甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为100万元,售价为

甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为100万元,售价为l20万元,增值税率为l7%,乙公司购入后作为固定资产用于管理部门,假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值,乙公司采用直线法计提折旧,为简化起见,假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 要求:(1)编制20×4~20×7年的抵销分录; (2)如果20×8年末该设备不被清理,则当年的抵销分录将如何处理? (3)如果20×8年来该设备被清理,则当年的抵销分录如何处理? (4)如果该设备用至20×9年仍未清理,做出20×9年的抵销分录。 解: (1)编制20×4~20×7年的抵销分录; 2004年抵销分录 借:借:营业收入120 贷:营业成本100 固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧 4 [20/5] 贷:管理费用 4 2005年抵销分录 借:未分配利润――年初20 贷:固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧 4 贷:未分配利润――年初 4 借:固定资产――累计折旧4 贷:管理费用 4 2006年抵销分录 借:未分配利润――年初20 贷:固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧8 贷:未分配利润――年初8 借:固定资产――累计折旧4 贷:管理费用 4 2007年抵销分录 借:未分配利润――年初20 贷:固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧12 贷:未分配利润――年初12 借:固定资产――累计折旧4 贷:管理费用 4 (2)如果20×8年末该设备不被清理,则当年的抵销分录 借:未分配利润――年初20 贷:固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧16 贷:未分配利润――年初16 借:固定资产――累计折旧4 贷:管理费用 4 (3)如果20×8年来该设备被清理,借:未分配利润――年初 4 贷:管理费用 4 (4)如果该设备用至20×9年仍未清理借:未分配利润――年初20 贷:固定资产――原价20 借:固定资产――累计折旧20 贷:未分配利润――年初20