工资计税设置方法的完善——基于金蝶KIS标准版财务软件

工资计税设置的完善——基于金蝶KIS版财务软件 工资计税设置方法的完善——基于金蝶 KIS标准版财务软件 工资计税设置方法的完善 —— 基于金蝶KIS标准版财务软件 山东经贸职业学院吴茵富孙荣 实务 C 导 CC 航- 1FRIENDSOFACCOSTING1 【摘要】文章将运用金蝶KIS标准版财务软件对工资扣缴个人所得税设置方法进行归纳,汇总和完善,使用该版软件的单位只要选 择适合企业需要的工资项目,计税设置方法即可方便,准确地计算出代扣代缴的员工工资应缴纳的个人所得税额. 【关键词】金蝶KIS财务软件;工资计税;个人所得税;设置方法 一 ,问囊的提出 金蝶KISV8.1系列的金蝶KIS标准版财务软件是基于 windows操作界面的一款财务软件,为中小企业广泛使 用,其优点是能够方便快捷地处理各项经济业务.特别是 工资核算业务量大,精确度要求高,涉及面广的单位,如果 采取人工核算方法,会耗费财务人员相当多的时间和精 力.影响工作效率,而利用金蝶KIS标准版财务软件的工 资模块功能,就可以准确,快速地进行核算.但在实际工作 中,却鲜有企业使用软件的工资核算功能,究其原因在于 工资计算公式非常复杂,尤其是计算由企业代扣代缴的个 人所得税的计算公式更为复杂,因此限制了该项功能的实 际推广使用.基于此,本文将金蝶KIS标准版财务软件工 资模块功能中的发放工资扣缴个人所得税的设计方法进 行归纳,汇总和完善,并设置为具有普遍意义的标准公式, 以使得使用该版财务软件的单位只要根据本单位实际情 况设置工资项目,选择本文所示的个人所得税计算公式设 置方法,并在此基础上略加调整,即可方便,准确地计算出 发放工资应代扣代缴的个人所得税.’ 二,一般情况下工资计税的设置方法 第一步,增设工资项目——”应纳税所得”.不同企业的 工资项目各有不同,一般来说主要包括两大类,一类是计八 成本费用的工资总额,包括岗位工资,津贴,职务补助,加班 工资,考勤奖金等;另一类是扣费,比如由员工个人承担的社 会保险金,代扣房租,代扣个人所得税(以下为税款项目)等, 在计算代扣代缴的个人所得税时,上述工资项目中有部分项 目属于免交个人所得税的项目,这就使得工资核算非常复 杂.要进行有效,准确的工资管理.应按照企业具体情况设 置工资项目,这些项目在本软件中均设定为数值型.除此之 外,企业还应增加一项工资项目——应纳税所得(数值型). 假定企业计入成本费用的项目有m项,分别为C,C,C.… C,不予征缴个人所得税的项目有n项,分别为D,D,D3..? D,税法允许的费用扣除额为2000元,则应纳税所得的计 算公式设置如图1所示. 第二步,税款的计算公式设置.可以采用两种方法的任 一 方法进行设置. 方法一:依次运用条件函数”如果…则”判断应纳税所得 的范围,根据应纳税所得的范围判定适用的税率和速算扣除 数,进而计算出应纳税额,即本文所指”税款”工资项目,税款 计算公式设置如图2所示. 如果应纳税所得=O则 税款=O 如果完 如果应纳税所得>0且应纳税所得<=500则 税款=应纳税所得O.O5 如果完 如果应纳税所得>500且应纳税所得<=2000则 税款:应纳税所得O.1O一25 如果完 如果应纳税所得>2000且应纳税所得<=5000则 税款=应纳税所得O.15—125 如果完 如果应纳税所得>5000且应纳税所得<=20000则 税款=应纳税所得O.20—375 如果完 如果应纳税所得>20000且应纳税所得<=40000则 税款=应纳税所得}0.25—1375 如果完 如果应纳税所得>40000且应纳税所得<=60000则 税款:应纳税所得O.30—3375 如果完 如果应纳税所得>60000且应纳税所得<=80000则 税款=应纳税所得O.35—6375 如果完 如果应纳税所得>80000且应纳税所得<=100000则 