商业银行公司信贷业务操作风险管理——以建行山东省分行为例

商业银行公司信贷业务操作风险管理——以建行山东省分行为例 商业银行公司信贷业务操作风险管理——以建行山东省分行为例 第4章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理存在 问题及成因分析 4(1建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理现状 中国建设银行山东省分行信贷业务基本流程是贷款受理开始，先进行客户评 级，根据客户和项目调查及评级情况进行准入，若为集团客户则先进行综合授信， 之后进行信用额度和单笔业务审批，落实前期准入和授信批复条件，进行贷款发 放审核，贷款发放之后进行全面的贷后管理。总体归纳为贷款受理、客户评级、 客户和项目准入、综合授信等八个大的环节，如图4—1所示。 风险、客户信息揭示不全风险、业务合规性风险等诸多操作风险。 4(L1贷款受理 贷款受理是银行信贷业务的首要环节，当然也是操作风险防范的首个环节， 由于此环节仅是银企合作的开始，未涉及到资金，因而往往被大家所忽略。贷款 受理环节主要由客户经理收集资料，客户经理和风险经理审核相关资料的真实性 有效性、合法性等。 客户经理要认真审查收到的借款申请人提供的材料，如:营业执照、经营许 可证、法定代表人身份证和签字样本，授权委托书、被授权人身份证明和签字样 本，税务骛记证，借款人董事会同意申请信贷业务的决议，公司章程和验资报告 等身份证明或主体资格证明文件的真实性和有效性。防止借款申请人提供虚假的 身份证明或主体资格证明文件以便获得贷款准入资格等。另外客户经理要实地到 财政部门、会计(审计)事务所或其他有权审核部门核实由其核准或年审的财务 报告，防止借款申请人提供虚假财务及交易背景材料提高自身的信用评级和授信 额度。在与客户的首次接触和材料审查中，判断客户信用度，对于提供虚假材料 的不诚信客户，即可停止深入调查和合作。此外，从业务最初要坚持关系人回避 制度，防止发放关系人贷款和人情贷款。 4(1(2客户信用评级 客户信用评级是对客户因偿债能力变化而可能导致的违约风险进行分析、评 价和预测，及确定信用等级的过程。客户信用评级是银行为区分客户信用风险， 实施差别化、精细化管理的内部管理工具，是银行识别风险、计量风险、管理风 险的前提。 2003年建设银行风险评级预警系统为其现行评级模型的雏形，2005年公司类 客户评级模型正式上线，后来其总结运行问题，积极借鉴国际评级公司和活跃银 行的先进经验，经历了2006年、2009年、2012年三次优化，目前己形成了一套 综合考虑宏观经济数据、客户行业、客户规模、客户信用记录、客户财务数据、 客户定性评价信息等因素的较为完善的评级系统流程。现行评级模型根据客户性 质划分为公司类客户、金融机构客户和事业类客户三大类属模型，同时又根据行 业差异，又没置了制造业、建筑业、批发零售业、银行评级模型、保险公司评级 模型、学校类、医院类等15个细分模型。 目前建设银行采用19级客户信用等级划分标尺，按照风险从低到高顺序，各 等级采用1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18 和19等数字表示，其中第19级为违约等级。 客户信用评级业务首先由经办行直接评价人(客户经理)在收集、整理客户 基础资料，对其经营管理和财务状况进行分析判断的基础上，在对公信贷业务流 程系统(Commercial Lending Process MaIlagement，简称clpm系统)中完成客户评 价，获取客户信用等级，将客户信用等级申报建议提交给评价审查人，评价审查 人审核评级材料是否真实准确并提出信用等级建议，根据评级审批权限提交至有 权行授信审批部门，由授信部(二级行为风险管理部门)确定客户最终评级。 (1(3客户和项目准入 4 客户和项目准入，是总行为了依据国家产业政策以及总行有关政策、行业营 销指引优化公司业务信贷结构，而建立的公司客户信贷准入退出机制。客户和项 目准入前移了风险控制关口，旨在提高信贷业务发展质量，实现公司业务经营效 益和资产质量的持续提高。 客户和项目准入环节需要客户经理和风险经理共同开展客户调查。客户经理 需要通过官网、现场调查、函调、电话咨询等方式完成对借款人所从事行业的行 政许可证明材料的核实，并留存工作记录，防止借款申请人提供虚假项目材料等， 通过银行授信审批。例如，房地产不发贷款客户和项目准入前，客户经理需要到 相关证件颁发部门核实企业的房地产开发资质、建设项目环境保护批复、项目是 否取得有权审批或核准部门的批准文件、建设用地规划许可证、国有土地使用权 证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证等。 4(1(4综合授信 综合授信是由有权授信部门牵头组织，召开授信评审会联合审议客户综合授 信，判断客户是否符合建设银行风险偏好及经营导向，核定对客户的综合授 信额度，提出对客户的经营策略。 不是所有客户均需开展综合授信，仅对于集团授信类客户开展综合授信。集 团客户关联关系(交易、资金与担保)的存在，导致每个成员企业的单户风险彼 此之问不是完全独立的，而是高度相关的，因此背靠背分别授信，即多头授信， 就必然内生出过度授信风险。综合授信有利于准确识别和控制集团客户各成员企 业单户信用风险，是做好集团授信工作的基石。 综合授信的核心是“定准入、定总量、提策略”，通过业务部门、审批部门、 风险部门等其他相关部门负责人共同审批决策客户做与不做，根据集团客户实际 与潜在需求确定授信上限，根据银行和市场竞争要求，结合国家产业政策、监管 政策、信贷政策，确定客户授信方案和经营策略。 4(1(5信用额度 信用额度是在完成客户综合授信后，组织核定客户信用额度与审批译笔信用 业务的经营管理过程。 信用额度申报由客户经理完成，信用额度风险评价主要由风险经理依据客户 经理提交的授信材料自身进行分析判断，撰写信贷业务风险评价报告，固贷业务 需项目评估人员提交项目评估材料。 根据相关业务申报材料要求由客户经理提交至主管岗、分管行长审查通过后， 根据业务审批权限，提交一级分行(总行)信贷审批部门，或二级风险管理部。 由相关层级业务受理岗、审查岗完成基本材料审核后，向提交审查意见。根据业 务权限授权管理，相关人员完成信贷审批人根据业务相关人员均需尽职调查、审 核企业情况及资金用途，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。 