛利率最低不得低于（5%）。 40、税法规定不得在税前扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营无关的各种（非广告性质的支出）。 二、单项选择题 *1、企业应当自月份或季度终了之日起（B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、、按照企业所得税法规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A ）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B）。 A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得适用税率为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 5、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的未形成无形资产计入当期损益的，计算应纳税所得额时，可以在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除） A、100% B、50% C、150% D、200% 6、除财政部、国家税务总局另有规定外，计算电子设备税前扣除折旧的最低年限是（A）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 7、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列（D ）项目的所得减半征收企业所得税。 A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育 C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 *8、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 9、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的有（B、） A、 企业通过乡政府向农村的捐赠支出 B、 企业经批准发行债券的利息支出 C、 非广告性赞助支出 D、企业所得税款 10、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、12% C、15% D、20% 11、美国微软公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境外而与该分支机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税的税率是（ B ）。 A、20% B、25% C、10% D、0 12、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A、三日 B、五日 C、七日 D、十日 *13、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ） A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业 14、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A、 ）确定收入额。 A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值 *15、以下（ C ）是企业所得税纳税人。 A、个人独资企业B、合伙企业中的自然人合伙人 C、一人有限责任公司 D、个体工商户 16、以下（ A ）应该征收企业所得税。 A、居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、国债利息收入 17、计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失 18、下列项目，可在计算应纳税所得额时扣除的有（A）。 A、企业支付的违约金、诉讼费 B、企业之间支付的管理费 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 *19、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A ）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补 *20、企业财务、会计处理办法与税法规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算应纳税所得额。 A、企业财务、会计处理办法 B、税收法律、行政法规 C、上级机关的指示 D、中介机构出具的鉴证报告 21、企业的下列收入，属应税收入的是（D ） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息收入 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 *22、新企业所得税法自（C ）起施行 A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 23、新税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A、三 B、五 C、二 D、十 24、企业与关联企业间业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不包括（A ） A、可比受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法 25、税法规定对企业作特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（D）至补交税款之日止的期间，加收利息。 A、3月1日 B、4月1日 C、5月1日 D、6月1日 26、企业从事下列（C）所得，减征企业所得税 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、海水养殖、内陆养殖 D、远洋捕捞 27、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B ） A、2年 B、3年 C、4年 D、5年 28、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 29、 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（A）。 A、对小型微利企业，减按15％的税率征收。 B、安置残疾人员的企业，所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 *30、企业发生的符合条件的广告费和业务费支出，不超过当年销售（营业）收入（A ）%的部分准予扣除，但另有规定的除外。 A、15 B、20 C、40 D、60 31、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。 A、据实 B、减半 C、50%加计 D、100%加计 32、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 33、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 *34、 下列（C ）不属于权益性投资收益。 A、股息 B、红利 C、利息 D、联营分利 35、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减按（D ）计入收入总额。 A、80% B、50% C、70% D、90% *36、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、30 B、40 C、60 D、10 *37、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ A ）、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、成本 B、可抵扣的增值税 C、税收滞纳金 D、行政罚款 38 下列哪些项目（C）不得享受三免三减半优惠 A、海水淡化 B、沼气综合开发利用 C、海水养殖 D、公共污水外理 39、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（C ）。 A、在黑龙江省工商局登记注册的企业 B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 40、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ C ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（C）年以上。 A、计税基础50%、使用年限延长1年 B、计税基础20%、使用年限延长2年 C、计税基础50%、使用年限延长2年 D、计税基础20%、使用年限延长1年 41、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、30 B、100 C、300 D、500 42、除税收法律、行政法规另有规定外，企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除。 A、1% B、1、5% C、2、% D、2、5% 43、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B）确认收入的实现。 A、投资方实际收到投资收益的日期 B、被投资方做出利润分配决定的日期 C、投资合同约定的日期 D、被投资方做作出利润分配的帐务处理的日期 44、企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所无实际联系的非居民企业，从境内取得的所得，税率为（B）。 A、25% B、10% C、20% D、0 45、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D．以上意见都不正确 *46 、 除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境外登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（D ）。 A、核算经营地 B、生产经营地 C、登记注册地 D、实际管理机构所在地 47、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税的地点是（B）。 A、生产经营 B、机构、场所所在地 C、货物生产地 D、货物销售所在地 48、 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？( C ） A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D．以上意见都不正确 49、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的有（D） A、非公益性的捐赠支出 B、工业企业计提的坏账准备 C、税收滞纳金 D 、经济合同违约金 50、企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（B ）。 