应收账款 应收账款审定表模板

PAGEPAGE14应收账款审定被审计单位：项目：应收账款审定表编制：日期：索引号：DZ2-1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方应收账款账面余额45591380.0070000.0033849180.001,674,680.00DZ2-26435000.00DZ2-4510000.00DZ2-44867200.00DZ2-6坏账准备2279569.00232,657.002,512,226.0083,734.00DZ2-7账面价值43311811.0031,336,954.001,590,946.00调整分录：内容科目金额金额金额金额2.大唐实业应收账款贷方余额重分类应收账款70000.00预收款项(预收账款)70000.003.麦派实业提前确认收入营业收入5500000.00应交税费-增(销)935000.00应收账款6435000.004.新华商贸提前确认收入营业收入3000000.00应交税费-增(销)510000.00应收账款510000.00预收款项(预收账款)3000000.005.森工集团虚开发票营业收入4160000.00应交税费-增(销)707200.00应收账款4867200.006.补提坏账准备资产减值损失232,657.00应收账款/坏账准备232,657.00审计结论：除上述问需要调整外，未见其他重大异常情况。应收账款明细表被审计单位：项目：应收账款明细表编制：日期：索引号：DZ2-2所审计会计期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上借方贷方借方贷方合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上一、关联方二、非关联方金隆包装1390000.001390000.001390000.001390000.00君达纸业3173330.003173330.003173330.003173330.00吉利印刷◎6764470.006764470.006764470.006764470.00同文出版3507200.003507200.003507200.003507200.00众协商贸959680.00959680.00959680.00959680.00亚金科技◎9759200.009759200.009759200.009759200.00麦派实业◎9863100.009863100.006435000.003428100.003428100.00嘉豪纸业◎4867200.004867200.004867200.004867200.00大唐实业-70000.00-70000.0070000.0000森工集团◎4867200.004867200.004867200.0000新华商贸◎510000.00510000.00510000.0000合计45591380.0045591380.0033849180.0033849180.00审计说明：1.已与明细账、总账余额核对相符。2．经检查应收账款账龄均在1年以内。3.大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。注：标注◎的，为挑选的函证对象(大额及新增客户)（提示：若单列账龄表，则不将贷方余额列入)索引号：DZ2-3(1)应收账款询证函编号：001麦派实业公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司_2010年度+财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细。回函请直接寄至_诚信会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188531234联系人：张一本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2010.12.319863100.002．其他事项。无本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年1月4日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）年月日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。我公司2010年12月31日所购1100吨新闻纸(金额6435000.00元)系目的地交货，我公司于2011年1月7日验收。所以截止2010年12月31日，我公司只欠贵公司3428100.00元。（公司盖章）麦派实业公司2011年1月11日经办人：××索引号：DZ2-3(2)应收账款询证函编号：002吉利印刷公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司2010年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至诚信会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188531234联系人：张一本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2010.12.316764470.002．其他事项。无本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年1月4日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）吉利印刷公司2011年1月10日经办人：××2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。（公司盖章）年月日经办人：索引号：DZ2-3(3)应收账款询证函编号：003亚金科技公司：本公司聘请的_诚信_会计师事务所正在对本公司2010年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至__诚信_会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188531234联系人：张一本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2010.12.319759200.002．其他事项。无本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年1月4日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）亚金科技公司2011年1月12日经办人：××2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。（公司盖章）年月日经办人：索引号：DZ2-3(4)应收账款询证函编号：004嘉豪纸业公司：本公司聘请的_诚信_会计师事务所正在对本公司_2010年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至诚信会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188531234联系人：张一1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2010.12.314867200.002．其他事项。无本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年1月4日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）嘉豪纸业公司2011年1月10日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。（公司盖章）年月日经办人：索引号：DZ2-3(5)应收账款询证函编号：005新华商贸公司：本公司聘请的_诚信_会计师事务所正在对本公司_2010年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至诚信会计师事务所。