信用额度审批主要职责是审查客户信用状况与偿债能力，严格核定客户信用 额度，在信用额度内，对单笔信用业务的具体用途、金额、期限、还款来源、担 保措施、授信条件、以及其他授信要素的合理性、合规性和可靠性进行风险把关， 审慎控制客户与单笔信用业务的实质性信用风险。 4(1(6贷款审核与发放 (1)贷前落实 贷前落实是在贷款发放前需要逐条落实的承诺、条件要求等，主要由客户经 理、风险经理、信贷经理完成。例如:双人面签借款、授权书等，按照相关 规定办理抵押物抵押备案手续。 (2)贷款发放 贷款审核主要由客户经理审核贷款发放资料提交给贷款发放审核岗审核提供 资料的完备性、真实性，将审核意见提交给贷款放款主管岗签署最终意见。贷款 发放前需严格审核贷款用途是否合规，借款人提供的商务合同关键内容，认真细 致分析合同要素的逻辑关系，并视情况进行实地调查核实。同时要求借款申请人 提供增值税发票或者普通发票的原件和清晰的复印件，并对借款申请人提交的交 易发票进行查询。审核贷款担保物或担保手续是否完善，审核准入条件、信用额 度及单笔业务前提条件、持续条件及审批批复的落实情况。贷款审核通过后，客 户经理按照贷款审核金额及贷款用途，与对公柜面操作人员共同完成，将贷款发 放至借款人贷款账户中。 (3)贷款支付 银行客户经理和对公柜面人员应根据监管要求采用受托支付方式或借款人自 主支付方式对贷款资金进行管理控制，监督借款人贷款资金是否按照约定用途使 用。 4(1(7贷后管理 贷后管理是指从客户信贷资金支用到双方完全终止合作期间，银行对各个环 节的管理。贷后管理包括:检查与发现，即贷后审核，定期到客户经营现场检查， 持续监测客户资金流向，收集信贷业务相关信息进行风险分析，查看担保人或押 品现状，进行风险级次分类，以及贷款到期回收工作;决策与行动，即根据借款 人内外部情况变化分析风险变化及预警管理，对于不良资产开展资产保全工作; 贷后工作的检查与管理，即检查落实信贷客户是否符合授信持续条件，按照贷前 约定的控制措施进行落实，同时对不达标者进行风险预警;信贷档案管理，即将 审核后的档案及时进行归档整理，立卷建档。负责按档案管理要求逐户逐笔立卷 建档，按规定移交档案管理部门。贷后管理旨在及早发现潜在风险信号，对客户 风险事项及时进行调查，结合调查情况给出应对措施并进行后续的跟踪处置，及 早采取行动化解风险。 4(2建行山东省分行信贷业务操作风险管理存在的问题分析 4(2(1客户调查工作问题诸多 客户调查阶段是与客户信贷业务合作的第一阶段，贯穿于从贷款受理到客户 评级、客户和项目准入各个阶段，客户调查工作是决存在定银企合作的最基础工 作，但也是最终的工作，是后续业务深入进行的基石。通过基层的实践经验发现， 我们发现其存在的主要问题表现在: (1)对借款人相关资料审核不严。客户经理未按照行内相关信贷产品客户基 础资料收集要求，认真收集客户基础资料和合法要件，导致资料不全，从而违反 内外部管理办法甚至法规。未严格按照借款人调查要求双人调查，到相关部门落 实企业营业信息、财务信息以及项目信息和相关证件的真实性，导致调查结果真 实性受损，为借款人虚假信息申请贷款留下了可乘之机。未对企业银行征信情况， 信贷情况进行真实性调查，出现企业多头授信现象;未有效完整的识别借款人的 关联企业、关联担保，出现企业过度授信现象。未对认真收集担保企业的相关材 料，无法判断担保单位目前和未来的担保能力。 (2)未认真实地走访调查企业。对企业的实地走访和现场调查才能真正了解 企业的真实经营现状，获得企业的第一手数据资料，才能更好的核实印证企业提 供数据的真实性。但是，在建设银行客户经理的实际工作中，往往存在着这样的 问题:一是客户经理对企业的现场调查不到位。客户经理对企业的现场调查仅流 于形式，而未真正按照相关制度流程要求，查阅客户会计账簿，查看企业结算账 户的结算明细以及水、电、税缴纳表等。二是未能深入了解企业经营状况，不了 解借款人产品及其生产简单流程、企业上下游企业，因而对企业的认识仅存在与 肤浅表面。三是对企业了解不够全面，缺乏广度与深度。部分客户经理对企业的 海关部门的报关记录的、纳税情况不掌握，没有掌握借款人依据环保部门进行污 染治理的情况等。四是部分客户经理责任心不强。少数客户经理对于借款人申请 贷款金额较小的情况，心存侥幸心里，麻痹大意，不按规定流程动作要求进行实 地调查，使得实地调查的业务流程形同虚设。由于以上行为的存在，若客户一旦 出现重大风险事项，客户经理则不能及时发现风险隐患，这样银行的信贷资产安 全往往就会面临极大风险。 4(2(2信贷申报阶段有待于优化 信贷申报存在于客户评级、客户准入、综合授信和信用审批，是信贷业务操 作环节中最为重要的环节，其工作成果是审批人进行授信审批决策的关键性参考 资料。这一阶段也存在着大量操作风险: (1)申报材料较为复杂，影响材料时效性、真实性。目前建总行信用额度申 报材料要求的必要性文件:请示文件(含申报书)、中国建设银行单户调查评价报 告(申报材料30页以上)、集团客户调查评价报告及集团综合授信批复、项目评 估报告及行政许可要件(固贷项目)、风险评估意见书、近三年单一财务报告及最 近期财务报表，省分行在此基础上又增加了授信客户与我行业务合作情况表、客 户主要资产梳理核实情况表、贷后管理方案、反洗钱情况表、代工维护拓展情况 表。申报材料要件较多，申报材料涵盖面较广，导致客户经理疲于撰写、组织申 报材料，因而客户经理难于及时更新客户材料。同时存在行业的比较数据、市场 份额等情况难以获取，给客户评价工作的顺利完成制造了难题。 (2)指标设置不尽合理。如客户评级系统对企业财务报表要求值较高，相同 企业在各银行中的评级结果，往往建行级次最低。如:对于最近两个会计年度亏 损的企业最近两个会计年度经营性净现金流为负的企业，要求评级在系统评级基 础上下调一级。另外，对于房地产专业贷款要求若项目位于三四线城市，评级原 则上不应优于9级;对于发起人为自然人的，专业贷款评级原则上不应优于10级。 客户评级较为严苛，而客户准入条件又保持与同行业持平，因而导致企业为融资 而提供美化后的财务报表，反而影响我们对企业的真实判断。 4(2(3信贷业务审批阶段存在的问题 信贷业务审批是确定授信业务办理与否的核心决策环节，是对操作风险进行 控制的重要环节，同样这一环节也往往容易存在操作风险。 (1)容易产生人为影响因素。