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第八课财政与税收第二框征税和纳税无偿性汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的的向政府支付货币。思考：请概括东西方税收的共同点。一、税收及其种类1.税收的含义税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。①“谁在征税”——国家②“为什么征税”——为实现其职能③“怎样征税”——凭借政治权力，依法取得财政收入2.税收的基本特征与其他财政收入方式相比，税收具有①强制性②无偿性③固定性这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性1.含义：国家凭借政治权力强制征税。2.要求：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税无偿性1.含义：它是指国家征税是无条件的。就具体的征税过程来说，国家取得的税收收入即为国家所有，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性1.含义：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和征收的税额，不经国家有关部门批准不能随意改变。2.意义：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。3.税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税是可以变化的。比如：国家可以修改税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。思考：为什么税收不会一成不变？3.税收三个基本特征的关系？（P70）三个基本特征是紧密联系、不可分割的固定性无偿性要求保障无偿性、强制性决定强制性4.税收的种类根据征税对象划分：流转税所得税资源税财产税行为税五大类，20多种。目前我国影响很大的两个税种：增值税个人所得税增值税1.含义：增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。2.征税对象：它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3.优点（作用）：增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个经营环节企业的偷漏税行为。算一算：假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下，甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（）。甲公司采伐树木，卖给乙公司5万元的原木；乙公司将原木加工成各种尺寸的木料，以8万元卖给丙公司；丙公司用这些木料制作家具，然后以15万元卖给订丁公司；丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。A.3.4万元B.8.16万元C.7.31万元D.无法确定A个人所得税1.含义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。2.征税对象：①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；②在我国境内无住所又不居住或者在境内居住未满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。个人所得税的应税收项目（P71）我国个人所得税税率（拓展）45%全月应纳税所得额超过80000元的部分35%全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分30%全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分25%全月应纳税所得额超过9000元至35000元部分20%全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分10%全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分3%全月应纳税所得额不超过1500元的税率全月应纳税所得额实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。算一算假如小明的月收入为10000元，我国个人工资、薪金所得税实行超额累进税率，起征点为3500元。10000－3500=6500元2000×20%=400元3000×10%=300元1500×3%=45元应缴纳税额：45+300+400=745元税率：不超1500元部分税率为3%超1500元至4500元的部分10%超4500元至9000元的部分20%作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。上图的情形遇到过吗？你是怎么做的？二、依法纳税是公民的基本义务1.为什么依法纳税是公民的基本义务？①我国社会主义税收“取之于民，用之于民”；②国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；③每个公民在享受政府提供的各种公共服务的同时，必须承担依法诚信纳税的义务。2、四种违反税法的现象（1）偷税：以欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款的行为。（2）欠税：没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。（4）抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。偷税和骗税的区别个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗税伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证指纳税人有意违法税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税手段表现（含义）3、公民应该行使监督税收的征管和使用的权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。征税与纳税税收含义★基本特征种类强制性无偿性固定性关系★流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税征税对象纳税人税率特点作用公民如何对待国家税收义务：公民依法纳税原因税收性质实现国家职能权利义务的一致性权利：公民增强监督意识，要有主人翁态度，关注税收征管和使用，维护人民和国家的利益。★依法纳税是公民的基本义务★违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税小结：作业《学习与评价》89-90页，填空。《学习与评价》94-96页，选择题。《学习与评价》97-102页，第三单元测试。