加强中小企业应收账款管控的对策

加强中小企业应收账款管控的对策 　　（一）加强员工风险意识和法律意识并建立健全客户信用评估体系 　　(1）公司内部普及和培训法律知识，加强员工法律风险和维权意识，是中小企业对应收账款业务事前管控的重要手段。以上海某家机械配件公司为例，由于规模较小，属于典型的中小型企业，该公司成立于2005年，主要业务为机械配件生产和销售自产产品。随着公司业务量的不断扩大，有些客户提出开始以赊销的结算方式来采购该企业的产品。该企业总经理为了防范应收账款回款的风险，在公司内部对全体员工开展了普及和培训法律知识的活动，同时公司又聘请了法律专家，针对销售人员开展了应收账款法律风险的专题讲座，从而加强了员工的法律风险和维权意识。在实际运作过程中，该企业的销售员工会将学到的法律知识付诸实践，当客户的信用情况或财务状况出现异常情况时，员工会将此异常情况第一时间汇报到公司领导，然后管理层汇总分析客户的现状，并做出合理的管控措施，以避免公司应收账款坏账的发生，以上这种方法值得向其他同类型的中小企业进行推广。 　　(2）由于市场经济的竞争性特征，中小企业的赊销结算方式无法避免。在赊销的前提下，中小企业为了避免应收账款的坏账风险，需要在应收账款形成之前做好应有的防范工作，即在公司内部建立客户信用评估体系和，重点对客户的资信状态及有可能发生的财务异常状况进行一定的动态跟踪，以便能及时了解客户支付货款的能力。 　　（二）加强内部管理，由信用管理部门、财务部门及销售部门完成流程管控 　　(1）公司货物流转过程中经办人必须办理签收手续，其中签收单据的记账联需要提交财务部门以作为开具销售发票的依据，同时也起到留底备查之用。同时公司货物的提货凭证由经办部门开具后，需经过公司财务部门审核盖章确认后才能放行出货。 　　(2）公司的信用管理部门负责对赊销客户的状况进行实施跟踪及管理，如果客户的财务经营状况突然出现异常或恶化的情况，并有可能导致公司无法回收货款，信用管理部门必须在第一时间内通知到财务部门及销售部门，三个部门协同合作，由财务部门提供该客户截止至今的应收账款余额信息，并及时将此信息告知销售部门，销售人员马上与客户接洽货款回笼事宜，以便能在该客户财务状况继续恶化之前收回到期的货款，避免应收账款形成坏账的风险，同时，信用管理部门根据财务部门提供的财务信息，按实际情况调整该客户的应收账款的信用额度，这样的调整措施可以使公司坏账的风险降低，应收账款也可以做到合理的管控。 　　(3）财务部门需要建立与客户定期核对往来款的。每个会计结算期间，财务部需向客户发送往来款的对账单，以确保双方往来款余额确认一致，如果客户对往来款余额不认可，也需马上去查明差异原因，以便做出的相应的调整，经过调整后，尚需经客户最终确认。同时财务部门根据应收账款的账龄分析表，提前督促公司销售人员向客户催收货款，以避免公司的应收账款形成坏账。 　　（三）采用更有效的应收账款管理方法，达成回笼货款的目的 　　(1）对重点客户需要进行实时跟踪管理。公司向客户销售产品后，需要从各方面获取客户的财务状况、还款能力等信息，从而能及时了解该客户是否能全额按期支付货款，特别是公司的重点客户，还需要对其进行实时跟踪管理，一旦客户发生异常情况，公司可以及时采取相应的措施，以保证公司的应收账款可以全部收回，也可以将有可能发生的坏账风险降到最低。 　　(2）根据客户的不同情况，采用不同的赊销政策。公司的客户在还款时有不同的情况，有的客户信誉好，会根据的约定时间足额按期支付货款，但某个时间点，可能由于资金临时周转不足，造成无法按时付款，针对这种客户，公司可以向客户提出要求，让其安排付款并提供担保，也可以用协商的方式来解决拖欠货款的问题。但还有一部分客户，信誉不是很好，会出现到期不按时支付货款的情况，针对这种客户，公司需要在内部重新审视该客户的赊销政策是否合理，是否有漏洞，如果货款拖欠的情况一直未能解决，需要马上停止向其赊销，并督促销售人员向客户催收货款，如果情况恶劣致使公司无法掌控，需要采用法律手段来维护公司的正当权益。 　　(3）及时反映应收账款账龄的真实情况，并在此基础上设立坏账准备金制度。大家都清楚，客户拖欠货款时间越长，催收货款的难度就会加大，也极有可能形成应收账款的坏账。所以公司财务部门必须及时反馈每家客户真实的应收账款的账龄情况，并需要及时掌握应收账款的回款情况及有可能出现的各种情况，以便公司根据不同情况采取不用的应对措施，如果有客户出现资金周转不灵及财务状况恶化的情况，根据谨慎性原则，公司需要在此基础上，计提坏账准备金。如果有客户回款的时间超过合同约定的期限，公司信用部门也需要实时调整信用政策，尽可能提高应收账款的回款效率，以避免坏账损失形成。 　　(4）加强中小企业应收账款内部管理分工，各职能部门之间相互配合协作。(1)应收账款合同到期前，财务部门需要将账龄信息及时反馈给销售人员，以便其向客户催收货款，对于按期足额的货款及时办理入账手续。对于逾期货款，财务部门需要通知到信用管理部门及销售部门，以确认该货款是否需要在财务账面上确认为坏账，如果确认坏账，需要进行必要的会计账务处理。但已确认坏账的货款还需要信用管理部门及销售部门继续关注该客户的情况，如果客户情况发生好转，销售人员需要继续催收货款，回款后可以冲销已计提的坏账准备，从而减少公司的经营损失。(2)公司各相关职能部门需要明确各自的职责，各司其职，如果公司发生重大的坏账损失，需要马上调查坏账形成的真实原因，在公司内部要形成问责制度，明确责任部门及责任人，并做相应的处理。如果是由于客户的经营状况而造成的坏账，需要问责信用管理部门及责任人。如果是由于销售人员没有根据财务部门的账龄信息去履行催收职责而造成的坏账，需要问责销售部门及责任人。如果是财务部门没有将账龄信息及时通知给销售部门而造成的坏账，需要问责财务部门。这样应收账款的三个管理部门职责明确，各自履行相应职责，可以降低坏账的风险。一旦销售人员用尽各种方法催讨都难以完成货款回收，公司需要即刻运用法律武器，向恶意违约的客户提起诉讼，以保证公司的合法权益。(3)公司设立内控部门定期或不定期对应收账款的管理情况进行检查及评价，对有可能对应收账款形成坏账风险的运行环节进行流程纠正及完善，以保证公司能按期足额回收货款。