虽然信贷业务审批是专职审批人在总行出台的 信贷政策的指导下进行的，但是业务的审批主要依赖于审批人的个人经验和业务 特长而进行的评判审定，因而不可避免的会参杂很多个人好恶因素。另外，在申 请人或经办机构业务人员的利益诱导下，审批人会审批同意不应办理的业务;在 风险问责追究加强的环境下，审批人也会过于谨慎而否决可以办理的信贷业务。 (2)风险部门职能弱化。风险管理部门的地位和职能作用，从总行到基层行 逐层弱化。由于基层行的风险经理，在当前业务指标说话的形势下，精兵强将都 安排到了业务营销岗位，而风险经理多为年纪较大、缺乏上进心的老同志，囚而 风险评价、预警、监督、执法作用被大大削弱。另一方面，基层风险经理的绩效 体系不够合理，其主要绩效工资为基层行考核发放，因而风险经理的独立性受到 制约。 4(2(4贷款审核与发放 贷款的审核与发放时商业银行公司信贷业务中操作JxL险控制的最后一个环 节，但确是决定银行资产保全情况的最重要环节。因此我们需要『E视这一环节存 在的诸多问题。 (1)合同签订存在瑕疵。借款合同是将来双方法律诉讼的重要材料，而我们 工作中常存在一些行为导致合同存在瑕疵，一是，没有按照规定由双人面签，因 而会造成合同非有权签字人伪造签字，导致合同失效。二是，合同没有按照我行 相关要求选项进行填写，导致合同条款对银行不利。 (2)抵质押品存在瑕疵。一是，没有按照规定双人,三人共同到相关机构办理、 领取抵质押权证，导致抵押品与申报内容不符，抵押物不足值等;二是，抵押物 价值不公允，外部评估机构虚高抵押物评估价值;三是，抵押材料与银行留存材 料不一致，为日后诉讼留下风险隐患。 (3)审贷不分离。二级分行的放款中心设立在公司业务部门内，公司业务部 作为业务营销主管部门，而放款审查中心为风险控制部门，因此会造成信贷业务 操作风险管理中的“既是裁判员又是运动员”的现象，会削弱其风险控制能力。 (4)贷款流向不明。贷款发放后绝大多数都能够按照贷款申报用途进行支付， 然后贷款第一手支付完毕后，如若贷款支付至他行，则资金流向，本行无法监控， 因而存在贷款资金回流现象。 4(2(5贷后管理 贷后管理由于整个流程时间跨度较长，业务环节较多，因而操作风险点较多。 (1)贷后走访流于形式。客户经理往往消极应对每月的借款人和保证人贷后 走访工作，没有做到每月走访客户，每月的月度走访报告都雷同，因而不能及时 发现、识别影响信贷客户的风险预警信息。 (2)押品管理不当。一是没有按照押品重估要求定期进行押品价值重估，二 是对于抵质押品的解押手续、流程，没有合理的规定与约束，在房地产开发贷款 中的土地和在建工程解押过程中表现尤为突出。如:在建工程解押过程中，解除 押品的价值扣除按照什么原则进行扣除。 4(3建行山东省分行公司信贷业务操作风险成因分析 从建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理中存在的问题表象来看主要由 规定动作执行不到位、岗位监督制约不够等。但我们深入分析存在的问题，我认 为问题的出现既有管理中重贷轻管，也有考核激励与岗位的不匹配，还有缺乏全 员风险管理文化的原因;当然操作中缺乏相应工具的支持和内部控制要素不到位 也是重要原因。 4(3(1基于管理角度的成因分析 (1)重现实发展，轻风险管理 近年来网络贷款兴起，民间融资市场扩大，证券、保险、典当等越来越多的 进入信贷活动中，传统银行为了保存和抢占市场，不断迅猛扩张。管理人员为了 利润和业绩的增长，以信贷业务质量为代价进行信贷资产规模的扩张，这种思想 越往基层行，表现约为明显。这种管理思想和导向指引下的信贷人员当然以存款 新增、贷款新增、中问业务收入等指标为工作目标，因而将剔除风险成本的利润 最大化完全舍弃，就更谈不上关注信贷业务成本了。 (2)未真正形成全员风险管理文化 只有当风险管理体系中的所有相关者从内心认同并践行该体系中的风险管理 文化时，这样的风险管理体系才称得上是完善的。譬如在银行内部有明确的风险 战略，制定清晰的风险，并能够准确的向下传达并执行，都有助于风险 管理理念的渗透和传播。只有将好的做法形成习惯性动作，对的想法形成价值观， 有用的准则形成规章制度才能形成全员风险管理文化，才能强而有力的防范信贷 业务风险。 在现实工作里，银行内部员工的业务素质和综合能力等因人而异，每个人的 操作风险防范意识也不尽相同，如贷后客户走访工作往往都是敷衍，信贷人员不 能及早的对所管理的客户进行预测等等，都是该行未形成全面风险意识的表现。 (3)激励考核与岗位不完全匹配 相关学者的研究都表明有效的激励考核能开发员工的潜在能力，因而在工作 中必须高度重视激励考核对操作风险管理的影响和作用。目前客户调查工作风险 经理参与度低、信贷业务审批工作中风险经理被弱化、审批立场的确定等等存在 的各种问题，归根结底都与激励考核与岗位职能不匹配有着重大关系。当一名风 险经理的考核权限被下放至业务指标繁重的基础机构，那么其考核绩效往往都会 被加入营销指标，这种考核政策与其岗位职能严重背离，变相的取消了风险监督 岗位。贷款审批人员的职能是客观、公正的评价企业和项目情况对信贷做出判断， 其考核激励中如果仅仅设立贷款数量指标，而不设置贷款质量指标，那么审批人 员将忽视其操作风险控制职能。激励措施和激励手段不到位会挫伤风险管理人员 的工作积极性，最终导致整个银行的风险管理水平的下滑。 4(3(2基于业务操作角度的成因分析 (1)业务操作中缺乏有效的分析工具支持 当前银行信贷业务队伍中的人员业务素质参差不齐，尤其是客户经理处在营 销任务不断增多，业务压力不断加大的银行环境中。在有效的工作时间内，客户 经理只有不断压缩客户风险分析判断时间来获取客户营销时间，在没有有效的信 贷业务分析工具的环境下，客户经理在信贷业务申报工作中往往仅能保证申报材 料和合法合规性，其没有时问和能力进行客户和项目风险和收益的深入分析。 目前商业银行信贷业务的开展决大部分都是建立在财务数据分析上的，因而 财务数据的真实性、财务分析的准确性对于信贷业务开展具有重大影响。然后建 行目前的分析工具无法判断企业财务报表的真实性，即使在财务报表真实的前提 下，一方面现有的比较分析法和比率分析法都没有关注企业的第一还款来源;另 一方面现有的信贷业务量分析中虽考虑了净现金流，但主要依靠审查人员的判断 预测，因而缺少具有权威性和实用性的分析工具。 (2)内部控制要素未及时更新 一是，业务系统建设滞后。商业银行的业务系统建设往往要滞后于金融产品 的推出和内部制度建设，使得业务控制环节存在空缺，这为信贷业务人员留下了 操作风险隐患。