A、税款所属年度的有关销售凭证 B、税款所属年度的有关纳税凭证 C、申报年度的有关纳税凭证 D、申报年度的有关销售凭证 *51、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为(A): A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额 C、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额 D、应纳税额=应纳税所得额×适用税率 52、税法规定无形资产的摊销年限不得低于（D ）年，接受投资及受让的除外。 A、3 B、5 C、8 D、10 53、 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。发生额的60%，但最高不超过销售收入的0.005 A、60 B、100 C、240 D、20 54、下面哪项收入不计入应税收入（B）。 A、转让财产收入 B、出口退税 C、租金收入 D、接受捐赠收入 55、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（A）。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保局缴纳的罚款 56、下面哪项在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ B ）。 A、非公告赞助支出 B、银行按规定计提的贷款损失准备 C、商业企业计提的削价准备金 D、职工教育经费年末余额 57、根据企业所得税法规定,对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ A） A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 58、下列不能在税前计算摊销费用的是（C ） A、已足额提取折旧的厂房的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 59、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（A ） A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。 B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。 C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。 D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。 60、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（A）。 A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 C、利息、租金所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 61、可以从企业当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（A）。 A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B、超过抵免限额的部分，不可以用以后年度抵免限额抵免该年应抵税额后的余额抵补； C、可以无限期抵免； D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得。 62、下列项目的所得按企业所得税法规定，不可减免税的有（C）。 A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 63、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法不正确的是（ B ）。 A、安置残疾人员的企业，所支付的残疾职工的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳所得税额 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 64、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（A） A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 C、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 D、企业总机构与分支机构不同省的，总支机构的所得，由分机构扣缴。 65、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（B） A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 B、企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。 C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 66、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，除从事国家非限制和禁止行业外,还应符合的条件是（B）。 A、年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元 B、年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超100人,资产总额不超过3000万元 C、年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数超过80人,年营业收入不超过3000万元 D、年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超100人,年利润总额不超过3000万元 67、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D )在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A、30% B、50% C、60% D、70% 68、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）科目 A、主营业务收入B、其他业务收入 C、投资收益 D、营业外收入 69、税务机关依照企业所得税法规定做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B ）。 A、加收滞纳金B、加收利息 C、不得加收利息或滞纳金 D、罚款 70、依照法律、行政法规有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金，准予税前扣除。 A、 水利建设 B、 生态保护 C 生态恢复 D 、文物修复 71、计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （A） A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B、营业税 C、延期付款利息 D、与取得收入有关的支出。 *72、税法所称“资产净值”是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A、 历史成本 B、入账价值 C 、计税基础 D、交易价格 73、下列企业取得的所得，适用25％法定税率的是（C）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从境内取得的所得； B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业从境内取得的所得； C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其机构、场所有实际联系的所得； D、所有的非居民企业。 74、 下列（B）符合企业所得税法中关于中国境内、境外所得的确定原则。 A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B、销售货物，按照交易活动发生地确定 C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 75、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（A）。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、符合条件的非盈利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票已足12个月取得投资收益 76、根据企业所得税的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（A）。 A、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 B、将货物用于利润分配 C、汇兑收益 D、确实无法偿付的应付款项 77、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万元为符合条件的向非四川地震灾区的公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（C）万元。 A、90 B、40、8 C、44、4 D、23、4 78、某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，与生产经营有关的业务招待费实际发生6万元，其他可扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，符合条件的研发费用60万）。下列说法正确的是（A）。 A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B、该企业2008年适用20％的优惠税率 C、2007年的亏损不得用2008年的所得弥补 D、研发费用不得加计扣除 79、某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，均按该税率在甲国缴纳了税款；来自乙国所得42、5万元，已纳税7、5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（B）万元。 A、300 B、305 C、308 D、316 80、按新准则规定，工业企业兼营运输业务缴纳的营业税计入（B）科目 A、其他业务支出 B、营业税金及附加 C、其他业务成本 D、生产成本 81、 某公司外购一专利权，法定有效期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权、商标权每年可在税前扣除的摊销费用合计为（B ）万元 A、100 B、150 C、110 D、183、33 82、 A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付租金100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让专利使用权取得收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C ） A、100 B、200 C、300 D、400 83、权益性投资资产的转让所得按照（ D ）确定其是境内所得还是境外所得。 