无形资产费用化企业所得税加计扣除题

无形资产费用化企业所得税加计扣除题 某企业于2012年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化支出300万元，假定该无形资产于2012年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，该企业2012的税前会计利润1000万元，适用所得税率25%，不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求：1、计算2012年应交所得税。2、计算2012年12月31日无形资产账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。 1.2012应纳税所得额=1000-200*50%-30*50%=885   2012应交所得税=885*25%=221.252.2012无形资产账面价值=300-30=270   2012无形资产计税基础=(300-30)*150%=405不符合递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产