二是系统预警和风险控制力度滞后。互联网技术的深入发展，商 业银行可以通过数据统计分析，查找部分的信贷业务风险点，并进行相关的预警 提示。但目前的系统预警和风险控制均在信贷业务风险点出现后一段时间内才发 出，存在严重的滞后性，不能在风险出现时或之后立即做出反应，将风险防范效 果大打折扣。三是岗位制约机制弱化。在我行商业银行的组织架构内，行领导往 往集前中后台分工于一身，虽然在业务系统流程上进行风险控制，但由于一人说 了算，因而易产生由于各种原因而授信、暗示相关人员违规操作。再如审批工作 的没能做到“黑箱”操作，因而将审批人暴露于业务营销人员面前，使得他们可 能会面临贿赂风险。 (3)内部控制设计与业务操作存在脱钩现象 目前国内银行已形成了适合自身发展到内部控制流程及相关制度，我们不可 否认其经过实践检验，相对较为合理。但是诸多操作风险的现象也说明了其为充 分发挥应有作用，存在着缺陷。 内部控制流程与制度的完善职责属于总行级相关部门建设职责，一级分行也 承担着相应的管理责任，然而目前银行的总行级、一级分行相关人员多缺乏相关 业务操作经验和相关知识，因而往往存在着制度制定与实践存在脱钩现象，导致 业务流程复杂化、人为虚假化。用基层客户经理的语言表述就是:“真实业务被制 度流程逼着做假了”。 第5章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理存在 问题的深度透视一以典型案例为例 5(1关键控制环节案例深度透视 通过历次内部审计发现问题统计，授信的贷前调查、授信申报、贷款发放以 及后续的贷后管理等关键环节是操作风险频繁的环节，因而，希望通过对下面案 例的分析，发现问题，望日后操作风险管理工作能够引以为鉴，防范风险。 5(1(1案例背景 (1)A有限公司是B有限公司为年产4000台玉米收割机项目而设立的项目 法人，成立于2009年3月13日，注册资本4800万元，注册地址为丰丰工业园。其 母公司B有限公司持股68(75,，实际控制人尹某持股31(25,。A有限公司依托母 公司的技术优势、渠道优势、品牌优势及资金实力，建设该项目，项目投产后， 可以直接使用母公司现有的市场渠道进行市场拓展和营销，从而大大提高了项目 产品的竞争力。 (2)A有限公司位于幸半工业园区，占地面积26万平方米，固定资产1(3亿元， 员工286人，高中级工程技术人员26人，拥有完整的经营配套体系，反应迅捷的 售后服务网络。 (3)财务状况:该公司2009年、20lO年尚处于筹建期，未进行审计。2011年、 2012年会计报表均由会计事务所审计。主要财务指标如下: 资)8000万元，用于“年产4000台玉米收获机”项目建设，贷款到期日为2015年 12月18日，目前贷款已结清。 5(1(2审计检查发现问题 (1)新设项目公司作为借款主体，隐藏母公司真实生产经营情况 A有限公司母公司B有限公司注册资金1000万元，法人代表为尹某。审计现场 调查发现，B有限公司厂区停产迹象较为明显，存在较高经营风险，与评估评级 报告中描述的“经营业绩良好，经营管理稳健，具备较强盈利能力和抗风险能力” 存在明显反差。而且企业不配合提供近年财务报表及纳税证明等资料，真实财务 状况难以了解。B有限公司通过新设项目法人，以A有限公司作为借款主体，将 母公司隐在幕后，隐藏母公司真实的生产经营和财务状况。 (2)减少立项投资规模，满足银行对项目资本金最低比例的要求 审计检查发现，A有限公司向银行申报贷款的项目是“年产4000台玉米收获 机”项目，项目总投资2(5亿元，所需自有资金不到亿元。而A有限公司在有关 部门备案的建设项目实际为“年产7000台玉米收获机项目”，该项目总投资5(6 亿元，按照我行项目资本金有关要求，其自有资金至少需1(68亿元。 经办行项目评估评级报告显示，母公司B有限公司可用于支持项目建设的自 有资金为1(16亿元，仅符合“年产4000台玉米收获机”项目资本金要求。企业通 过减少立项建设规模，将建设项目“大改小”，以满足银行对项目资本金最低比例 的要求。 (3)出具部分虚假出资证明，项目资本金未真实到位 经审计，A有限公司提供的9780(5万元资本金到位证明凭证中，用于前期工 程款5393(5万元的到位证明凭证为虚假发票，项目资本金未真实到位。 (4)贷款发放前项目审批手续不全，伪造部分行政审批要件获取信贷资金 经现场调查，A有限公司在申请贷款时，向银行提供的“年产4000台玉米收 获机项目”的用地规划许可证、工程规划许可证、施工许可证、环评文件为虚假 证件。 审计检查后，经办行向审计组提供了经向行政部门核实的“年产7000台玉米 收获机”项目的相关证件，其中，用地规划许可证和建设工程规划许可证发证日 期均为2011年4月26日，而银行贷款发放日期为2011年1月5日，贷款发放前 企业未取得全部项目审批要件。 (5)信贷资金虚假支付，逃避资金监管，存在参与民间借贷风险 审计检查发现，贷款发放次日，A有限公司将8000万元贷款资金全部支付， 大部分贷款资金支付依据真实性不足。审计关注到，2011年1月1日至2013年3 月31日期间，A有限公司与4家投资担保公司及其中1家投资担保公司法定代表 人发生资金往来25笔，其中该公司账户资金流入6490万元，资金流出2810万元， 客户存在参与民问借贷的风险。 (6)项日建设拖期严重，未真实反映项目建设情况 项目评估评级报告显示该项目建设期1年，计划2011年11月竣工投产，客户 经理月度走访报告显示该项目己于2012年4月投产，但截止2013年6月份现场 调查发现，A有限公司厂区建设仍未完工，多数车问不具备使用条件，厂区无生 产设备，企业未达到投产条件。 (7)粉饰财务报表，掩盖企业真实经营状况 2012年度会计师事务所审计报告显示，A有限公司当年实现销售收入14533 万元，与企业实际未投产情况明显不符，银行贷款将于2013年9月进入还款期， 企业依靠项目经营现金流无法按期偿还我行贷款，企业利用虚假报表粉饰真实经 营状况。 (8)违约抵押项目资产向他行融资 银行授信要求该项目形成的全部资产抵押，但A有限公司将办公楼、食堂等 部分项目资产抵押给其他银行获取授信。 5(1(3问题分析 (1)贷前调查环节 未能深入调查，了解母公司实力和真实经营情况，因而未能及时识破企业通 过新设立项目公司套贷的风险。 贷前项目要件等资料真实性核查工作不到位，因而给企业利用虚假财务报表及出 资证明、变通建设项目建设规模、伪造虚假项目证件套取贷款留下了可乘之机。 (2)项目申报环节 项目自有资金到位情况审查不严，未能识别企业虚假出资证明，导致项目资 金不足，存在未建成风险。 (3)贷款发放环节 一是对支付依据审查不严，对于支付依据不足的贷款进行放款，二是固定资 产贷款未能按照项目进度发放贷款，因为未能有效的防范企业利用虚假贷款支付 依据挪用信贷资金的风险。 (4)贷后管理环节 贷后管理松散，客户经理贷后管理工作不尽职。一是，客户经理心存侥幸， 为了掩饰超进度发放贷款情况以及企业建设滞后情况，客户经理月度走访工作末 能如实反映项目建设情况。掩饰风险，不能及时向上级揭示项目风险状况，进行 项目预警。j是，客户经理对于后续财务报告的收集管理工作，未能进行项目与报表 核对工作，未能到相关部门印证报表真实性，轻信企业采用虚假报表。三是，未能按 照授信批复条件约束企业，及时将项目资产进行抵押，防范和化解项目风险。 5(2信贷经营管理案例深度透视 本案例以建行山东总审计室2014年系统项目银行承兑汇票业务审计发现问题 汇总进行总结分析，主要问题集中表现在贸易背景问题上，综合分析问题，望对 日后业务发展大有裨益。 5(2(1背景资料 山东总审计室2014年系统项目银行承兑汇票业务审计共抽取312笔银行承兑 汇票业务，检查发现其中35笔存在贸易背景真实性问题，占比11(22,，经办行未 能有效辨识出部分常见的贸易背景虚假现象;129户样本总体保证金比例为 42(56,，高于全国建行系统31(5,的保证金比例11(06个百分点。 5(2(2审计检查发现问题 (1)未能识别明显虚假的交易合同和增值税发票。如，2013年9月6日，某 某支行为山东C有限公司办理1400万元银行承兑汇票。通过核对经办行提供的购 销合同和25张增值税发票复印件发现，购销合同与客户办理其他业务提供的3份 购销合同买方和卖方印章加盖位置完全相同，为在同一份预先加盖印章的空白合 同复印件上变造而成，25张发票“发票专用章”加盖位置和各主要栏次金额也完 全相同，发票号码、密码区、价税合计金额等均有涂改痕迹，明显为套印变造而 成。 (2)未能从企业经营范围等方面分析交易背景的真实性。如，2013年10月 14日，某某支行为山东D有限公司办理3000万元的银行承兑汇票，该客户提供 了与青岛E有限公司硫磺交易形成的增值税发票扫描件和复印件。审计发现，该 供货方经营范围中不含硫磺等危险化学品的销售，并且增值税发票扫描件和复印 件印章、金额位置均不一致，扫描件有明显的图片处理痕迹，贸易背景明显虚假。 (3)未能从承兑汇票签发总量与企业经营规模的匹配度上整体考量贸易背景 的真实性。如，E油脂工业有限公司2013年主营业务成本为38(69亿元，考虑当 年1(08亿元的存货新增和17,的增值税率，其当年采购支出金额为46(53亿元。 审计发现，在46(53亿元的采购支出中，使用流动资金贷款支付17(08亿元，剩余 29(45亿元采用银行承兑汇票支付，而该客户当年共签发44(56亿元银行承兑汇票， 明显与经营规模不匹配，贸易背景存在虚假现象。 (4)未能根据同一交易项下不同业务甄别贸易背景的真实性。如，2013年 11月，某某支行为F特钢有限公司办理银行承兑汇票4000万元。该笔承兑汇票在 较短的时间内由该客户关联企业山东H合金钢股份有限公司(承兑汇票收款人) 办理贴现，但承兑汇票签发和贴现所依据的非同一份交易合同，经办行提供的增 值税发票也不一致，贸易背景的真实性明显不足。 (5)未能根据不合理的交易行为判别贸易背景真实性。如，2013年末，山东 I生物工程有限公司在某某支行的信贷余额为17000万元。2013年9月25日，该 支行为其办理3笔、共3000万元、100,保证金质押承兑汇票，收款人山东J生物 科技有限公司将承兑汇票背书转让给山东K科技有限公司，并于汇票签发后两天 在民生银行办理了贴现。三家企业为关联企业，经办行未能提供证明交易的增值 税发票，为追求业务回报，利用关联客户办理100,保证金的银行承兑汇票并随即 贴现，其交易行为有悖常理，贸易背景的真实性审核不到位。 (6)过度关注高保证金比例，疏于客户真实需求的审查，助推了贸易背景虚 假现象。如，2013年1月至2014年3月，L纤维工业有限公司在各银行累计签发 银行承兑汇票87800万元，在建行的保证金比例在50,和100,之问。审计发现， 该客户2013年和2014年1季度产品销售成本合计为38316万元，银行承兑汇票 签发额远高于客户销售成本，严重超出借款人实际需求，银行承兑汇票贸易背景 的真实性明显不足。 5(2(3问题分析 (1)部分岗位制约作用未能充分发挥，个别业务真实性审核不到位。银行承 兑汇票贸易背景的调查主要由经办行客户经理和风险经理完成，二级分行依据经 办行提交的申请材料在从齐全性、合规性方面对贸易背景真实性进行放款审核。 审计发现，贸易背景虚假的银行承兑汇票业务均经过了客户经理、风险经理、经 营主责任人的层层审核，相关岗位均未对明显的虚假现象进行揭示，二级分行也 未能对部分银行承兑汇票签发量远超客户业务规模、交易行为明显不合理等业务 进行充分分析，并对相关业务予以否决和退回。 (2)个别经办行经营理念存在偏差。一是某些经营行为削弱了贸易背景真实 性的审查。本次审计抽取129户样本，统计分析2013年末较2011年末贷款和银 行承兑汇票余额变化情况，发现贷款余额下降了3(69,，银行承兑汇票余额增长了 249(76,。个别经办行为规避贷款规模的限制，放大银行承兑汇票的融资功能，过 度以银行承兑汇票替代贷款，其期限和用途与客户实际需求并不一致。二是经营 行为聚焦于保证金存款，忽视对客户进行风险分析。个别经办行将银行承兑汇票 保证金作为“吸存”手段，以高保证金比例为条件，放松了对客户风险的调查评 估，在风险敞口不变的情况下签发承兑汇票总量越来越大，逐渐超过了客户实际 需求，客观上助推了没有真实贸易背景银行承兑汇票的滋生。 5(3系统问题案例深度透视 5(3(1背景资料 2013年，全行开始试行小企业早期预警工具，首次实现了小企业系统综合预 警，为小企业贷后管理提供了有力支持，但适用性仍有待进一步提高。 据统计，2012年至2013年问小企业信贷业务中，有21户小企业贷款(信贷 余额1(35亿元)短期内由正常直接划为次级，缺乏系统早期风险预警。 5(3(2存在问题 正在试行的小企业早期预警工具，设置37项预警指标。