房地产基础知识培训资料

股 份 有 限 公 司 财 务 管 理 架 构 图 银 行 借 款 作 业—融 资 额 度 申 请 流程图F01 财 务 单 位 银 行 银 行 借 款 作 业— 额 度 动 用 流程图F01-1 财 务 单 位 会 计 单 位 银 行 借 款 作 业—到 期 还 款 流程图F01-3 财 务 单 位 资 金 调 度 及 管 理 作 业 流程图F02 财 务 单 位 股 利 发 放 作 业—现 金 股 利 流程图F03 股 务 单 位 会 计 单 位 股 利 发 放 作 业—股 票 股 利 流程图F03-1 股 务 单 位 会 计 单 位 财 务 单 位 出 纳 收 入 作 业—其 它 现 金 收 入 流程图F04-1 缴 款 单 位 财 务 单 位 应 收 票 据 到 期 兑 现 作 业 流程图F05 股 务 单 位 会 计 单 位 零 用 金 报 支 作 业 流程图F09 请 款 人 零 用 金 保 管 人 用 印 申 请 作 业 流程图F10 用 印 申 请 单 位 印 鉴 管 理 单 位 一 般 费 用 报 支 作 业 流程图F07 会 计 单 位 财 务 单 位 出 纳 支 出 作 业 流程图F08 会 计 单 位 财 务 单 位 出 纳 收 入 作 业—应 收 帐 款 收 入 流程图F04 业 务 单 位 财 务 单 位 会 计 单 位 银 行 借 款—利 息 支 付 流程图F01-2 财 务 单 位 会 计 单 位 应 收 票 据 退 票 作 业 流程图F06 财 务 单 位 会 计 单 位 业 务 单 位 营运 计划 预算计划 F01.02 中长期借款 作业F05 股 东 权 益 F03 短 期 作 业 作业F04 资 金 预 算 作业F06 资 金 调 度及管理F07 人事管理 固定资产管理 生产及工场管理 存货控制及管理 采购 计划 营销 计划 投资 计划 各 项 管 理 作 业 印 鉴 管 理 F16 投 保 作 业 F22 背 书 保 证 F20 绩 效 评 估 F23 出纳现金收支 出纳收入 作业F09 开 始 根据年度短、中、长期资金需求计划与银行洽谈各项贷款契约 相关资料 授信申请书 来自银行 依核决权限送呈签核及用印 授信申请书 相关资料表 授信申请书 (副本) 相关资料表 备妥资料接受银行征信调查及担保品鉴估 办理征信 核准授信 贷款契约或债务凭证 编制银行借款分户明细帐 银行借款分户明细帐 依核决权限送呈签核 与银行对保用印签订贷款契约 贷款契约或债务凭证(副本) 银行分户明细表 贷款契约或债务凭证 存 檔 登入银行借款状况表 贷款契约或债务凭证(副本) 银行借款状况表 作为资金调度之依据 存档备查 上承融资额度申请作业 资金不足须向银行动用额度借款 填借款申请书并影印二份 借款申请书 签核并用印依核决权限送呈 借款申请书 银行分户明细表 借款申请书 (复印件) 借款申请书 送银行拨款 银行拨款入帐 存档备查 核对 借款申请书 (复印件) 借款申请书 (复印件) 登入银行借款状况表后存盘 编制传票 传 票 单位主管签核 传 票 存档备查 开 始 银行借款到期或接到银行还款通知 展期? 依银行借款—融资额度申请作业办理展期 是 否 核 对 贷款契约或债务凭证(副本) 取自档案 填支付申请单 贷款契约或债务凭证(副本) 支付申请单 依核决权限送呈签核 依出纳支出作业开立支票办理还款 办理抵押权或质权设定涂销并取回质押品 贷款契约或债务凭证(副本) 登入银行借款状况表后存盘备查 质权抵押权设定证明书 偿债证明 取自银行 开 始 定期编制各项收支预计表 根据资金预算及各项收支编制次月收支综合预计表 收支综合预计表(月别) 银行间资金调度 资金不足? 考虑可动用资金之金额及时间 将可运用资金填入收支综合预计表 将拟动用额度填入收支综合预计表 额度不足? 紧急调度 否 是 是 否 收支综合 预计表 依核决权限送呈签核 据以执行 编制当日出纳日报表 复核次日之现金流量 银行借款 状况表 取自档案 收支综合预计表(季别) 取自档案 出纳日报表 取自档案 开 始 根据股东常会通过之股利发放决议办理发放 现金股利? 