税款=应纳税所得O.4—10375 如果完 如果应纳税所得>100000则 税款=应纳税所得O.45—15375 如果完 方法二:运用条件函数”如果…则…否则”依次判断应纳税所 图2 得的范围,满足条件,则根据该范围适用的税率和速算扣除数计算 出税款,不满足条件,进入下一步继续判断,依次进行,直到最终计 回 一 我国个人所得税改革的解读和展望 郑州大学西亚斯国际学院周洁 【摘要】2010年1—11月累计全国个人所得税收入4432亿元,超过了2009年个人所得税收入总和,同比增长22%,增速比当月累 计的财政收入高出近6个百分点.在平均工资的持续增长和达到个税起征点人口的逐步增加,物价水平大幅上涨以及个人所得税收入强 势增长的背景下,个人所得税改革引起了政府部门和不少专家学者的关注和探究.文章对我国个人所得税的发展历程进行了简要回顾,剖 析了我国当前个人所得税争论的焦点,分析了2011年个税改革的背景,主要内容,并进行了评价,最后对未来我国个人所得税的进一步改 革进行展望. 【关键词】个人所得税;改革;解读;展望 个人所得税的征管与居民收入水平的 关系越来越密切,其功能也日益被人们所 重视.根据财政部公布的数据,2010年 1—11月,全国财政收入累计已达76740.51 亿元,提前完成并超过了2010年全年的财 政预算收入.与此同时,1—11月累计 全国个人所得税收入4432亿元,同比增 长22%,增速比当月累计的财政收入高出 近6个百分点.在各项税种收入进入季节 性回落通道的周期阶段,2010年下半年个 人所得税收入的反向增长引人注目.个人 所得税收入的强势增长说明.进行个人所 得税征收调整的条件已进一步成熟, 这引起了政府部门和不少专家学者的关注 和探究. 一 ,我国个人所得税的发展历程 个人所得税作为一个税种,征收的历史 并不长.1980年9月{4-人所得税法》颁布 后,个人所得税正式开征.但是在征收的初 期,在中国的外国人成为个人所得税的主要 算出正确的税款金额,公式设置如图3所示. 三,特殊情况下工资计税的设置方法 1.如果企业有分别适用2000元和4800元费用扣除标准 的员工,则可将工资项目再增加一项”费用标准”(数值型),将应纳 税所得计算公式中的”2000”元以”费用标准”项目替代,而费用标 准的金额通过工资数据输入来完成. 2.在实际工作中,有些企业为员工发放的为净收入,即收入中 不包含应缴纳的个人所得税款,这种情况下如何进行工资计税 公式的设置呢?首先在本文一般情况下的工资计税设置方法的 第一步工资项目设置时将新增的工资项目”应纳税所得”更名为 “不含税应纳税所得”,其计算公式与”应纳税所得”一致;其次在 第二步税款公式设置时将应纳税所得的级距变为不含税应纳税所得 的级距,含税级距调整为不含税级距金额分别为:500-*475,2O0O一 1825,5OO0—4375,20O0O一16375,40OOO一31375,60000 —45375,80O0O一58375,1OOOOO一70375;第三步将税款的计 算公式由应纳税所得计算出变为由不含税应纳税所得计算得出. 比如,以方法1为例,如不含税所得的值大于475,小于等于 1825.税款计算公式设置如图4所示. 图4 四,方法推广 工资扣缴个人所得税计算公式设置好之后,将其保存在 某一账套中.以后当其他账套需要时,只要运用金蝶KIS标准 版财务软件中的”工资计算方法引入功能”,将原账套的工资 扣缴个人所得税计算公式引入到新的账套中,再根据企业实 际情况略加修改就可轻松运用了,从而不必再进行重复繁杂 的设置.? 【主要参考文献】 [1]上海金蝶软件公司.金蝶KIS标准版V8.1~CV1.2008-10-25. [2]龚中华,何亮.金蝶KIS一财务软件教程(第2版)[M].北 京:人民邮电出版社,2009:112—115.