其中: 14项定量指标中，仅有“存贷比”等4项可以从CCBs系统中自动获取，数 据准确性高;“资产负债率”等5项来源于CLPM系统中的客户财务报表数据，存 在较多报表未经审计、同一客户前后期数据不一致情况，数据质量有待提高;“当 月用水量变化比率”等5项依靠客户经理手工录入信息，缺乏可靠的信息获取渠 道及有效的复核确认。 23项定性指标，需客户经理根据贷后管理要求随时进行排查，发现风险信号 及时录入，在人员不足、能力尚有欠缺的现状下，预警指标录入的时效性和信息 质量得不到有效保证。 此外，小企业实际控制人、高管、财务人员等个人的存款账户资金和企业经 营资金的交集现象比较普遍、频繁，预警指标未针对上述特点将相关个人账户信 息纳入预警范围。 5(3(3问题建议 (1)优化早期预警工具中的指标设置。定量指标中适度减少从客户财务报表 中提出数据，增加与企业实际控制人等个人存款账户信息相关的定量指标，并在 CCBS系统中自动获取:完善定性指标的信息获取标准，对需人工判断的指标实现 规范录入和有效复核。 (2)优化定量指标获取渠道。对于可靠程度较高的用水量、用电量、税收额、 员工数量、员工工资总额等，在取得客户同意我行有权调查相关信息的前提下， 探讨与自来水公司、电业局、税务局、劳动局、统计局等部门业务合作及系统对 接的方式方法，直接批量获取相关信息。 5(4案例分析思考 通过本章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理鲜活案例的剖析，发现 以下问题在公司信贷业务操作风险管理中应予以关注和警示，同时应该针对相关 案例进行数据收集，通过风险树图解法等进行风险识别，并进行风险评估，制定 相应的信贷业务操作风险管理对策。 (1)虚假企业信息、公司财务数据失真，己变成有问题公司的通病，为了骗 取银行贷款，很多公司采取伪造、变造项目信息、粉饰财务报表等不法手段，如 果我们在调查和审查阶段不到相关发证机关进行实地核查，或者仅凭会计师事务 所审计的报表进行决策而未重新进行钩稽分析，则不能及时识别风险。我们可以 在贷前调查环节增加信息记录、验证与调整规定动作，尽职调查须采用录音、拍 照、视频等电子化信息记录手段，并将相关记录留档备查，强化走访刚性;同时 将造假难度高、刚性约束强的资料和信息(比如，对公客户及其实际控制人上年 度及近期银行流水账、水费单、完税凭证、购销发票等)作为调查分析原点，结 合客户解释和业务实际，对客户提交的资料和信息进行验证和调整，从而获取相 对真实和有价值的信息，最终反映在申报材料申报中。 (2)优化岗位制约流程，审批、信达核准等关键环节采用“黑箱”运作模式。 从申报到贷款发放，真正能够做到岗位的制衡与监督有效。风险岗位设置必须从 经营条线脱离，考核激励机制应以风险防范审查为出发点。另外为切断干扰渠道， 减少外部干扰，保持信贷审批独立性，放款审查的公正性，建议单独设立信贷审 批中心和放款中心，组建条线管理下的专职贷款审批人库和放款审查入库。 贷款审批方面，申报单位依托对公信贷业务流程系统向审批中心提交信贷申 报材料，中心合规性审查岗对申报材料审查合格后，统一纳入中心申报材料“黑 箱”中，对公信贷业务流程系统区别申报类型、额度、担保措施等因素并平衡审 批工作量后，自动随机分配给相应级别和权限的贷款审批人，贷款审批人审阅材 料后独立提出决策意见。同时，进一步完善贷款审批人考核制度，加强对贷款审 批人审批效率、质量和否决率的考核。 同样，放款中心在审查放款材料过程中对合同文本、担保条件等关键资料审 核较一般人员更为专业、到位，能有有效防范公司信贷业务操作中的法律风险(魏 骅，2010)。申请单位依托对公信贷业务流程系统向放款中心提交贷款发放材料， 中心受理岗受理材料后，统一纳入中心申报材料“黑箱”中，对公信贷业务流程 系统区别业务类型、额度、担保措施等因素并平衡审查工作量后，自动随机分配 给相应贷款审查人，由审查人独立提出审查意见。同时，建立放款审查人考核制 度，加强对放款审查人审查效率、贷款不良率的考核。 (3)贷后管理工作需要得到相应重视，因为贷款发放不是信贷业务的终结， 而且是银行承担风险的开始。贷后管理环节的操作风险控制核心是建立起高效运 作的贷后管理工作机制。一。是细化关键风险点流程，例如抵质押物解押、续押流 程的操作指南，抵质押权证借出规定等;档案资料收集、整理、上交、保管流程 等。二是配备足够的专业化贷后管理人员，根据业务类型、客户数量、客户规模、 规定流程动作等因素，测算合理配备足够专业化的管理团队。定期进行业务培训 指导，保证贷后人员的整体业务素质、思想认识水平。通过专业化提升贷后检查 规范性程度，保证贷后管理质量，保证贷后管理人员能够严格按照规定的内容、 程序和频率完成对授信客户、担保单位的各项检查。 (4)商业银行依法经营、合规经营是永恒的经营法则。商业银行几十年的经 营经营，无不证明了因银行自身的不合规经营所带来的风险和损失是巨大，教训 是惨痛的。因此，我们在日常经营中面对局部利益与整体利益、短期利益与长期 利益时，一定要坚守住我们的经营底线，以依法合规经营为理念，按规章制度办 事，切实规避操作性风险。 (5)以存、贷款指标为考核的考评机制是促进基础行忽略操作风险的重要影 响因素。所以应该讲操作风险管理纳入绩效考核机制，建立业务发展目标和风险 管理要求相结合的双维度考核评价体系。客户经理考核应将绩效考核周期与贷款 期限统一起来，绩效兑现可以由一次性发放调整为贷款回收期内分次兑现。 第6章完善建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理的对策 6(1强化“三道防线"，形成高效严密的操作风险管理体系 操作风险广泛存在于信贷业务经营管理的全流程，因而合理高效的组织架构 是操作风险管理的根基。虽然目前国有控股商业银行银行已经建立起了各业务条 线部门职责明确的操作风险管理制度，但强化以“三道防线”梯次防护为核心的 风险管控体系，充分发挥其对操作风险的“自控”、“互控”和“监控”作用仍十 分必要。“三道防线”在操作风险管理中的职责各有侧重、密切配合、分工协作 及相互制衡形成对操作风险的逐层过滤，达到梯次防护的效果。 首先，业务部门作为银行防范操作风险的第,道防线，是操作风险的最直接 承担者，同样也是操作风险的管理者。各业务部门应当在既有的操作风险管理制 度和流程的基础上借鉴国际经验，结合本行实际，优化既有制度和流程，制定符 合本行实际的操作风险管理制度和流程。