下接股利发放作业-股票股利� 除息基准日后根据股东名册编制股利发放清册及股利通知书 根据股利发放内容编制传票 传 票 单位主管签核 据以入帐后存档 股利通知书 股利发放 清册 股利发放 清册 寄送股东 存盘备查并作为股利发放核对之依据 打印传票 单位主管签核 股利发放 清册 传 票 送财务单位依出纳支出作业开立支票备妥股息或委托金融机构支付 上承股利发放作业-现金股利 除权基准日根据股东名册编制配股清册 配股清册 办理资本变更登记 印制股票 股票签证 公告新股发放及上市日期 编制增资新股发放通知书及增资新股领取单 增资新股领取单 增资新股发放 通知书 核 对 增资新股发放 通知书 增资新股领取单 寄送股东 配股清册 核对无误后发给号码牌 增资新股 领取单 来自股东 来自档案 配股清册 取自档案 增资新股 领取单 核对并收回号码牌 增资新股 领取单 股 票 配股清册 存档备查 核 对 于配股清册上盖章 存档备查 送交股东 股 票 增资新股 领取单 配股清册 来自档案 配股清册 股 票 配股清册 存档备查 编制传票 传 票 据以入帐后存档 有现金票据须缴至财务单位 填缴款通知单 缴款通知单 依核决权限送呈签核 核对签收 单位主管签核 缴款通知单 由缴款人送会计单位据以入帐 现金/ 票据 至迟于次二银行营业日存入银行 上承出纳收入作业 依兑现日输入计算机(票据管理系统) 定期打印应收票据兑现表 应收票据 1 兑现表 2 核 对 应收票据 2 明细表 取自档案 应收票据 1 兑现表 存档备查 核 对 应收票据 1 明细表 取自档案 打印传票 传 票 核 对 单位主管签核 应收票据 1 明细表 兑现票据 1 明细表 传 票 依编号存档备查 传 票 开 始 有关凭证 支付申请单 单位主管签核 核对初审并签名 经请款人领款并签收后于单据及凭证上加盖付讫章 登入零用金清单 零用金清单 单位主管签核 零用金清单 (复印件) 零用金清单 (正本) 支付申请单 有关凭证 送会计单位办理拨补按一般费用报支作业办理 存档备查 开 始 申请用印时填用印申请单 用印文件 用印申请单 单位主管签核 依核决权限送呈签核 携出? 用印申请单 用 印 印鉴 携出用印 登入携出登记簿 收到印鉴后 核对无误后保管人于携出登记簿签收 印鉴 用印申请单 置于适当位置 存 檔 用印申请单 存 檔 用印文件 存 檔 开 始 利息通知单 来自银行 核 对 银行借款 状况表 取自档案 填支付申请单 支付申请单 单位主管签核 银行转帐? 依出纳支出作业 办理支付 支付申请单 利息通知单 打印传票 传 票 单位主管签核后存盘备查 是 否 开 始 接获银行退票通知 取回支票及退票理由书 退票理由书 支 票 来自银行 填写退票通知单 退票通知单 依核决权限送呈签核 退票通知单 (复印件) 退票理由单 (复印件) 支 票 (复印件) 存 檔 支 票 (复印件) 退票理由单 (复印件) 退票通知单 (复印件) 支 票 退票理由单 退票通知单 据以入帐 据以催缴帐款 开 始 收到请款单位转来之有关请款凭证 有关凭证 支付申请单 初审及核对 打印传票 传 票 核 对 支付申请单 有关凭证 单位主管签核 月结付款? 是 支付申请单 有关凭证 传 票 依编号顺序存盘 下接出纳支出作业 否 填入支票号码及日期 开立支票 支 票 登入支票登记簿及输入计算机 (票据管理系统) 依核决权限送呈签核后于支票上用印 传 票 支付申请单 有关凭证 支 票 登入厂商付款签收簿存放保管箱 付款时请厂商于签收簿签收 送会计单位按编号顺序存盘 上承采购管理 应付帐款作业 上承一般费 用报支作业 根据各项支出编制应 付费用 / 帐款明细表 应付费用/帐款明细表 打印传票 传 票 核 对 单位主管签核 应付费用/帐款明细表 出纳依日期及银行别开立支票 支 票 核 对 登入支票登记簿并输入计算机 (票据管理系统) 依核决权限送呈签核后并用印 应付费用/帐款明细表 传 票 传 票 应付费用/帐款明细表 支 票 登入厂商付款登记簿并存放于保管箱 付款时请厂商于 签收簿上签收 传 票 应付费用/帐款明细表 依编号存档备查 上承营销管 理收款作业 结汇证实书 2 缴款通知单1 支票/ 现金 核对签收 如为即期票据及现金须注明存入银行 结汇证实书 缴款通知单1 支票/ 现金 缴款通知单2 缴款通知单2 存 檔 现金 支票 至迟于次二银行营业日存入银行 将托收银行账号及兑现日入计算机 定期按到期日打印应收票据明细表 2 明细表 应收票据 1 明细表 应收票据 2 明细表 应收票据 1 明细表 送会计单位存盘 作为资金调度及票据管理之依据下接应收票据兑现作业 票据托收簿 支票 送银行托收 票据托收簿 存档备查 输入计算机 (应收帐款管理系统) 打印应收帐款 明细表 核对 打印传票 传 票 单位主管签核 缴款通知单1 结汇证实书 传 票 依编号顺序存盘 一般费用报 作业F09 出纳支出 作业F13 零用金管理 作业 F15 票据管理作业 F10.11.14.17 资金贷放作业 F19 有价证券管理 作业 F21 股务作业 F18 会计 F04-4 F04-5 F04-7 F07-2 F08-5 F08-6 F09-4 F10-2 F15-2 F16-3 F12-2 F13-2 F09-3 F04-6 F11-2