回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062电话：043188530000传真：043188531234联系人：张一1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2010.12.31510000.002．其他事项。无本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年1月4日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。我公司于2010年12月31日预付600吨新闻纸货款3000000元，至今尚未收到所购货物，所以截止2010年12月31日我公司并未欠贵公司510000元。（公司盖章）新华商贸公司2011年1月9日经办人：××应收账款函证结果汇总表被审计单位：项目：应收账款函证结果汇总表编制：日期：索引号：DZ2-4财务报表截止日/期间：复核：日期：项目单位名称询函编号函证方式函证日期回函日期账面金额回函金额经调节后是否存在差异调节表索引号第一次第二次麦派实业001积极1.41.119863100.003428100.00否DZ2-5(1)吉利印刷002积极1.41.106764470.006764470.00否亚金科技003积极1.41.129759200.009759200.00否嘉豪纸业004积极1.41.104867200.004867200.00否新华商贸005积极1.41.9510000.000否DZ2-5(2)审计说明：1.抽取5个大额账户和1个本期新增客户新华商贸，实施积极函证。其中森工公司无法获取通讯地址，决定对其执行替代审计程序（检查原始凭证、检查日后收款）。2.经函证，12.31向麦派实业公司销售1100吨新闻纸，计6435000元，系目的地交货，检查相关合同亦证实。同时检查客户商品验收确认单，该批商品麦派实业公司为2011年1月7日验收。因此，属于提前确认销售实现，应调整。3.经函证，并由应收账款新华商贸明细账追查至记账凭证记0104号，2010年12月31日被审计单位收新华商贸3000000元预付款，所附原始凭证为进账单和销售发票(600吨新闻纸)，未有出库单。又检查2011年1月应收账款新华商贸明细账，并追查到记0005，所附原始凭证为进账单(510000元)和出库单（600吨新闻纸）。因此，属于提前确认销售实现，应调整。4.除上述问题外，未发现其他重大异常情况。应收账款函证结果调节表被审计单位：项目：应收账款函证结果调节表编制：日期：索引号：DZ2-5(1)财务报表截止日/期间：复核：日期：被询证单位：麦派实业公司回函日期：2011.1.11金额1．被询证单位回函余额　3428100.002．减：被询证单位已记录项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金额123合计3．加：被审计单位已记录项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金额12010.12.31运输途中记01066435000.00合计6435000.004．调节后金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9863100.005．被审计单位账面金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9863100.006．调节后是否存在差异，差异金额　　　　　　　　　　　　　　　0审计说明：记-1062010.12.31向麦派实业公司销售1100吨新闻纸,价款5500000元，税款935000元，价税合计6435000元，经查证销售合同(销2010028号)，系目的地交货，属于提前确认销售实现。上述项目调节后函证结果不存在差异。应收账款函证结果调节表被审计单位：项目：应收账款函证结果调节表编制：日期：索引号：DZ2-5(2)财务报表截止日/期间：复核：日期：被询证单位：新华商贸公司回函日期：2011.1.9金额1．被询证单位回函余额　02．减：被询证单位已记录项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金额123合计3．加：被审计单位已记录项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金额12010.12.31提前确认销售记0104510000.00合计510000.004．调节后金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　05．被审计单位账面金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　510000.006．调节后是否存在差异，差异金额　　　　　　　　　　　　　　　0审计说明：记-1042010.12.31收新华商贸公司预付款3000000元，追查原始凭证，只有进账单和销售发票，无出库单，被审计单位确认销售实现，记主营业务收入3000000元，增值税(销项税额)510000元，同时挂应收510000元。上述项目调节后函证结果不存在差异。应收账款替代测试表被审计单位：项目：应收账款——(森工集团)替代测试编制：日期：索引号：DZ2-6所审计会计期间：复核：日期：一、期初余额0二、借方发生额入账金额检查内容（用“√”、“×”表示）序号日期凭证号金额①②③④112.31记1054867200.00√√√√小计4867200.00全年借方发生额合计4867200.00测试金额占全年借方发生额的比例100%三、贷方发生额-入账金额检查内容（用“√”、“×”表示）序号日期凭证号金额①②③④123……小计全年贷方发生额合计测试金额占全年贷方发生额的比例四、期末余额4867200.00五、期后收款检查检查截止2010.1.31的森工集团的应收账款贷方记录。检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤……审计说明：1.经检查相关原始凭证，发现只有销售发票记账联，没有对应的出库单、运单。2．检查期后收款，2011.1.13，记0004又发生销售退回4867200.00元，而无退货验收入库单。因此，虚开发票，高估应收账款4867200.00元，虚增营业收入4160000元，应调整。应收账款坏账准备计算表被审计单位：索引号：DZ2-7项目：应收账款坏账准备计算表财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：计算过程　索引号一、坏账准备本期期末应有金额①=②+③2,595,959.00①　1.个别认定法坏账准备应有余额单位名称应收金额计提比例坏账准备应有金额　　金隆包装公司1,390,000.0070%973,000.00　　　　　　　　合计　　973,000.00②　2.余额百分比法坏账准备应有余额项目账龄应收账款余额※坏账准备计提比例坏账准备应有余额　　应收账款1年以内32,459,180.005%1,622,959.00　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　1,622,959.00③　三、坏账准备上期审定数83,734.00④　四、坏账准备本期转出（核销）金额　　　单位名称　金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　⑤　五、计算坏账准备本期全部应计提金额⑥=①-④＋⑤2,512,225.00⑥　账面计提　　　2,279,568.00=7\*GB3⑦差异：=8\*GB3⑧==6\*GB3⑥－=7\*GB3⑦　232,657.00　　审计说明：1.2011.1.10金隆包装公司倒闭，应收账款只收回30%。2.※32459180.00是应收账款审定数33849180.00扣除按个别认定法计提坏账准备的金隆包装公司应收账款余额1390000.00后的结果。3.少提坏账准备232657.00元，应调整。