业务部门作为“第一道防线”在风险识 别和控制,缓释中发挥着核心作用，其通过在业务操作和日常管理中直接应用风险 管理工具方法，对业务运营中的高频率风险进行识别、监测，并以控制或缓释等 策略减少操作风险损失和提升绩效。 运用操作风险管理专业化工具识别、评估、监测和管理部门、本条线的操作 风险状况;更为重要的是，在全行统一的风险偏好下，制定和实施本部门的操作 风险控制、缓释措施，不断优化流程，完善内控。 其次，防范操作风险的第二道防线主要由内部控制、风险管理等在内的操作 风险管理职能部门组成，他们对业务部门和保障部门的操作风险管理活动进行协 调、指导、评估和监督。如设计操作风险管理框架，制定全行的风险管理政策， 协同信息技术部门开发专业的风险管理工具，定期与不定期的开展全行范围的操 作风险状况调查与评估、分析工作，并上报给高级管理层、董事会。第二道防线 除指导第一道防线的风险管理外，侧重于研究跨不同业务条线的风险标准和活动， 对全行整体的风险趋势进行预测、判断，对风险进行计量。建议相关人员能够定 期深入基层条线进行业务操作锻炼，从而对业务操作形成更为全面的认识，从操 作角度对风险状况进行评估，从而更有针对性的提出完善和防范构建建议。 第三，内、外部审计则是防范操作风险的第三道防线，负责监督操作风险的 识别、控制和监测体系的有效性，并评价风险管理政策和措施的执行情况。第三 道防线则侧重于事后的监督和评价。对于事后监督机构和人员，也要实行问责制， 对于发现问题隐瞒不报者，同样要追究责任。 6(2拥抱互联网，制度创新，科学管理信贷业务操作风险 信贷操作风险表现形式复杂多样，同时分散在业务各个流程和环节中，因而 商业银行内部各业务线部门、各业务层级人员都要承担起自身的操作风险管理职 责，任何信贷业务操作环节的风险都不容忽视，因此建立有效的内部控制体系对 于实现信贷操作风险管理具有不可替代的作用。内部控制通过完善的组织体系、 明确的职责分工的控制环境要素为操作风险管理提供管理架构支撑和制度依据; 内部控制措施，如岗位制衡、业务授权、审批等，均直接嵌入业务流程中，对各 类业务提供基本的风险控制;内部控制强调的信息交流沟通和鼓励主动暴露的风 险文化相契合;而监督评价作为内部控制五要素的最后一环，激励各级机构和部 门审视自身管理中的缺陷问题，推动操作风险管理水平的螺旋式上升。 在此基础上，精简不必要流程控制，优化信贷资源配置。操作风险控制应是 基于一定程度内，不能过度控制。例如:授信环节签字多，手续繁杂的现状，大 大超过客户经理的容忍度，造成业务态度虚浮，可以优化整合申报及放款材料， 在风险可控范围内，优化升级，提高效率，推进信贷业务的健康发展。充分利用 基于大数据、云分析的互联网，整合条线封闭的数据样本，建立条线互动的大数 据库(蒋明哲、刘诚，2015)，积极寻求与供水公司、供电公司、税务部门等的合 作，建立数据交流平台，从而保证客户基础数据的相对准确性。 国内外银行的实践表明，健全的内部控制是商业银行安全、有序运营的前提 和基础，也是有效防范和控制操作风险的重要手段。银行以全面的内控架构和政 策程序来提供健全的运营环境，从而实现对风险的持续识别评估、有效控制、重 点监测和不断改进，从而建立起风险管理和防范的长效机制。因而需要我们拓展 JxL险控制的深度和广度。例如，银行信贷客户分部布较广，银行又不可能派业务 人员驻守企业，针对这种情况，中国建设银行，可在授信业务风险监测系统的基 础上，同用友、金蝶、管家婆等财务软件公司合作，开发一套经营管理软件提供 给信贷客户使用，并将该软件通过互联网接入到银行的监测平台，从而运用大数 据技术实施汇集、分析、预警企业经营状况，一旦发现有异常变化，便可及时采 取措施。又如，对异地企业的抵押物(特别是流动资产)，可以运用物联网技术不 问断地实时监控，可及时发现异常情况，并予以制止。 6(3使用专业的管理工具，做好主动信贷业务风险管理 目前，我国银行信贷业务操作风险管理流程主要包括操作风险识别、评估、 控制缓释、监测、报告五个环节。我们应该不同信贷业务寻找出其存在的操作风 险特征，有针对性的采取相应的控制和缓释措施。目前，国外银行主要使用操作 风险自评估、关键风险指标、损失数据收集等专业工具方法对风险识别、评估监 测和报告进行管理。操作风险自评估改变了过去对操作风险以稽核、审计发现问 题进行被动应对、事后处置、亡羊补牢为主的管理方式，主动、系统地对流程中 的操作风险进行识别、评估，使业务条线对操作风险有了事前判断，从而做到防 患于未然;通过对历史风险规律的总结设计出的关键风险指标，可实现对操作风 险的预警和持续监测，以发现运营中的高发风险，明确管理侧重点，采取针对性 措施;损失数据的收集则通过对历史操作风险信息的系统收集和分析，对整体操 作风险状况、分布和趋势进行把握。这些在各业务条线共同的风险管理工具还可 以将分散的操作风险信息进行汇总、加工、横向比较，从而为管理决策提供支持。 在控制、缓释环节，绝大多数高频低损风险都需要业务部门自行制定有效的 控制措施，但面对一些低频高损风险，则需要银行采取专门的策略加以管理，如 业务连续型管理、保险等，使得银行在面临重大突发事件时，减轻其后果严重性， 并能够做到业务的持续运营。我们从国内商业银行信贷业务操作风险统计分析中 可以发现操作风险内部损失数据与客户交易、市场交易数据相比较少，国内商业 银行对于操作风险相关信息系统记录就更少，因而不利于量化分析。我们应该积 极借鉴国外管理经验，建立操作风险信息数据库和操作风险损失数据库，建议借 鉴巴塞尔委员会2008年的LDCE项目开展“损失数据收集练习”。 6(4改进机控，提升信贷业务操作风险管理质量和效率 银行运营流程的自动化由于信息技术的快速发展得到了提高，银行业务创新 和管理创新的速度也随之提升。信息技术的发展增强了银行对外部市场环境变化 的适应和调整能力，尤其是互联网金融的诞生，将从根本上改变了银行的经营模 式。目前银行几乎所有的核心业务和服务都离不开信息技术的支持，以建设银行 信贷业务为例，押品管理系统、客户关系管理系统，授信业务风险监测系统、贷 款发放的DCC系统等全流程无一不与信息技术息息相关。信息技术一方面使得银 行高效率、工厂流水线式的标准化作业流程成为了现实，另一方面，也对银行操 作风险管理模式产生了深远影响，特别是改变了以往传统“人盯人”管控高频低 损类操作风险的模式，减少了风险控制成本，提高了控制效率，日益成为操作风 险管理的重要手段和主要途径。 