代扣代缴税收缴款凭证 04.代扣代缴税收通用缴款书知识介绍-课程讲义

代扣代缴税收缴款凭证 04.代扣代缴税收通用缴款书知识介绍-课程讲义 天扬财税网校 《代扣代缴税收缴款凭证知识介绍》 课程讲义 课程主要内容介绍 本课程主要讲解代扣代缴税收缴款凭证的抵扣规定以及票 样。 课程目录 一、定义 二、票样 三、抵扣规定 课程主要内容 一、 代扣代缴税收缴款凭证的定义 向银行缴纳增值税款的一种凭证。 1 二、 票样 天扬财税网校 三、 具体抵扣规定 (一)适用范围 中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，值税扣缴义务人情况的，款，税务机关向境内代理人出具通用缴款书。 境外单位或者个人在境内提供应税服务，且在境内没有代理人，以接受方为增值税扣缴义务人情况的，报缴纳相应税款，税务机关向接受方出具通用缴款书。按照该通用缴款书上注明的增值税额抵扣。 (二)抵扣规定 1.营改增后的纳税人 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的 2 是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、 应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2.原增值税一般纳税人 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。 纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对 天扬财税网校 账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 3.抵扣期限 取得当期即可抵扣，无180天限制。 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆 3