闲置资产管理办法

XXXXXXXX-XXXX-XXXX-2017XXX闲置资产管理规定 一、定义1.1为规范公司闲置资产管理，盘活存量资产，充分发挥资产效能。 1.2本规定所指闲置资产包括： 1.2.1公司因技术进步、产品结构调整、资产重组等原因导致无法继续使用的资产。 1.2.2公司因闲置、多余以及由于生产任务不饱满、停用三个月以上的设备和在股份总部内调剂使用的资产。 二、适用范围本适用于：XXXXXXXX股份有限公司（以下简称股份总部）各职能部门和分子公司（以下简称公司）三、相关责任本办法由财务部拟定，总经理批准，行政部发行。由财务部负责解释并组织实施。四、管理流程及要求4.1对闲置资产实行三级管理，即股份总部财务部为闲置资产管理监管部门，负责公司闲置资产的监管工作；公司财务部为闲置资产的主管部门，负责本辖区内闲置资产处置的审核和兼管；各职能部门和分子公司的资产管理责任人为闲置资产的直接责任主体，负责本公司闲置资产的管理和处置申请。 4.2 闲置资产管理须遵循以下原则： 4.2.1总经理负责原则； 4.2.2适时处理、充分利用原则。 4.2.3 公司出现的闲置资产经公司财务部核实金额后，须制定闲置资产处理，并在三个月内处理完毕。 4.2.4公司清欠收回的资产，按顶账价格须在二个月内再转出去，不允许出现损失。4.2.5公司按照资产的分类对本公司的闲置资产建立台账，财务资产部每月在经济活动分析中通报闲置资产的清理情况，并每月上报《闲置资产变动表》及解诀方案。4.2.6公司在年度计划中提出闲置资产处理方案，经股份总部财务部和公司财务部和相关部门审核后实施。 4.2.7对于可在股份公司内部调剂的资产，在公司提出处置意见后，股份公司财务部会同闲置资产调出方和调入方的相关部门于五日内办理完交接手续；对于采取其他处置方式的资产，须于十日内办理完相关手续。 4.3闲置资产的保管4.3.1公司须建立健全闲置资产保管制度，并指定物管部门和专人负责组织实施。 4.3.2公司每季度末对各项闲置资产进行清查盘点，编制《闲置资产报告单》，做到账实相符、资产完好无损。 4.3.3 期末或每年度终了，公司应对闲置资产计提减值准备，计入当期损益。4.4闲置资产的调剂4.4.1闲置资产须充分发挥价值，通过股份总部进行内部调拨，重新投入其他公司用于生产经营。 4.4.2闲置资产调剂须按以下程序办理： A、公司之间资产调拨手续需由股份总部财务部开具资产移交证明，公司财务资产部依据调拨单进行账务处理。 B、公司之间的资产调出、调入，企业归口管理部门应变更固定资产卡、并在调拨单上签字，做到账账相符、账实相符。 C、公司之间的资产调拨价格不能低于账面价值。4.5闲置资产的转让4.5.1条闲置资产的转让主要采取抵偿债务、作价出售、资产置换等处置方式。 4.5.2闲置资产转让按以下程序办理： A、公司资产管理部门填制《固定资产转让申请单》，说明转让原因、购买的客户、账面原值及净值、使用年限、拟处理价格等内容，并上报公司相关部门审核及处理。 B、公司财务部组织成立资产处理专项评估小组，对拟转让的闲置资产进行调研和鉴定，确定转让价格，并出具。 C、公司根据评估价格提出书面报告或，经股份总部财务部及相关部门审核、经财务总监和总经理审批同意后执行，并上报股份总部财务部备案。 D、公司资产管理部门根据转让合同办理资产交接手续。 E、公司财务部根据合同，对转让的闲置资产进行账务处理，并将有关资料和合同原件归档。 4.6闲置资产的报废4.6.1 闲置资产的报废主要是由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值，或由于自然侵蚀、意外事故造成的固定资产无法修复的毁损，或由于其他原因需对资产进行报废。 4.6.2 闲置资产报废须按以下程序办理： A、公司提出关于资产报废的书面报告，详细说明资产状况、账面原值及净值、报废原因、预计变现收入和损失，并说明资产担保、抵押情况； B、股份总部相关部门接到资产报废的申请后，由股份总部财务部组织成立处理资产专项评估小组，于一周内出具资产处置调研报告（大宗闲置资产的报废需聘请中介机构进行评估），报经股份总部审批； C、公司持股份总部审批的资产报废的报告单，到当地税务部门申请办理报废资产审批手续（按税务机关《企业财产损失所得税前扣除管理办法》办理）； D、经批准报废、有残值的资产—律转入部门进行实物管理，部门要设有专门账簿，反映报废资产的增减变动情况，并与财务资产部的会计账簿相符合； E、有残值的资产对外出售时，财务部收到销售款后，企业方可办理资产转出手续，未按程序审批的，任何部门和个人不得随意清理或出售； F、对无残值的资产，由公司资产部门列出明细表，公司指定两个以上的部门进行销毁；G、公司财务部负责对可变现残值和无变现的报废资产进行账务处理和收支管理，并将报废资产损失计入当期损益。资产报废工作结束后，需上报股份财务部备案。五、附则5.1闲置资产申请单5.2闲置资产内部调拨单5.3闲置资产转让、报废申请单Sheet1 闲置资产转让（报废）申请单 填制时间：年月日 资产名称： 规格型号： 购入时间： 账面金额： 已折旧金额： 净残值: 闲置管理部门意见： 部门负责人： 转让（报废）金额 财务部： 财务经理： 公司负责人： 股份总部财务部： 股份总部财务负责人： 总经理： 董事长：Sheet1 闲置资产申请单 填制时间：年月日 资产名称： 规格型号： 购入时间： 账面金额： 已折旧金额： 净残值: 使用部门意见： 闲置原因: 财务部： 财务负责人： 公司负责人： 股份总部财务部： 股份总部财务负责人： 总经理： 董事长：Sheet1 闲置资产内部调拨申请单 填制时间：年月日 资产名称： 规格型号： 购入时间： 账面金额： 已折旧金额： 现值： 调出部门意见： 调入部门意见: 财务部（调出）： 财务部（调入）： 财务经理（调出）： 财务经理（调入）： 公司负责人（调出）： 公司负责人（调入）： 股份总部财务部： 股份总部财务负责人： 总经理： 董事长：