通过计算机信息技术，有序规划，将操作风险控制、监测、预警、计量和分 析报告功能嵌入到不同功能的业务流程系统、风险监测系统和信息平台中，可以 搭建起梯次的防控体系，实现操作风险管理要求。 一是将操作风险控制要求嵌入业务系统，充分发挥业务部门作为信贷业务操 作风险的第一道防控作用。由于操作风险分散在业务流程中，因而业务流程计算 机信息化时应充分考虑到实际操作中的各个风险控制点。例如:不相容岗位控制、 审批授权控制、授信条件落实控制等内部控制措旖都应作为业务流程中的都成部 分设计到业务流程中。但不是控制环节越多、控制越细致越好，一切的出发点都 应是风险与收益相平衡、风险与效率相平衡，因而，业务部门在提交IT业务需求 时，应立足业务角度，对什么风险控制措施应通过系统实现、什么风险控制措施 应采取线下控制进行评估，提交最为经济有效的方案。 二是利用专业的监测系统加强对业务流程中操作风险的监测预警。现代银行 应该充分适应并应用大数据，通过数据库、云计算等综合分析能力，实现银行的 风险识别和监测预警，尤其是多发和易发风险，从业务源头开始控制风险，从风 险出现苗头开始控制化解，从而降低银行风险。例如:可同时结合多个系统数据 进行计算，得出监测结果的规则，像“民营小企业客户法人代表或控股股东个人 贷款逾期风险提示”，“房地产”等。 三是建立全行统一的信贷业务操作风险信息平台。搭建起信贷业务操作风险 数据库，汇总收集各类信贷业务操作风险事件，并对其进行专业化的数据加工分 析，得出对全行信贷业务操作风险管理具有指导和预防的信息，充分利用计算机 技术控制信贷业务操作风险，为相关人员的信贷风险管理决策提供有力支持。 6(5注重小概率事件管理，确保关键业务持续运营 系统故障、自然灾害等小概率事件突发性强、缺乏规律性，但一旦发生，往 往会给银行带来巨大损失，甚至导致银行关闭。这类风险有着不可预测、不可覆 盖、不可避免、不可容忍等典型特点。对于高频低损的“主体风险”，各银行通过 日常管理都积累了很多经验和，而小概率的“尾部风险”管理能力才是真正 衡量一家银行操作风险管理实力水平的重要标准。 业务连续性管理是为应对针对小概率事件、确保关键业务持续运营或及时恢 复而制定的一整套管理办法，其涵盖银行业务所以范围，既包括了应急计划、灾 难恢复方案等，还包括预防、预警、评估、报告、决策、处置、持续改进等全流 程的管理机制、政策、标准等。从国际先进银行以及诸多知名企业的实践经验来 看，业务连续性管理是应对小概率事件最有效的方法。银行应提高风险评估、业 务分析水平，并根据对自身潜在风险的评估分析，确定其可能造成的威胁，建立 一整套业务连续性管理措施，从业务角度出发，强化系统性设计;同时，能够定 期开展模式和实战演练，持续评估、改进应急预案。即在日常中通过实战演练对 应急预案的合理性和操作性进行检验，对演练中发现的问题及时改进。 6(6强化资本约束，改善激励机制，促进信贷业务操作风险管理水 平提升 由于资本的稀缺性和有限性，要求银行必须树立资本约束意识，因而内部管 理，需要考虑操作风险资本占用问题。分支机构操作风险敞口水平和操作风险管 理能力直接影响其资本的占用，间接影响到分支机构的资源配置和业务发展规划。 为实现资本的激励约束作用，银行应将操作风险纳入经济资本占用和配置中，信 贷业务操作风险在银行操作风险中占有较大比率，因而信贷业务操作风险尤其要 考虑资本覆盖问题。同时这也是绩效和考核管理手段，有利于激励各级机构不断 提升自身操作风险管理能力，降低操作风险的资本占用，提高资本的使用效率。 从个人考核方面看，建议建设银行能够积极改变目前员工激励手段单一、激 励约束机制不健全的现状，积极借鉴市场经济发达国家经验，建立起物质激励、 行政激励和精神激励相结合激励约束机制。绩效考核应该遵循“责、权、利统一， 按贡献大小与收入挂钩”的原则，根据建立不同的绩效考核政策，从岗 位职责出发设置绩效考核指标。例如:对信贷审批岗，轻贷款发放量考核，重贷 款投向和投量的合理性、合规性、潜在风险性考核。另一方面，建立与业务风险 期限相匹配的薪酬约束机制(尹正茂，2015)。信贷经营业绩的考核不仅仅考虑当 期的业务指标，更要综合考虑后续的风险显现。因而可以适当的引入薪酬期权、 延期支付等薪酬体制，引导考核者关注业务的健康可持续发展，减少其短期行为。 6(7塑造先进风险文化，营造合规操作氛围 风险文化对风险管理工作起着规范和推动的作用，是风险管理的深层核心。 风险管理文化是在商业银行的经营过程中，在全体员工中逐渐形成的对于业务操 作风险管理和防控方面的统一认识。商业银行风险文化的建立需要有先进的规范 化制度和合理的流程，以及健康的操作风险防控理念根植于心并拥有健康操作风 险管理文化的员工队伍。规范的管理制度、合理的流程都需要靠先进的操作JxL险 管理文化和具备这些健康文化素质的员工执行来实现，所以塑造先进的风险管理 文化对商业银行有效地进行操作风险管理具有重要作用。先进的操作风险管理文 化的建立需要自上而下的建立、倡导、执行操作风险管理文化，需要正确认识和 处理业务风险管理与业务发展的关系。先进风险文化的建立需要始终保持以人为 本的理念，有效融合先进的操作风险管理制度和管理手段，可以通过搭建企业文 化与业务操作风险信息沟通分析决策平台，让业务操作风险的防控文化深入人心， 让风险理念转变为员工的工作态度和职业习惯。 不论是主观恶意性违规操作，还是怀有侥幸心理的违规操作，既与经办人员 本身的道德素质和职业素养有关，其所处的环境对其造成的影响也值得人深思。 对员工的合规风险管理教育，不仅要有内控和风险知识培训、采取经常性的言教 模式、传达各类风险业务提示，更要自上而下营造合规操作氛围，以实际行动向 员工传达这样一个讯息，即任何的违规操作都不被允许，不要认为就目前而言、 就大部分情况而言此举无任何实质性的风险，就可恣意为之而可以避人耳目、不 会受到相应处罚，努力使操作风险观念落实在每个人的思想和行动之中。如果形 成了这样一种氛围，任何人都不敢擅存侥幸心理，主观故意性的违规事件就可以 得到有效遏制。 三是建立金融从业人员信用道德评价体系。我国商业银行信贷业务操作风险 事件中人为因素事件占比较多，其从一定另一个方面展示了，我国银行从业人员 信用和道德水平较国外低。我认为可以在国内金融体系内建立从业人员信用道德 评价体系，从银行从业人员的法律意识、信用情况、道德水平等方面建立信息档 案，借鉴个人征信记录经验，使从业人员能够诚信合规从业，为心存侥幸，因轻 微风险事件暴露前从一家银行跳槽到其他银行而逃脱相关银行信贷案件风险处罚 者斩断后路。