A、转让企业所在地 B、接受企业所在地 C、投资企业所在地 D、被投资企业所在地 84、某酒厂2008年实现销售收入500万元，当年实际发生的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（C）万元。15% A、15 B、60 C、75 D、95 85、某企业2008年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（A） 万元。60%，5/1000 A、10 B、12 C、15 D、20 86、企业购置并实际使用的下列除（ C ）外，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A、环境保护专用设备 B、节能节水专用设备 C、道路建设专用设备 D、安全生产专用设备 87、 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4、50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。 福利费150*14%=21万元，调整9万元；职工教育经费150*2.5%=3.75调整0.75 工会经费150*2%=3万元，不用调整 A、0 B、7、75 C、9、75 D、35、50 88、在一个纳税年度内，企业取得符合条件的技术转让所得，（ D ）以内的部分免征企业所得税。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、500万元 89、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）公益性捐赠在利润的12%，可以扣除 A、50 B、150 C、120 D、100 90、企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（B ）科目。 A、其他业务收入 B、以前年度损益调整 C、资本公积 D、营业外收入 *91、符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ *92、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可选用（ B）计价方法。 A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 93、企业生产车间设备的修理费，新会计准则规定计入（C）科目 A、制造费用 B、生产成本 C、管理费用 D、在建构工程 94、企业取得的下列收入中，属于非货币形式的有（D ）。 A、应收账款 B、准备持有至到期的债券投资 C、债务的豁免 D、不准备持有至到期的债券投资 95、下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是（B ） A、土地使用税 B、消费税 C、耕地占用税 D、增值税 三、多项选择题 1 、企业所得税的纳税义务人有（ACDE）。 A、中外合资企业 B、个人独资企业 C、股份有限公司 D、外商投资企业 E、股份制企业 2、在计算应纳税所得额时，下列（CD ）固定资产不得计算折旧扣除。 A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐赠的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 *3、收入总额中的下列收入为不征税收入：（AB ） A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C、国家税务总局规定的其他不征税收入 D、符合条件的非营利组织的收入 4、属于收入总额中免税收入的有（AB ）。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、财政拨款 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 5、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（BCD ）。 A、居民企业从非居民企业取得的股息所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 6、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（BC ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： A、固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、赞助支出 *7、非居民企业在中国境内的机构包括（ABC ）。 A、管理机构 B、营业机构 C、办事机构 D、营业代理人 8、特许权使用费收入是指企业提供（ ABC ）取得的收入。 A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、土地使用权 9、下列支出在计算应纳税所得额时，可以一次性扣除的是（ AB ）。 A、汽车到期报废的净损失 B、按规定计算的无形资产摊销额 C、向自然人借款而支付的利息 D、租入固定资产改建支出额 *10、企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ABCDEF） A、依法履行非营利组织登记手续 B、从事公益性或非营利性活动 C、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业 D、财产及其孳息不用于分配 E、按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告 F、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 11、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABCE ） A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、家禽 E、役畜 *12、企业的下列研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ABC ） A、开发新技术 B、开发新产品 C、开发新工艺 D、受让新技术 13、视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ABC ) A、接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人 B、代理活动必须是经常性的行为。 C、代理的具体行为，包括代其签订合同或者储存、交付货物 D、接受居民企业委托的中国境内的单位或个人 14、下列属于居民企业的是（ABCD ） A、注册地与实际管理机构均在中国 B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国 D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 *15、实际管理机构是指企业实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要。对企业的（ ABCD ）等实施实质性全面管理和控制的机构就是企业所得税法所称的实际管理机构。 A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产 16、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（ACD） A、现金、存款、应收账款、应收票据 B、不准备持有至到期的债权投资 C、准备持有至到期的债券投资 D、债务的豁免 *17、企业所得税法中规定的收入总额包括（ABCDEF ）： A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入； D、股息、红利等权益性投资收益 E、利息、租金收入； F、特许权使用费收入 18、下列关于固定资产计税基础的叙述，正确的有（BC ）。 A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的，应以重置完全价值为计税基础 B、自行建造的，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、以债务重组方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、融资租入的，如果合同未约定付款总额的，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 19、下列关于长期待摊费用的摊销方法，叙述正确的是（ABCD ）。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 20、 下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（AB ） A、 销售产品取得的收入 B、 出租包装物的租金收入 C 、国债利息收入 D、 财政拨款 21、计算二级分支机构应预交的企业所得税须考虑下列（ACD）因素 A、营业收入 B、利润总额 C、资产总额 D、工资总额 22、企业从事下列项目（ABCD ）的所得，减半征收企业所得税： A、种植花卉 B、种植茶 C、海水养殖 D、内陆养殖 23、“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”中所指的“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ABCD ） A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所 C、提供劳务的场所； D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 24、下列属于企业所得税法所称“其他收入”的是（ ABCDEF ）。 A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、债务重组收入 E、补贴收入 F、违约金收入 25、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ABCD ）。 A、企业所得税的税率为25％ B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得减按10%税率 C、符合条件的小型微利企业减按20％税率 D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％税率 26、下列关于固定资产提取折旧的叙述，正确的是（ ABCD ） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 E、接受捐赠的固定资产不能提取折旧 27、下列企业缴纳的企业所得税归国税部门管理的有（ ABD ）。 