审计工作底稿之5640递延收益-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1递延收益导引5640被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202递延收益程序表5640-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203递延收益明细表5640-14递延收益递延收益摊销测算表(直线法)5640-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本，打印底稿时，设定要处于打开状态。5递延收益递延收益折旧测算表(直线法)5640-36递延收益递延收益计入损益或冲减相关成本费用的列报检查表5640-47递延收益递延收益凭证抽查表5640-5&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5640页次：项目：递延收益导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-1与资产相关的政府补助小计0.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-1与收益相关的政府补助小计0.00.00.00.00.00.00.00%5640-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5640-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计：账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5640-0页次：项目：递延收益实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中的递延收益是存在的。√B所有应当记录的递延收益均已记录。√C记录的递延收益由被审计单位拥有或控制。√D递延收益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E递延收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制递延收益明细表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符√CBA2检查核算内容是否符合规定范围，若存在不该在本科目核算的收益挂账，应予结转√√√CBA3对首次接受委托的单位，应对年初递延收益进行追溯查验，原始发生额入账依据是否充分，入账金额是否正确√√√CBA4检查递延收益的分配是否符合政策，复核计算其分配及会计处理是否正确√√√DBCA5复核政府补助明细表，核对与明细账余额是否相符，抽查原始凭证，检查是否满足政府补助所附条件；检查政府补助是否能够收到，检查是否有与资产无关的或用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助。√√√√ABCD6检查政府补助是否有相关文件，会计处理是否正确；对非货币性资产形式的政府补助检查其公允价值的计量是否符合相关规定。√√√√AC7对政府补助涉及的相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，审查是否将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）√√AC8检查是否有已确认的政府补助需要返回的，未冲减相关递延收益账面的情形。√√ABCD9复核其他递延收益明细表，核对与明细账余额是否相符，抽查原始凭证，检查相关依据是否符合相关规定。√√√√10根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序E11验证递延收益的披露是否恰当√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5640-1页次：项目：递延收益明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%与资产相关的政府补助小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%与收益相关的政府补助小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5640-2页次：审计提示：项目：递延收益摊销测算表(直线法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31隐藏不打印复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：12/31/20适用于按期限平均摊销的测试项目编号项目名称拨付单位项目开始日项目结束日项目内容递延总额递延开始日(拨付日期)使用年限购入年份开始摊销日期开始摊销判断当期开始摊销日期结束摊销日期使用月数截止期初已提摊销月数截止期末已提摊销月数本期计提月数是否提足摊销预计净残值率摊销方法月摊销额期初累计应计提摊销本期应提摊销本期实提摊销本期差异期末累计应计提摊销期末企业实提累计摊销累计差异差异原因本表使用函数及链接较多，请误更改公式。5580-2-112/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-212/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-312/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-412/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-512/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-612/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-712/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-812/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.0另外一种算法#REF!5580-2-912/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1012/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1112/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1212/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1312/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1412/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1512/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1612/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1712/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1812/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1912/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-2012/31/99019001900-1-11-1900-1-10.00.00.00.00.0年限平均法0.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：如果为与资产相关，核实与开发支出、在建、固定资产等明细项目的对应关系，核实摊销起始日、摊销年限以及摊销金额是否正确如果为与收益相关，核实哪期收益相关，核实摊销起始日、摊销年限以及摊销金额是否正确2017年11月检测设备GDZC-JCSB-120更新改造，测算剩余使用年限购入时间月数改造时间5/31/1611/25/17改造前使用月数18一共使用月数120剩余使用月数102换算成年8.5以后按照这个来提折旧&P被审计单位：索引号：5640-3页次：审计提示：项目：递延收益折旧测算表(直线法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：12/31/20适用于按实际计提折旧转销的测试（检查摊销金额是否与相关折旧金额匹配）隐藏不打印项目编号项目名称拨付单位项目开始日项目结束日项目内容递延总额拨付日期使用年限购入年份开始折旧日期开始折旧判断当期开始折旧日期结束折旧日期使用月数截止期初已提折旧月数截止期末已提折旧月数本期计提月数是否提足折旧预计净残值率折旧方法月折旧额期初累计应计提折旧本期应提折旧本期实提折旧本期差异期末累计应计提折旧期末企业实提累计折旧累计差异差异原因本表使用函数及链接较多，请误更改公式5580-2-112/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-212/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-312/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-412/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-512/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-612/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-712/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-812/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.0另外一种算法05580-2-912/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1012/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1112/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1212/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1312/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1412/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1512/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1612/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1712/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1812/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-1912/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.05580-2-2012/31/99019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.005.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：如果为与资产相关，核实与开发支出、在建工程、固定资产等明细项目的对应关系，核实摊销起始日、摊销年限以及摊销金额是否正确如果为与收益相关，核实哪期收益相关，核实摊销起始日、摊销年限以及摊销金额是否正确&P被审计单位：索引号：5640-4页次：项目：递延收益计入损益或冲减相关成本费用的列报检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目冲减长期资产账面价值冲减生产成本冲减销售费用冲减管理费用冲减借款费用计入其他收益冲减营业外支出计入营业外收入处理是否恰当备注费用化支出资本化支出合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿可用于递延收益计入损益或冲减相关成本费用的处理是否正确，关注政府补助补贴的项目是否属于日常活动。2、检查被审计单位采取总额法、净额法的选择是否恰当，是否按照业务类型一贯地执行。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5640-5页次：项目：递延收益凭证抽查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额的全部作为样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√递延收益√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……