A、外商投资企业 B、2009年新增的免征增值税的农机公司 C、2009年新增的，增值税、营业税均不缴纳的企业 D、2008年新成立的房地产开发企业 28、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ABCD） A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 29、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。下列说法正确的是（ AD ） A、 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额 C、租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D、 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 *30、下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ABCDE ） A、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; B、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 E、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 31、除另有规定的外，关于资产折旧最低年限的说法正确的有（ABC）： A、经济林10年 B、奶牛3年 C飞机10年 D汽车5年 32、税法中的无形资产包括（ABCDEF ）。 A、专利权 B、商标权 C、著作权 D、土地使用权 E、非专利技术 F、商誉 33、企业从事下列（ABCDEF ）项目的所得,免征企业所得税。 A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 B、农作物新品种的选育 C、中药材的种植 D、林木的培育和种植 E、牲畜、家禽的饲养 F、林产品的采集 34、下面说法符合企业所得税法税收优惠政策规定的有（AB ）。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60% B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税 *35、商业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件是（ABCD ）。 A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过80人 D、资产总额不超过1000万元 36、下列项目须按职工福利费进行所得税处理的有（ ABD ）。 A、发给职工的取暖费 B、为企业医务室工作人员缴纳的基本养老金 C、劳动保护费 D、抚恤费 37、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ABC ）以及其他取得收入的组织。 A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、国家机关 38、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABCDE ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、集资 E、广告 F、在建工程 39、 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ACDE）。 A、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 B、确实无法支付的应付款项 C、国债利息收入 D、证券投资基金从证券市场中取得的买卖基金的差价收入 E、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的 40、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 41、企业销售商品同时满足下列（ACDE）条件的，须按税法规定确认收入的实现 A、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； B、相关的经济利益能够流入企业； C、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； D、收入金额能够可靠计量； E、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 42、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ACD ） A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B、花卉、茶的种植 C、林木的培育和种植 D、农产品初加工 43、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ABD） A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息 44、企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（BC）。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 45、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AB） A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置国家鼓励安置的就业人员所支付的工资 C、自筹资金购置安全生产设备的价款 D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 46、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABC）。 A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、债务重组收入 D、接受捐赠的现金 47、下列（ABC）所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定其是境内所得还是境外所得。 A、利息所得 B、特许权使用费所得 C、租金所得 D、提供劳务所得 *48、企业所得税的税率有（ABCD）。 A、25% B、20% C、15% D、10% 49、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（BC）。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D、固定资产的大修理支出 E、未投入使用的厂房 50、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（AD）。 A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B、企业为投资者支付的商业保险费 C、企业为职工支付的商业保险费 D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 E、企业为投资者支付的人寿保险 51、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ABDE）。 A、企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除 B、企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除 C、企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除 D、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 E、按照合同规定支付的违约金，允许扣除 52、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（BD）。 A、公益性捐赠支出 B、软件生产企业的职工培训费用 C、固定资产的减值准备 D、经批准发行债券支付的利息 *53、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额，可以采用下列（ABCD ）方法。 A、参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定 B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润的一定比例核定 D、按照其他合理方法核定 54、关联方是指与企业有下列（ABCDE ）关联关系之一的企业、其他组织或者个人 A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B、在经营方面存在直接或者间接的控制关系 C、在购销方面存在直接或者间接的控制关系 D、直接或者间接地同为第三者控制 E、在利益上具有相关联的其他关系 55、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（ABCD ）条件的企业。 A、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 C、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例 D、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例 56、企业发生的下列（ABD）借款费用，不得直接在税前扣除，应当予以资本化。 A、固定资产购建期间发生的合理的借款利息 B、开发无形资产期间发生的合理的借款利息 C、固定资产竣工决算后发生的借款利息 D、生产经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货期间发生的借款利息 57、下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB ） A、吸收投资取得的土地使用权 B、因转让土地使用权补交的土地出让金 C、由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D、企业的研究开发过程中的研究费用 58、据企业所得税法规定，下列是非居民企业征税对象的有（ABC）。 A、机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B、与机构、场所有实际联系的中国境外所得 C、没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得 D、机构、场所取得的来源于中国境外的所得 E、没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得 59、在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（BCD）。 A、2008年按15%税率执行 B、2009年按20%税率执行 C、2010年按22%税率执行 D、2011年按24%税率执行 E、2012年按24%税率执行 60、对下列企业不得核定征收企业所得税的有（ABCD） A、银行 B、税务代理公司 C、保险公司 D、信用社 61、属于企业所得税税收优惠的有（ABC）。 A、减计收入 B、